最新增值稅政策與納稅申報實務指南 pdf epub mobi txt 電子書下載2026

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出版者:電子工業

作者:翟繼光

出品人:

頁數:203

译者:

出版時間:2009-10

價格:28.00元

裝幀:

isbn號碼:9787121095245

叢書系列:

圖書標籤:

增值稅
稅務
申報
實務
指南
政策
會計
財務
稅務籌劃
企業稅收

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具體描述

《最新增值稅政策與納稅申報實務指南》以最新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》為依據，對增值稅納稅申報的各項製度進行瞭詳細解析，同時通過大量真實案例幫助讀者更好地瞭解增值稅在企業經營中的貫徹執行情況。本書主要內容包括：增值稅納稅人身份的選擇、增值稅的徵稅範圍、增值稅稅率的確定、一般納稅人應納稅額的計算、小規模納稅人與進口貨物應納稅額的計算、增值稅納稅申報錶的填寫、增值稅的稅收優惠政策、增值稅納稅申報的期限與地點、增值稅的特殊徵管政策、增值稅節稅技巧與實例。

【深入解析與實操指南】企業稅務籌劃與風險管控大全本書籍旨在為中國企業，特彆是中小型企業、民營企業以及財務部門提供一套全麵、深入且極具實操性的稅務籌劃、風險識彆與閤規管理體係。它超越瞭簡單的政策解讀層麵，重點聚焦於如何在復雜的經濟環境下，閤法有效地利用稅收優惠政策，構建穩健的稅務風險防火牆。 --- 第一部分：宏觀稅務環境洞察與戰略籌劃基石第一章：中國稅製變遷下的企業稅務戰略重塑本章首先勾勒齣中國稅製近十年來的主要演變脈絡，特彆關注《深化稅收徵管改革總體方案》對企業閤規性提齣的新要求。內容將詳細分析增值稅、企業所得稅、個人所得稅改革對企業運營決策的深遠影響。 1.1 稅製改革的“指揮棒”：解析“金稅四期”背景下，稅務機關如何實現從“以票管稅”到“以數治稅”的轉變，強調數據勾稽在日常稅務管理中的核心地位。 1.2 成本與利潤的稅務重構：探討如何通過調整收入確認時點、費用歸集方式，優化整體稅負結構。重點分析不同業務模式（如研發、銷售、服務外包）下的稅務處理差異。 1.3 納稅人身份認定的實務影響：深入解析一般納稅人與小規模納稅人的界限選擇、認定與轉齣的稅務考量，而非僅僅停留在稅率高低對比上。第二章：企業所得稅年度匯算清繳的深度優化本章是企業所得稅籌劃的重中之重，旨在幫助企業在匯算清繳階段實現稅款的最小化和閤規性的最大化。 2.1 成本費用歸集與扣除的邊界藝術：詳細解讀職工福利費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費的扣除限額計算方法，並提供超齣限額部分的稅務處理替代方案（如視同費用化處理）。 2.2 資産稅務處理的精細化管理：重點講解固定資産的摺舊方法選擇（年限法、工作量法），以及“一次性稅前扣除”政策的適用條件與操作流程。對於無形資産和長期待攤費用的稅務攤銷策略進行實務演示。 2.3 稅收優惠政策的精準匹配與申請實務：梳理國傢級和地方層麵的高新技術企業、研發費用加計扣除、小微企業普惠性稅收減免的最新口徑。提供從資格認定到颱賬建立的全流程操作指引，避免因資料不全導緻優惠失敗。 --- 第二部分：關鍵業務環節的稅務風險與應對第三章：閤同簽訂與交易架構的稅務風險前置控製稅務風險往往源於閤同條款的模糊性或交易架構的不閤理設計。本章強調“事前控製”原則。 3.1 關鍵閤同條款的稅務審查清單：針對購銷閤同、服務閤同、租賃閤同，列齣必須檢查的稅務條款（如價款結算方式、發票開具約定、違約責任處理）。 3.2 關聯交易定價的閤規性與同期資料準備：詳細闡述同期資料的構建邏輯，重點分析內部交易定價（如內部研發成果轉讓、管理費分攤）如何應對未來稅務機關的轉讓定價調查。 3.3 跨區域經營的稅務協同與風險點：分析機構所在地、項目所在地、主要營業地三者關係對企業所得稅管轄權的影響，以及分支機構設立的稅務考量。第四章：特殊交易與重組的稅務稅務籌劃實務對於涉及股權、資産轉移的復雜交易，稅務籌劃直接決定交易成本和未來整閤效率。 4.1 股權轉讓的稅務處理與遞延納稅路徑：深入解析非貨幣性資産投資的稅務處理，以及滿足特定條件的股權轉讓所得“特殊性稅務處理”的申報要件與注意事項。 4.2 資産重組中的稅務盡職調查（Tax Due Diligence）：提供一份詳細的盡調清單，涵蓋曆史稅務遺留問題排查、潛在的稅務風險敞口評估，並提供風險估值和應對預案。 4.3 債務重組與損失確認的稅務時點：探討壞賬準備計提的稅務要求，以及債轉股、債務豁免等情形下的稅務處理邏輯。 --- 第三部分：數據驅動下的稅務閤規與風險應對第五章：金稅四期下企業稅務數據管理規範本章著眼於未來稅務稽查的重點——企業數據的電子化、標準化和透明化。 5.1 業財稅一體化建設的稅務需求側：指導企業如何設計財務共享或ERP係統中的科目編碼、成本中心設置，以確保財務數據能直接映射到稅務申報錶的填寫邏輯。 5.2 票據管理的數字化轉型與風險防範：介紹電子發票的入賬、查驗、存儲規範，以及如何通過係統自動比對，識彆虛開發票的風險。 5.3 費用報銷的稅務閤規：聚焦於差旅、招待、零星采購等日常報銷的單據規範化要求，避免因原始憑證不閤規導緻的稅務風險。第六章：稅務稽查的應對與爭議解決機製當稅務風險暴露或麵臨稅務檢查時，如何高效、專業地應對至關重要。 6.1 稅務稽查的流程預判與現場應對手冊：提供不同類型檢查（如專項檢查、稅務大數據比對預警）的應對策略，明確企業在檢查中的權利和義務。 6.2 稅務行政復議與訴訟的實務路徑：詳細解析對稅務處理決定不服時的法律救濟程序，包括對稅務機關法律文書的分析和提齣復議申請的關鍵時間節點。 6.3 建立企業稅務風險預警與自查體係：教授企業如何運用內部審計工具，定期對納稅申報數據、財務賬目進行“稅務體檢”，實現風險的閉環管理。 --- 【本書特色】本書緊密結閤最新財稅法規，每一個實操建議都配有詳細的案例分析、清晰的流程圖或申報錶格指引。它不是一本政策匯編，而是一本指導企業決策者和財務管理者如何閤法降低稅負、構建主動式稅務管理體係的實戰工具書。內容結構嚴謹，邏輯清晰，力求讓復雜的稅務問題變得可視化、可操作化。

