具体描述
本书包括的10篇论文可归为三类:(1)估价跨国企业及其外国直接投资(FDI)在美国经济中所起的作用以及适用于跨国投资的国际税法的设计;(2)分析国际税法对诸如外国直接投资等跨国经营活动成本产生影响的渠道;(3)研究国际税法影响跨国企业融资决策的方式。结果表明,国际税法很可能对企业的投资决策有显著的影响,并为将来的税制改革讨论提供了分析性的信息。
作者简介
赵志耘1966年1月4日生,辽宁省锦州市人。1983年考入辽宁财经学院(现为东北财经大学)财金系,1987年毕业获经济学学士学位,1990年获经济学硕士学位,1996年获经济学博士学位。现为中国社会科学院财贸所博士后。其研究领域主要集中于西方经济学、财税理论及数量经济等方面。主要著作有《现代西方财政政策概论》(1993)、《财政赤字经济分析》(1993)、《公债经济效应论》(1997)、《财政政策理论与实践》(1997)等;并
先后在《经济研究》、《经济学动态》、《财政研究》、《税务研究》等刊物上发表学术论文100余篇。目前正在参加“九五”国家重点社科基金项目“转变经济增长方式的财政选择”的研究。
目录信息
导 论
0.1背景:跨国企业 外国直接投资和国际税法
0.2国际税法与外国直接投资的资本成本
0.3国际税法与融资决策
1.外流直接投资与美国经济
1.1国际化生产的增长
1.2制造业中海外生产与出口的市场份额
1.3国外生产替代了母国出口吗?
1.4国外生产与母国劳动力
1.5作为资金竞争者的外国投资与本国投资
1.6结论
评 论
2.外流外国直接投资对本国资本存量的影响
2.1三种外国直接投资概念
2.2外流直接投资的替代效应:局部均衡与一般均衡分析
2.3外国直接投资对本国投资影响的估计
2.4增加变量与同时求解问题
2.5外流外国直接投资对外国资产和本国资本存量的影响
附 录
评 论
3.在小型开放经济中为何存在公司税?――转让定价和收入转移的作用
3.1本国收入转移的税收政策
3.2跨国收入转移的税收政策
3.3收入转移的其他税收含义
3.4结论
附 录
评 论
4.国际税法对资本成本的影响
4.1与国际投资有关的税法
4.2外国投资的资本成本
4.3基本公司税制的影响
4.4个人税和股息归属制度
4.5 对当地融资来源的影响
4.6结论
评 论
5.外国直接投资的税收灵敏性:来自企业层分组数据的证据
5.1引言
5.2外国直接投资的经验研究文献
5.3税收对外国直接投资影响的建模
5.4数据
5.5估计结果
5.6讨论
5.7结论
评 论
6.替代性最小税与跨国公司的行为
6.1引言
6.2替代性最小税的确定
6.3影响资本投资的刺激
6.4所得汇回刺激
6.5跨国公司的纳税申报表数据
6.6结论
评 论
7.会计准则 信息流与企业投资行为
7.1引言
7.2不同的会计制度
7.3会计制度与企业投资
7.4经验分析
7.5结论
附录A:具体国家的会计做法概览
附录B:数据描述
附录C:税收参数
评 论
8.税收、技术转让与跨国公司的R&D活动
8.1引言
8.2跨国企业、征税与国际技术转让
8.3分析框架
8.4数据
8.5美国跨国公司的外国联营企业
8.6在美国的外国联营公司
8.7结论
评 论
9.汇回课税重要吗?来自美国跨国公司纳税申报表的证据
9.1哈特曼的分析以及以后的研究
9.2股息汇回的税收价格
9.3股息汇回的经验模型
9.4数据
9.5结果
9.6结论
评 论
10.利润分配制度融资格局与美国跨国公司经营
10.1引言
10.2利息费用的税收待遇
10.3数据与初步结果
10.4回归结果
10.5结论
评 论
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读后感
用户评价
