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出版者:

作者:Nabarro Nathanson Pensions Team (EDT)

出品人:

页数:884

译者:

出版时间:

价格:168

装帧:

isbn号码:9781847661715

丛书系列:

图书标签:

• Pensions
• Law
• Employee Benefits
• Retirement Planning
• UK Pensions
• Pension Schemes
• Financial Law
• Social Security
• Legal Handbook
• Pensions Administration

养老金法律实务指南（Pensions Law Practice Manual） 本书旨在为法律专业人士、人力资源主管以及负责养老金计划管理的雇主提供一套全面、深入且高度实用的法律操作指南。本书聚焦于当前全球主要司法管辖区内养老金法律体系的复杂性、最新发展趋势以及日常合规操作中的关键挑战。 本书并非对某一特定教本或手头的《Pensions Law Handbook》的替代品或重复，而是致力于构建一个操作导向的、跨越多个法律领域的实务框架，指导读者如何有效地导航和执行养老金法律要求。我们深知，养老金法律实践是一个多学科交叉的领域，涉及信托法、劳动法、税务法、金融监管以及公司治理等多个层面。因此，本书的结构设计旨在实现对这些复杂要素的整合与拆解。 第一部分：养老金法律体系的宏观结构与治理基础 本部分首先为读者奠定坚实的法律基础，超越对单一法规的解读，转而关注整个养老金生态系统的治理架构。 第一章：养老金信托与受托人责任的深化解读 本章将详细剖析养老金计划信托的本质及其在不同法律体系下的演变。我们将重点探讨受托人在信托关系中的谨慎义务、忠实义务的法律边界与实践应用。特别关注：如何界定“合理谨慎的标准”在快速变化的投资环境（如另类投资和ESG因素纳入）下的新要求。此外，本章将提供详尽的案例分析，解析受托人因未能履行审慎义务而承担的个人法律责任的实例，并提出预防性治理结构建议，包括设立专业委员会、引入独立顾问的流程规范。 第二章：监管机构的角色、权限与合规互动 本章梳理了主要养老金监管机构（如美国的DOL/PBGC、英国的TPR、欧盟的EIOPA等）的职能划分与管辖范围。重点分析监管机构在现场检查、信息披露要求和违规处罚方面的最新执法偏好。我们将提供一套详细的“监管互动准备清单”，指导企业或计划管理者如何在面临监管问询时，高效、合规地准备和提交文件，并有效管理与监管机构之间的沟通策略，以最小化潜在的法律风险敞口。 第三章：计划设计与法律可接受性（Plan Design and Legal Acceptability） 本章超越了对《雇员退休收入保障法》（ERISA）或其他核心法规中“合格计划”定义的简单罗列。我们深入探讨在当前税务和宏观经济环境下，如何设计具有竞争力的、同时满足反歧视测试（Non-discrimination Testing）的福利方案。详细讨论固定缴款（DC）与固定收益（DB）计划在法律风险分配上的差异，特别是DB计划的未来负债担保与最低缴款要求的法律锁定机制，以及在并购交易中如何对既有计划的法律地位进行尽职调查（Due Diligence）。 第二部分：核心法律领域的实务操作与风险管理 本部分是本书的实践核心，聚焦于养老金管理过程中最容易引发法律争议和合规风险的日常操作层面。 第四章：缴款、资金管理与挪用风险防范 本章严格按照法律对资金归集、投资分离和划拨的时间节点要求进行阐述。我们将详细分析“按时缴款”的法律定义及其在不同雇主运营结构下的具体执行难点。书中提供了针对资金管理账户（Trust Accounts）的内部控制流程模板，重点剖析了历史上发生的计划资金挪用（Misappropriation）案件，并设计了一套三层审核机制，用以识别和阻断资金转移过程中的法律漏洞。 第五章：信息披露与透明度义务的精细化执行 信息披露是法律合规的基石，也是被监管机构审查的重中之重。本章提供了对年度报告（Form 5500/Annual Returns）、福利声明（Summary Plan Descriptions, SPD）以及投资披露（Investment Statements）的逐项分析。我们提供的不仅仅是披露的内容清单，更重要的是披露的时点、发送方式的法律效力以及如何证明披露已“有效送达”的实务技巧。本章特别关注对特殊群体（如退休人员、离职员工）的定制化披露要求，以规避因信息不对称导致的诉讼风险。 第六章：法律诉讼、争议解决与集体诉讼应对 本章专为处理养老金相关诉讼的法律顾问设计。我们系统分析了在养老金领域中常见的诉讼类型，包括不当管理指控（Fiduciary Breach）、福利金计算错误、以及集体诉讼（Class Action）的动议和抗辩策略。书中详细介绍了针对集体诉讼的“可认证性”标准（Certification Standards）的法律论证要点，并提供了一套标准的“内部调查与证据保全流程”，以便在诉讼威胁出现时，能迅速锁定关键文件，为后续的法律抗辩打下坚实基础。 第三部分：前沿挑战、税务影响与跨境合规 本部分着眼于养老金法律实践中不断演变的前沿领域，包括税务整合、全球化运作以及新兴的社会责任要求。 第七章：养老金与税务法律的交叉点：缴款限制与福利税收处理 本章深入探讨养老金缴款在雇主层面和雇员层面的税务处理机制，包括延税（Tax-Deferred）和免税（Tax-Exempt）地位的维持条件。重点分析超过缴款限额（Limit on Benefits and Contributions）所引发的法律后果及补救措施。同时，本书详细解读了“计划终止”或“清算”过程中，资金剩余分配的税务最优路径选择，以确保计划方在法律结构调整时，能实现税务效率最大化。 第八章：ESG、可持续投资与受托人审慎义务的新界限 随着全球对气候变化和公司治理的重视，ESG因素已不再是可选项。本章分析了监管机构如何将气候风险和治理风险纳入对受托人“审慎投资”的评估框架中。我们将探讨在投资政策声明（Investment Policy Statement, IPS）中整合ESG因素的法律要求，以及如何证明投资决策中对财务回报的考虑与非财务（ESG）因素的整合是符合受托人最佳利益的，而非仅仅是基于价值判断。 第九章：跨境养老金计划管理与法律冲突解决 对于跨国企业而言，管理不同司法管辖区下的养老金计划构成了巨大的法律挑战。本章专注于“管辖权冲突”的解决策略。我们将梳理国际双边税收协定中关于养老金转移和税收豁免的条款，并提供一套全球化养老金治理框架，用以协调不同国家的劳动法、金融服务法和数据隐私法（如GDPR）对养老金数据的处理要求，确保全球运营的法律一致性与合规性。 --- 本书的特色与价值： 本书的撰写风格旨在模仿资深法律顾问的实战手册，语言精准、逻辑严密，侧重于“如何做”（How-to）而非单纯的“是什么”（What is）。我们提供了大量的流程图、风险矩阵分析和法律豁免/补救路径的决策树，帮助读者在复杂的法律迷宫中迅速找到清晰、可执行的解决方案。它将成为一线从业者应对日常合规压力、化解法律风险的必备工具书。

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