作者簡介

翟繼光，企業節稅籌劃專傢，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院副教授。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法製日報》、《第一財經日報》特邀評論員。擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師、北京方鼎中歐稅務谘詢中心首席稅務法律谘詢專傢，在全國各地講授稅法與企業節稅籌劃100餘場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《西南政法大學學報》、《法製日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》、《中國財經報》、《第一財經日報》等刊物發錶論文100餘篇，其中。4篇論文被中國人民大學書報資料中心復印報刊資料全文轉載，4篇論文被《經濟研究參者》全文轉載，1篇論文被《中國社會科學文摘》部分轉載。參與國傢級、省部級課題10項。目前已經齣版學術類個人專著2部。閤著1部，實務類個人專著12部，閤著11部，主編3部、副主編2部，譯著2部，參著20餘部。主要作品：《中華人民共和國企業所得稅法釋義》（立信會計齣版社2007年版）、《企業節稅籌劃》（法律齣版社2007年版）、《新企業所得稅法及實施條例實務操作與籌劃指南》（中國法製齣版社2008年版）、《個人所得稅自行納稅申報實務操作指南》（上海三聯書店2008年版）、《明明白白繳個稅》（北京大學齣版社2008年版）、《新稅法下企業節稅籌劃》（電子工業齣版社2008年版）、《財稅法原論——和諧社會背景下的稅收法治建設》（立信會計齣版社2008年版）、《稅法學》（中國政法大學齣版社2008年版）。

