荷兰比利时卢森堡税制 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:中国财政经济出版社

作者:财政部《税收制度国际比较》课题组（编著）

出品人:

页数:190

译者:

出版时间:2000-06

价格:15.00元

装帧:平装

isbn号码:9787500546504

丛书系列:

图书标签:

职业
税收
国际税收
荷兰
比利时
卢森堡
欧洲税制
税务筹划
跨境税收
企业税
个人所得税

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具体描述

《荷兰比利时卢森堡税制》内容简介：改革开放20年来，我国税制经过多次改革和完善，已经形成了以流转税和所得税为主体，其他税种为辅助的多税种、多环节、多层次调节的复合税制体系，基本适应了我国社会主义市场经济发展的要求。在深化改革的过程中，我们始终坚持立足中国国情，走有中国特色的社会主义道路，同时坚持对外开放，积极吸收、大胆借鉴世界各国包括西方市场经济国家的税制建设经验和税收管理方法，在治税理论、税制建设原则方面有选择地吸纳了西方税收理论中的有益成分，在税制结构调整、税种选择、税率设计、征管模式改革方面，广泛参考、借鉴了其他国家的做法和经验，特别是大胆引进了适应现代工业化和市场经济要求的新税种，如增值税等，现已成为我国税制中极为重要的骨干税种。

