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页数:195

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出版时间:2012-1

价格:39.00元

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isbn号码:9787121147364

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上市公司内部控制评价实务 内容简介： 本书旨在为读者提供一套系统、全面、实用的上市公司内部控制评价方法论与实务操作指南。在当前复杂多变的经济环境和日益严格的监管要求下，健全有效的内部控制已成为上市公司实现可持续发展、防范经营风险、提升治理水平的基石。本书并非简单地罗列条条框框，而是深入剖析上市公司内部控制的内在逻辑、关键要素及其在实际操作中的应用，力求帮助读者构建一套符合自身企业特点、具有落地性的内部控制评价体系。 本书内容涵盖但不限于以下几个核心方面： 第一部分：内部控制的理论基础与发展趋势 内部控制的定义与重要性： 本部分将首先阐释内部控制的科学定义，从风险管理、合规经营、效益实现等多个维度，深入分析健全内部控制对上市公司生存与发展的战略意义。我们将探讨内部控制如何帮助企业识别、评估、应对潜在风险，保障资产安全，提高信息质量，确保经营活动的效率和效果。 内部控制的演进历程与主要框架： 回顾内部控制理论的发展脉络，重点介绍国内外具有广泛影响力的内部控制框架，如COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）框架、萨班斯-奥克斯利法案（SOX）等。我们将解析这些框架的核心组成部分，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等，并阐述其在不同国家和地区的适应性。 中国上市公司内部控制的监管环境与政策导向： 详细梳理中国证监会、财政部等监管机构发布的与上市公司内部控制相关的重要法规、准则和指引，包括《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》系列、《上市公司内部控制指引》等。我们将深入解读这些政策的内在要求，分析其对上市公司内部控制建设和评价的具体指导意义，并展望未来政策的发展趋势，例如与ESG（环境、社会和公司治理）的融合等。 第二部分：上市公司内部控制评价的体系构建 内部控制评价的目标与原则： 明确内部控制评价的核心目标，包括验证内部控制的有效性、识别潜在的薄弱环节、提出改进建议等。同时，本书将强调评价过程应遵循的原则，如独立性、客观性、重要性、系统性、持续性等，确保评价结果的可靠性和公允性。 构建内部控制评价的组织架构与职责分工： 探讨如何建立独立、有效的内部控制评价组织。我们将分析董事会、监事会、审计委员会、审计部（内部审计）、业务部门等在内部控制评价中的不同角色与职责，明确各方之间的协作机制，确保评价工作的顺畅进行。 评价方法的选择与设计： 详细介绍适用于上市公司内部控制评价的多种方法，如问卷调查法、访谈法、穿行测试法、实质性测试法、数据分析法等。本书将指导读者如何根据企业的规模、业务特点、风险等级等因素，选择最适合的评价方法，并设计详细的评价程序和工作底稿。 内部控制评价的流程与步骤： 搭建一套完整的内部控制评价流程，从评价计划的制定、现场执行、结果分析，到报告的撰写与沟通。我们将详细阐述每个步骤的关键活动，如确定评价范围、选取样本、执行测试、记录发现、形成结论等，并提供实用的操作建议。 