这本书的装帧和排版,虽然朴实,但内部逻辑的严谨性无可挑剔。它采取了一种非常“学术的”组织结构,每部分的过渡都极为平滑,仿佛在搭建一座精密的结构。如果说有什么可以改进的地方,或许是作者在某些涉及未来预测的部分,显得略为保守和谨慎,这或许是基于对数据可靠性的顾虑。然而,正是这种谨慎,使得全书的论断都建立在坚实的数据和已有的法律框架之上,没有过多地进行不切实际的科幻式推演。对于我个人而言,这本书提供了一种看待全球商业运作的全新“滤镜”。它让我明白,那些看似随意的商业布局背后,往往是数年精心策划的税务架构的体现。它提升了我的批判性思维,让我不再轻易相信任何“合法合规”的宣传口号,而是会主动去探究其背后的资源优化逻辑。总而言之,这是一部值得反复研读的重量级著作,它挑战了我们对“全球公民”和“企业责任”的传统认知。
这本书的视角相当新颖,它并没有过多纠缠于那些老生常谈的税法条文或者宏观经济模型,而是像一个高明的侦探,深入挖掘了全球化背景下,跨国企业如何利用不同司法管辖区的税收差异,构建出其复杂的财务迷宫。我特别欣赏作者在描述那些案例时所展现出的那种近乎“冷酷”的现实主义。比如,书中对于“利润转移”机制的剖析,不是停留在理论层面,而是通过一系列具体的情景模拟,让我们看到了知识产权的定价、内部借贷的利率设定,是如何被精妙地操控,以实现将应税所得引向低税率洼地的过程。这种描述方式,让原本枯燥的税务筹划,瞬间充满了策略博弈的紧张感。它迫使读者重新审视,我们平日里所接触到的那些跨国公司的“创新”财报背后,究竟隐藏着怎样的税务智慧和法律边界的试探。这本书不仅仅是写给税务专业人士的,对于任何一个关注全球经济治理和企业社会责任的人来说,都是一本极具启发性的读物,它揭示了一个重要的真相:在税收的世界里,光鲜亮丽的商业逻辑往往需要退后一步,让位于更为精密的工程学计算。
这本书最让我感到震撼的地方,是它成功地将宏大的地缘政治冲突,与微观的企业决策紧密地联系起来。作者并没有孤立地看待“税收”这个问题,而是将其视为衡量国家软实力和国际话语权的重要指标。他精彩地论证了,税收政策往往是国家战略的晴雨表,例如,一个国家突然简化其投资法规,背后可能隐藏着对特定高科技产业的隐性补贴,而这些补贴的合法性,往往通过巧妙的税收协定得以“美化”。书中对“税收战”的描述,特别是关于数字经济征税权的争夺,简直像一部精彩的谍战小说,充满了各国政府间的试探、联盟与背叛。我尤其喜欢作者对“公平性”这一模糊概念的解构,他并没有给出一个简单的答案,而是展示了在跨国语境下,公平性本身就是一个不断被重新定义和争夺的战场。读完之后,我对国际新闻中那些关于贸易摩擦和技术封锁的报道,都有了一种全新的、税务视角的理解。
这本书的行文风格,读起来简直就像在听一位经验丰富、略带愤世嫉俗的老教授在娓娓道来。他的叙述节奏把握得极好,时而慷慨激昂地批判现有国际税收体系的结构性缺陷,时而又回归到对具体国家政策的细致梳理,那种穿插自如的语感,让人很难走神。尤其值得称道的是,作者似乎对不同文化背景下的税务官员心态有着深刻的洞察。他没有简单地将他们描绘成僵化的官僚,而是展示了他们在面对体量庞大的跨国资本时,那种既想维护国家利益,又不得不屈从于全球资本流动速度的无奈与挣扎。这种对“人”的刻画,让原本冰冷的税务博弈增添了人性的复杂色彩。读完整本书,我感觉自己像是参与了一场为期数周的国际谈判,见识了各国在税收主权和经济发展之间的艰难权衡。它对复杂议题的拆解能力极强,即便涉及一些前沿的BEPS行动计划,作者也能用极为精炼的语言将其核心逻辑提炼出来,让非专业人士也能迅速把握要点,这种教育意义上的成功,是很多同类书籍难以企及的。
我必须承认,这本书的深度和广度让我有些措手不及,它更像是一部百科全书式的参考指南,而不是一本轻快的入门读物。作者似乎有一种强烈的冲动,要把所有与跨国税收相关的历史脉络、法律判例乃至政治角力都纳入其中。在某些章节,信息的密度高得令人窒息,需要反复阅读才能消化其中蕴含的微妙差别。例如,对特定避税天堂的起源和其如何吸引特定类型投资的分析,可以拉出好几页的脚注。这固然体现了作者扎实的研究功底,但也使得阅读过程需要极大的专注力。不过,正是这种详尽,使得这本书成为一个极佳的工具书。当你在研究某个具体地区或某种金融工具的税收影响时,翻开这本书,总能找到最权威、最细致的背景资料。它更像是一张精密绘制的地图,标注了所有已知的“税务暗礁”和“安全航道”,只是阅读这张地图需要导航员具备足够的耐心和专业知识储备。