欧洲腹地的税务图景：德意志联邦共和国税制深度解析图书简介本书旨在为读者提供一份详尽、深入且系统地解析德意志联邦共和国（德国）税收体系的专业指南。德国，作为欧洲大陆的经济引擎和全球重要的工业强国，其税制结构之复杂性、精细化以及对全球商业活动的影响力，都使其成为国际税务研究中不可或缺的研究对象。本书超越了基础的税法概述，力求从立法精神、结构布局、具体操作及未来趋势等多个维度，构建一个立体、全面的德国税收图谱。第一部分：德国税制的基础框架与立法哲学德国税法植根于深厚的法律传统和联邦制结构，其立法哲学强调公平性、中立性与财政职能的平衡。本部分首先梳理了德国税制的基本法律渊源，包括《基本法》（Grundgesetz）中关于税收权力的划分、联邦层级与州（Länder）层级税种的划分原则。联邦与州税的权力分配：详细阐述了联邦政府与各州政府在税收立法和征收上的权限边界。重点解析了哪些税种由联邦单独征收（如联邦矿产税），哪些由联邦和州共同征收（如增值税、所得税），以及州拥有的地方性税种（如房产税）。税收的经济学基础：探讨了德国税制如何服务于其社会市场经济（Soziale Marktwirtschaft）目标。分析了税收在收入再分配、激励投资和维护财政稳定中的作用，特别关注了税收中立性原则在德国具体法律条文中的体现。税收征管体系概述：介绍了德国税务机关（Finanzamt）的组织结构及其职能划分。深入解析了税务行政的特点，如其高度的专业化和对书面文件的严格要求。第二部分：直接税：企业与个人的收入负担直接税是德国税制的核心组成部分，涵盖了企业利润和个人收入的征税。本部分将对企业所得税、个人所得税以及资本利得税进行详尽剖析。企业所得税（Körperschaftsteuer, KSt）：税基的确定：详细说明了德国企业会计准则（HGB）与税法在确定应纳税所得额方面的衔接与差异。讨论了如何处理折旧、准备金、费用扣除（如研究开发费用加计扣除）等关键环节。税率结构与地方附加税（Solidaritätszuschlag）：阐明了标准企业所得税税率，并重点分析了团结附加税（Soli）的历史背景、目前的豁免情况及其实际影响。股息分配与双重征税的避免：深入探讨了针对股东层面的税收处理，包括股息收入的参与收入法（Teileinkünfteverfahren）及其对个人股东税负的影响。个人所得税（Einkommensteuer, ESt）：七大收入来源分类：系统介绍德国个人所得税法规定的七大类收入（工资、资本、租赁、商业、自雇、农业/林业及其他收入）的界定和计算方法。累进税率结构与税阶：详尽展示当前的个人所得税税率表，解释如何应用累进税率，并分析了“税收楔子”（Tax Wedge）对不同收入群体的实际影响。免税额、抵扣项与税收优惠：重点介绍个人所得税中的各项扣除项，如特殊支出（Sonderausgaben，如保险费、捐赠）、特殊负担（außergewöhnliche Belastungen）以及与家庭相关的税收抵免（如儿童免税额 Kinderfreibetrag）。营业税（Gewerbesteuer, GewSt）：作为地方税的重要支柱，营业税的特殊性需要重点剖析。本书将详细解释营业税的计算基础（营业税基数），市级乘数（Hebesatz）的浮动性对不同城市企业的成本影响，以及企业所得税中的扣除机制（Anrechnung）。第三部分：间接税与流转税：增值税的复杂世界德国的增值税（Umsatzsteuer, USt）是欧盟增值税体系的核心体现，也是企业日常运营中最常接触的税种。增值税的基本原理与征管：阐述增值税的“目的地原则”和“中性原则”。详细解释进项税（Vorsteuer）的抵扣流程与要求。税率的适用与区分：明确区分标准税率（目前为19%）和减低税率（目前为7%）的适用范围，并列举了在服务、货物、跨境交易（内欧盟交易与第三国交易）中适用的具体规则。特殊增值税制度：重点解析中小企业可能适用的简易制度（Pauschalierung）以及特定行业的特殊规定（如房地产、金融服务）。跨境交易中的增值税处理：深入讲解欧盟内部“货物运输”与“服务提供”的增值税处理，特别是“反向征收机制”（Reverse Charge）在B2B交易中的应用，这是理解欧洲供应链税务的关键。第四部分：特定领域的深度聚焦本部分针对德国经济结构中的关键领域，提供定制化的税务分析。房地产税制：区分联邦层面的房产税（Grundsteuer）和地方政府的评估机制。同时，探讨购买、持有和出售房产涉及的交易税（Grunderwerbsteuer）税率结构及其各州差异。资本收益与财富税：详细解析2009年后实施的资本利得统一税率（Abgeltungsteuer，Flat Tax for Capital Income），以及其对利息、股息和股票出售收益的适用规则。讨论了遗产税和赠与税的结构及目前的免税额度。国际税收与转让定价：针对在德跨国企业，本书将系统介绍德国的受控外国公司规则（CFC Rules）和在 OECD BEPS 框架下德国法律的最新调整，特别是对同期（Arm’s Length Principle）转让定价文档的严格要求。第五部分：税法合规、争议解决与未来展望有效的税务管理不仅在于理解税法，更在于高效的合规与风险管理。合规要求与电子化：介绍德国税务申报的电子化趋势（如ELSTER系统），以及对账簿保存（GoBD）的严格规定。税务审计与争议解决：描述德国税务稽查（Betriebsprüfung）的流程、重点关注领域，以及纳税人对税务决定的申诉（Einspruch）和行政诉讼程序。最新立法趋势：展望德国税法未来可能的变化方向，如数字化经济的税务调整、绿色税收激励措施的引入，以及与欧盟税收政策的进一步协调。本书适合于在德投资的商业人士、税务顾问、财务专业人员，以及对欧洲税制有深入研究需求的学者和学生。通过本书，读者将能够全面掌握德国税制的脉络与细节，从而做出更精准的税务规划与决策。