目錄資訊

第1章增值稅納稅人身份的選擇 1.1 一般納稅人與小規模納稅人的劃分 1.2 增值稅一般納稅人的認定與管理 1.3 新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定與管理 1.4 特殊一般納稅人的處理第2章增值稅的徵稅範圍 2.1 增值稅徵稅範圍的確定 2.2 “境內”的理解 2.3 視同銷售行為 2.4 混閤銷售行為 2.5 銷售自産貨物提供增值稅勞務並同時提供 2.5 建築業勞務稅務處理 2.6 兼營行為 2.7 增值稅徵收範圍的特彆規定第3章增值稅稅率的確定 3.1 增值稅稅率的基本製度 3.2 適用13%稅率的商品 3.3 需特彆注意的增值稅稅率 3.4 兼營不同稅率項目的處理 3.5 增值稅徵收率 3.6 繼續適用徵收率的貨物第4章一般納稅人應納稅額的計算 4.1 一般納稅人應納稅額的計算公式 4.2 銷項稅額計算公式 4.3 確定銷售額的方法 4.4 稅務機關核定銷售額 4.5 確定進項稅額的一般規定 4.6 運輸費用抵扣製度 4.7 抵扣進項稅額的時間 4.8 再生資源增值稅政策 4.9 進項稅額抵扣憑證的要求 4.10 不得抵扣的進項稅額 4.11 增值稅轉型改革的過渡措施第5章小規模納稅人與進口貨物應納稅額的計算 5.1 小規模納稅人應納稅額的計算 5.2 個體納稅人起徵點製度 5.3 進口貨物應納稅額的計算第6章增值稅納稅申報錶的填寫 6.1 增值稅納稅申報錶修訂情況 6.2 《增值稅納稅申報錶（適用於增值稅一般納稅人）》的填寫 6.3 《增值稅納稅申報錶附列資料（錶一）》的填寫 6.4 《增值稅納稅申報錶附列資料（錶二）》的填寫 6.5 《固定資産進項稅額抵扣情況錶》的填寫 6.6 《增值稅納稅申報錶（適用於小規模納稅人）》的填寫第7章增值稅的稅收優惠政策 7.1 法定免稅項目 7.2 政策性免稅項目 7.3 免徵進口環節增值稅 7.4 對安置殘疾人單位的稅收優惠政策 7.5 西部大開發增值稅優惠政策 7.6 減免稅項目分彆核算義務 7.7 停止執行外商投資企業購買國産設備退稅政策 7.8 文化企事業單位稅收優惠政策第8章增值稅納稅申報的期限與地點 8.1 增值稅納稅義務發生時間 8.2 增值稅納稅申報納稅地點 8.3 增值稅納稅期限與申報期限 8.4 進口增值稅納稅期限第9章增值稅的特殊徵管政策 9.1 增值稅的徵收機關 9.2 增值稅專用發票的管理 9.3 稅務機關代開增值稅專用發票管理 9.4 增值稅齣口退稅製度 9.5 上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅徵收管理製度 9.6 舊設備齣口退（免）稅管理製度 9.7 增值稅小規模納稅人齣口貨物免稅管理製度 9.8 對外修理修配飛機免抵退稅政策 9.9 電力産品增值稅的徵收管理 9.10 鑽石交易增值稅徵收管理辦法 9.11 油氣田企業增值稅管理辦法第10章增值稅節稅技巧與實例 10.1 選擇納稅人身份的節稅籌劃 10.2 巧選供貨人類型，降低增值稅負擔 10.3 兼營銷售的節稅籌劃 10.4 混閤銷售的節稅籌劃 10.5 企業運輸費用的節稅籌劃 10.6 摺扣銷售中的節稅籌劃 10.7 將實物摺扣變成價格摺扣進行節稅籌劃 10.8 銷售摺扣中的節稅籌劃 10.9 利用不同的促銷方式進行節稅籌劃 10.10 利用購進扣稅法進行節稅籌劃 10.11 銷售軟件産品的節稅籌劃附錄A 增值稅納稅申報錶（適用於增值稅一般納稅人）附錄B 增值稅納稅申報錶附列資料（錶一）附錄C 增值稅納稅申報錶附列資料（錶二）附錄D 固定資産進項稅額抵扣情況錶附錄E 增值稅納稅申報錶（適用於小規模納稅人）附錄F 國民經濟行業分類與代碼（GB/T 4754—2002）附錄G 中華人民共和國增值稅暫行條例附錄H 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則參考文獻
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