第三部分：内部控制关键领域与评价要点 控制环境的评价： 深入分析构成控制环境的各项要素，包括诚信与道德价值观、董事会和管理层对内部控制的承诺、组织结构与权力分配、人力资源政策等。我们将探讨如何评价这些要素的有效性，以及它们对其他控制组成部分的影响。 风险评估的评价： 重点关注企业识别、分析和应对经营风险的能力。本书将指导读者如何评价企业风险管理政策的健全性、风险识别的全面性、风险评估的准确性、以及风险应对措施的有效性。特别关注财务报告风险、运营风险、合规风险、市场风险等关键领域。 控制活动的评价： 详细解析各类控制活动的具体应用与评价。这包括授权批准、职责分离、实物控制、文件记录、独立核实等。本书将针对不同业务流程（如采购、销售、生产、存货、固定资产、现金管理、人力资源管理等）的典型控制活动，提供具体的评价标准和测试方法。 信息与沟通的评价： 考察企业内部信息系统运行的有效性以及内外信息传递的及时性、准确性。我们将探讨如何评价财务信息、经营信息的生成与传递过程，以及公司内部各层级、各部门之间以及与外部相关方（如监管机构、投资者）的沟通机制。 监督活动的评价： 关注企业内部控制的自我监督和外部监督机制。我们将详细分析内部审计在监督中的作用，以及如何评价审计计划的合理性、审计执行的充分性、以及审计发现的整改落实情况。同时，也会涉及管理层监督、监事会监督以及外部审计的配合。 第四部分：内部控制评价的实务操作与案例分析 评价报告的撰写与沟通： 指导读者如何撰写一份清晰、客观、有说服力的内部控制评价报告。报告应包含评价范围、评价方法、主要发现、存在的问题、风险等级、改进建议以及结论等要素。同时，本书将强调评价结果的内部沟通机制，如何与董事会、管理层、相关部门进行有效沟通，推动改进措施的落地。 评价结果的应用与持续改进： 探讨如何将内部控制评价的结果转化为实际的改进行动。我们将分析如何建立持续改进的机制，跟踪各项改进措施的实施情况，并适时对内部控制体系进行再评价和优化，形成一个良性循环。 典型业务流程的内部控制评价： 选取若干上市公司常见的业务流程，如采购业务、销售业务、生产制造、财务报告等，进行详细的内部控制评价案例分析。通过具体的业务场景，演示如何运用本书介绍的评价方法和要点，识别风险、设计控制、实施评价，并分析潜在的问题与改进建议。 信息技术对内部控制的影响与评价： 随着信息技术的飞速发展，企业对信息系统的依赖程度日益加深。本书将探讨信息技术（如ERP系统、自动化控制、网络安全等）在内部控制中的作用，以及如何评价信息系统相关的内部控制，包括IT一般控制和IT应用控制。 新兴风险领域的内部控制与评价： 关注当前上市公司面临的新兴风险，如网络安全风险、数据隐私风险、知识产权风险、 ESG相关风险等，并探讨如何在内部控制评价中纳入对这些风险的考量，提出相应的评价要点与改进建议。 本书的特色： 体系化与系统性： 紧密围绕上市公司内部控制评价的逻辑主线，从理论基础到实务操作，构建完整的评价体系。 实操性与落地性： 提供了大量可借鉴的操作指南、工具和方法，帮助读者将其应用于实际工作中。 前瞻性与时代性： 关注内部控制理论与实践的最新发展，融入了对新兴风险和监管趋势的分析。 案例丰富与图文并茂： 通过丰富的案例分析和图示，化抽象为具体，增强了阅读的直观性和理解的便捷性。 本书适合于上市公司董事会成员、监事会成员、审计委员会成员、内部审计人员、风险管理人员、合规管理人员、财务管理人员、以及从事上市公司审计的注册会计师等各类专业人士阅读参考。同时，对于希望提升企业内部管理水平和风险控制能力的企业管理者及相关从业人员，本书也将是一份不可多得的实用宝典。通过学习本书，读者将能够系统掌握上市公司内部控制评价的关键要素，有效提升企业内部控制的质量，为企业的稳健经营和可持续发展奠定坚实基础。