作者简介

目录信息

第一篇荷兰税收制度
第1章荷兰概况
1．1 荷兰自然状况
1．2 荷兰社会与经济状况
1．2．1 荷兰的历史概况
1．2．2 荷兰的文化状况
1．2．3 荷兰的经济状况
1．3 荷兰的政治状况
1．3．1 荷兰的政治结构
1．3．2 荷兰的政党与选举制度
1．3．3 荷兰的立法和司法制度
1．3．4 荷兰的外交政策
第2章荷兰税收制度概况
2．1 政府与税收
2．1．1 中央政府与税收
2．1．2 地方政府与税收
2．2 荷兰税制结构
2．2．1 对所得和利润征收的税收
2．2．2 对货物和劳务征收的税收
2．2．3 对财产、特定目的和行为征收的税收
2．2．4 其他税收
2．3 税收征管机关
2．3．1 荷兰的税务机构设置和人员管理
2．3．2 荷兰税务管理与征收
第3章所得课税
3．1 公司所得税
3．1．1 纳税人
3．1．2 税基和税率
3．1．3 参股免税
3．1．4 财务统一体――以税收为目的的联合
3．1．5 企业兼并
3．1．6 投资机构
3．1．7 税收管理
3．2 个人所得税
3．2．1 纳税人
3．2．2 税基
3．2．3 职工储备金和利润分享方案
3．2．4 对外国雇员适用的35％规则
3．2．5 所得税的申报与税额核定
第4章商品课税
4．1 增值税
4．1．1 纳税人
4．1．2 税基
4．1．3 免税规定
4．1．4 对小企业（个人）和农业部门的特殊规定
4．1．5 税率
4．1．6 欧洲统一市场下的新增值税制
4．1．7 税款申报与确定
4．2 消费税
4．2．1 征税对象和纳税人
4．2．2 欧盟内部消费税的协调
4．3 关税
4．3．1 纳税人
4．3．2 税基
4．3．3 税率
4．3．4 关税征管程序
第5章财产课税
5．1 财富税
5．1．1 纳税人
5．1．2 税基
5．1．3 税率
5．1．4 一些特殊的折扣
5．1．5 纳税申报和税额核定
5．2 遗产与赠与税
5．2．1 概况
5．2．2 估价
5．2．3 豁免
5．2．4 税率
第6章其他课税
6．1 燃料税
6．1．1 纳税人
6．1．2 税率
6．1．3 免税
6．2 抽取地下水税
6．2．1 纳税人
6．2．2 税率
6，2．3 免税
6．3 垃圾税
6．3．1 纳税人
6．3．2 税率
6．4 节约能源税
6．4．1 纳税人
6．4．2 税率
6．4．3 免税
6．5 铀税
6．5．1 纳税人
6．5．2 税率
第7章国际税收
7．1 防范避税和偷税措施
7．1．1 纳税人的资料规定
7．1．2 举证责任
7．1．3 由税务机关进行的审计
7．1．4 移居国外和转移居所
7．1．5 错报收入
7．1．6 滥用外国税收抵免及滥用免税期
7．1．7 利润分配的隐藏及转让定价
7．1．8 移居或转移业务的纳税义务
7．2 税收情报交换
第二篇比利时税收制度
第8章比利时概况
8．1 比利时的自然状况
8．2 比利时社会与经济状况
8．2．1 人口、语言与货币
8．2．2 比利时的经济状况
8．3 比利时政治
8．4 比利时税制结构
8．5 比利时财税管理机构
第9章所得课税
9．1 个人所得税
9．1．1 纳税人
9．1．2 计税基础
9．1．3 税率
9．1．4 减免税
9．1．5 附加税
9．1．6 罚款
9．2 公司所得税
9．2．1 纳税人
9．2．2 税基
9．2．3 税额计算
9．3 法人所得税
9．4 非居民所得税
9．4．1 非居民个人
9．4．2 非居民公司
9．5 预提税和预付税款
9．5．1 不动产所得预提税
9．5．2 动产所得预提税
9．5．3 劳务所得预提税
9，5．4 预付税款
第10章商品课税
10．1 增值税
10．1．1 纳税人
10．1．2 应税交易
10．1．3 免税
10．1．4 税基
10．1．5 税率
10．1．6 抵扣
10．1．7 税款申报
10．2 消费税
10．2．1 消费税分类
10．2．2 税基
10．2．3 免税
10．2．4 税率
10．3 关税
· · · · · · (收起)

读后感

评分☆☆☆☆☆

用户评价

评分☆☆☆☆☆

从一个侧面来看，这本书的装帧风格——那种偏向学术论文的严谨性——反而让我更倾向于相信它的内容是经过深度钻研的。我设想，这本书的读者画像可能主要集中在大型会计师事务所的高级顾问、跨国企业的财务总监，以及专门研究国际税法的法学博士生。对于他们而言，信息准确性和时效性是第一位的，任何模棱两可的表述都是不可接受的。我非常期待看到书中对**卢森堡的控股公司制度（Soparfi）**的详细剖析，这部分内容往往是其他泛泛而谈的欧洲税务书中一带而过的。同样，比利时作为欧盟总部所在地，其针对常驻机构（PE）认定的标准是否比其他国家更为严格或特殊？我希望作者能提供那些只有常年从业者才知道的“潜规则”或解释漏洞，而不是仅仅照搬官方文本。如果能附带一份历年间税法修订的关键时间表，那就更完美了，这将帮助读者快速定位到政策变动的关键节点。