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说实话，我对这种偏向实操性的书籍通常抱持着一种审慎的态度，因为市面上很多号称“实务”的指南，读起来往往发现更多的是学院派的陈词滥调。然而，这一本完全超出了我的预期。最让我印象深刻的是它对“信息系统内控”的阐述，这部分内容往往是传统审计教材中处理得比较薄弱的环节。作者巧妙地结合了最新的IT治理标准，将复杂的流程分解为易于理解的步骤，并且配有大量的流程图和检查清单。我拿着书对照我们公司目前的ERP系统进行了一次初步的自查，效果立竿见影。那种“原来问题出在这里”的顿悟感，是看再多宏观政策文件也体会不到的。这本书的叙事风格非常务实，语言精炼，不拖泥带水，每一个段落似乎都经过了反复推敲，旨在提供最直接的解决方案，而不是大谈特谈“重要性”。我感觉这本书更像是一本高级技术手册，而不是一本教科书，对于希望快速提升内控管理水平的实战派来说，它的价值无可替代。

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这本书的封面设计相当引人注目，那种沉稳的深蓝色调配上简洁的字体，一看就是正经的专业书籍。我当时在书店里随便翻了翻，立刻被其中对于“风险识别与评估”那一章的论述吸引住了。作者显然对不同行业、不同规模的上市公司都有深入的了解，书中提到的案例分析非常贴近现实，不像有些理论著作那样空泛。特别是关于“舞弊风险”的章节，它不仅停留在理论层面，还提供了一套可操作的评估框架，让我这个在财务部门工作多年的人都感到耳目一新。我特别欣赏作者在行文中表现出的那种严谨又富有洞察力的笔触，仿佛有一位经验丰富的CFO在耳边亲自指导。它没有使用太多晦涩难懂的专业术语，即便是初涉此领域的读者，也能通过清晰的逻辑链条跟上作者的思路。这本书读完后，感觉就像是给我的专业知识体系打了一剂强心针，对未来处理复杂内控问题的信心倍增。我推荐给所有从事公司治理、审计和财务管理的朋友们，它绝对是案头必备的工具书，不是那种翻一次就束之高阁的读物。

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从一个投资分析师的角度来看，这本书提供了一个绝佳的“透视镜”，让我能够更有效地评估一家拟上市公司或已上市公司治理结构的稳健性。它不仅仅是告诉我们内部控制的“是什么”，更重要的是揭示了内控缺陷可能对企业价值造成的“冲击模型”。书中关于“内控评价结果对资本市场信心的影响”的分析段落，数据翔实，逻辑严密，对于理解市场定价机制非常有帮助。我过去主要关注的是财务报表上的数字，但这本书让我意识到，高质量的内控本身就是一种稀缺的、难以被市场完全定价的“无形资产”。作者的论述极具前瞻性，充分考虑了未来企业面临的数字化转型和全球化运营带来的复杂性。这本书不仅适合企业管理者，也非常值得金融机构的尽职调查团队和关注ESG的投资者认真研读，它提供了一种全新的、更深层次的风险评估维度。

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我是在一个朋友的强烈推荐下购入的，起初还有些疑虑，毕竟“评价实务”这个名字听起来就有点枯燥。但真正阅读后，发现作者的笔法极具张力，他擅长在描述流程的同时，穿插对企业文化和“人”在内控中作用的深刻反思。比如，书中对“刚性制度与柔性执行之间的平衡艺术”的探讨，真是点睛之笔。很多企业内控失败，并非制度设计缺陷，而是执行层面的人为因素和文化壁垒造成的。这本书没有回避这些灰色地带，而是提供了许多基于经验的“软技巧”，比如如何通过有效的沟通机制建立自上而下的信任，如何激励员工主动报告潜在风险。这种对组织行为学和内控管理的跨学科融合，使得整本书的深度远超同类书籍。它不再仅仅是教你“怎么做”，更引导你思考“为什么这么做”，以及“在特定文化背景下应该如何调整”。读完后，我对于如何推动公司内部的变革，有了更具人文关怀的理解。

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坦率地说，我是在准备一次重要的监管汇报时翻阅这本书的，当时时间紧迫，急需一本能够快速梳理关键点的参考资料。这本书的结构编排堪称典范，章节标题直击要害，目录清晰得像是作战地图。我发现它最大的优点在于其对“监管要求与实操落地”之间鸿沟的弥合能力。它不仅详细解读了最新的监管导向，更重要的是，它给出了一个清晰的“转化模型”，指导企业如何将抽象的合规要求转化为具体的、可量化的KPI和操作规程。我尤其欣赏它在附录中提供的那些标准化的模板和检查清单，它们极大地缩短了我准备汇报材料的时间，让我能把精力放在更深层次的分析上，而不是重复劳动。这本书的实用性体现在方方面面，它更像是一个资深顾问的知识库，随时可以被提取、应用，而不是那种需要从头到尾精读才能领会其妙处的理论巨著。

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