评分☆☆☆☆☆

老实说，我之前买过一些关于欧洲税法的书，读起来常常像是被拖进了一片无边无际的法律引文的沼泽里，晦涩难懂，读完一章后需要重新组织大脑才能勉强记下几个关键点。因此，我对这本《荷兰比利时卢森堡税制》抱持着一种审慎的期待。我的理想状态是，作者能够用一种近乎“讲故事”的方式来梳理这些复杂的规定。比如，通过一个虚构的跨国公司A，如何首先在鹿特丹设立分部，然后利用卢森堡的特殊实体进行资金运作，最后在布鲁塞尔处理劳工税务问题——整个过程一气呵成，税务决策点清晰可见。如果这本书能清晰地勾勒出这种“生态图景”，那它就超越了一本单纯的工具书，而成为了一份具有战略指导意义的文献。我更关注的是其对最新欧盟指令的反应速度，尤其是涉及到反避税（BEPS）框架下，这三个国家是如何调整其国内立法的，这一点至关重要。

评分☆☆☆☆☆

我购买这本书，主要是基于对“低地三国”经济联动性的兴趣。这三个国家在地缘上紧密相连，但在税收哲学上，它们显然有着各自独特的考量和侧重点。荷兰往往给人一种开放、鼓励创新的印象，比利时则似乎更侧重于稳定的税基和作为欧洲政治中心的复杂性，而卢森堡则以其金融服务的深度著称。我希望这本书能够清晰地描绘出这三种不同哲学如何在法律框架下共存甚至相互制约。如果书中能包含一些关于三国之间**双重征税协定**的具体案例分析，展示在发生冲突时，如何应用“主权优先”原则进行裁定，那就太棒了。我尤其想知道，面对日益收紧的全球最低税率要求，这三个曾经在国际税收竞争中占据优势的国家，现在是如何巧妙地调整其国家战略的。这本书的价值，不在于它告诉我们“应该”交多少税，而在于它如何精确地解释“现行法律允许”我们如何处理这些税务问题。

评分☆☆☆☆☆

这本《荷兰比利时卢森堡税制》的封面设计倒是挺简洁的，黑色的背景配上那种细小的、像是手工雕刻一样的金色字体，给人一种历史悠久、内容严谨的感觉。光是看着这封面，我就忍不住联想到了在阿姆斯特丹古老的运河边，阳光洒在石板路上，一个税务专家手里拿着厚厚的一叠文件，眉头微锁地研究着复杂的税法条文。我期待着这本书能像一杯醇厚的比利时啤酒，初入口时带着些许苦涩（那些复杂的税率和法规），但回味起来却能让人对低地三国的财政体系有一个清晰、透彻的理解。如果内容真的能深入到企业跨境投资在卢森堡的税务筹划细节，或者连个体经营者在比利时申报增值税的最新变化都能覆盖到，那这本书的价值可就非同一般了。我特别希望看到它能用一种非常实用、贴近实际操作的口吻来叙述，而不是堆砌枯燥的法律条文，最好能配上一些实际案例分析，哪怕只是虚构的场景，也能帮我迅速把握住那些错综复杂的跨国税务关系。毕竟，对于我们这些需要处理欧洲业务的人来说，一本能真正落地的指南，比任何理论著作都要珍贵。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本书的时候，我最大的感受是它“沉甸甸”的分量，这不仅仅是纸张和装订带来的物理重量，更像是它所承载的信息量的暗示。我翻开目录，看到“数字经济下的间接税”和“知识产权的合理避税结构”这些章节标题时，心里立刻升起一股强烈的求知欲。我一直觉得，对于这三个国家——荷兰的创新驱动、比利时的物流枢纽地位，以及卢森堡的金融中心光环——如果不理解它们各自税制的巧妙平衡，就无法真正理解它们在欧洲经济链条中的定位。我希望这本书能像一个经验丰富的向导，带着我穿梭于这三个国家的税法迷宫，指明那些看似矛盾却又合乎逻辑的政策导向。特别是关于“金砖国家”（Benelux）内部的税务协调机制，我非常好奇，这种紧密的地理和历史联系，是如何在税收政策上具体体现的？是更倾向于简化流程，还是在竞争中发展出独特的吸引力？我希望能看到一些关于“税收友好度”的量化分析，而不是泛泛而谈的介绍。

评分☆☆☆☆☆