最新增值税政策与纳税申报实务指南 pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:电子工业

作者:翟继光

出品人:

页数:203

译者:

出版时间:2009-10

价格:28.00元

装帧:

isbn号码:9787121095245

丛书系列:

图书标签:

增值税
税务
申报
实务
指南
政策
会计
财务
税务筹划
企业税收

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具体描述

《最新增值税政策与纳税申报实务指南》以最新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》为依据，对增值税纳税申报的各项制度进行了详细解析，同时通过大量真实案例帮助读者更好地了解增值税在企业经营中的贯彻执行情况。本书主要内容包括：增值税纳税人身份的选择、增值税的征税范围、增值税税率的确定、一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算、增值税纳税申报表的填写、增值税的税收优惠政策、增值税纳税申报的期限与地点、增值税的特殊征管政策、增值税节税技巧与实例。

【深入解析与实操指南】企业税务筹划与风险管控大全本书籍旨在为中国企业，特别是中小型企业、民营企业以及财务部门提供一套全面、深入且极具实操性的税务筹划、风险识别与合规管理体系。它超越了简单的政策解读层面，重点聚焦于如何在复杂的经济环境下，合法有效地利用税收优惠政策，构建稳健的税务风险防火墙。 --- 第一部分：宏观税务环境洞察与战略筹划基石第一章：中国税制变迁下的企业税务战略重塑本章首先勾勒出中国税制近十年来的主要演变脉络，特别关注《深化税收征管改革总体方案》对企业合规性提出的新要求。内容将详细分析增值税、企业所得税、个人所得税改革对企业运营决策的深远影响。 1.1 税制改革的“指挥棒”：解析“金税四期”背景下，税务机关如何实现从“以票管税”到“以数治税”的转变，强调数据勾稽在日常税务管理中的核心地位。 1.2 成本与利润的税务重构：探讨如何通过调整收入确认时点、费用归集方式，优化整体税负结构。重点分析不同业务模式（如研发、销售、服务外包）下的税务处理差异。 1.3 纳税人身份认定的实务影响：深入解析一般纳税人与小规模纳税人的界限选择、认定与转出的税务考量，而非仅仅停留在税率高低对比上。第二章：企业所得税年度汇算清缴的深度优化本章是企业所得税筹划的重中之重，旨在帮助企业在汇算清缴阶段实现税款的最小化和合规性的最大化。 2.1 成本费用归集与扣除的边界艺术：详细解读职工福利费、业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额计算方法，并提供超出限额部分的税务处理替代方案（如视同费用化处理）。 2.2 资产税务处理的精细化管理：重点讲解固定资产的折旧方法选择（年限法、工作量法），以及“一次性税前扣除”政策的适用条件与操作流程。对于无形资产和长期待摊费用的税务摊销策略进行实务演示。 2.3 税收优惠政策的精准匹配与申请实务：梳理国家级和地方层面的高新技术企业、研发费用加计扣除、小微企业普惠性税收减免的最新口径。提供从资格认定到台账建立的全流程操作指引，避免因资料不全导致优惠失败。 --- 第二部分：关键业务环节的税务风险与应对第三章：合同签订与交易架构的税务风险前置控制税务风险往往源于合同条款的模糊性或交易架构的不合理设计。本章强调“事前控制”原则。 3.1 关键合同条款的税务审查清单：针对购销合同、服务合同、租赁合同，列出必须检查的税务条款（如价款结算方式、发票开具约定、违约责任处理）。 3.2 关联交易定价的合规性与同期资料准备：详细阐述同期资料的构建逻辑，重点分析内部交易定价（如内部研发成果转让、管理费分摊）如何应对未来税务机关的转让定价调查。 3.3 跨区域经营的税务协同与风险点：分析机构所在地、项目所在地、主要营业地三者关系对企业所得税管辖权的影响，以及分支机构设立的税务考量。第四章：特殊交易与重组的税务税务筹划实务对于涉及股权、资产转移的复杂交易，税务筹划直接决定交易成本和未来整合效率。 4.1 股权转让的税务处理与递延纳税路径：深入解析非货币性资产投资的税务处理，以及满足特定条件的股权转让所得“特殊性税务处理”的申报要件与注意事项。 4.2 资产重组中的税务尽职调查（Tax Due Diligence）：提供一份详细的尽调清单，涵盖历史税务遗留问题排查、潜在的税务风险敞口评估，并提供风险估值和应对预案。 4.3 债务重组与损失确认的税务时点：探讨坏账准备计提的税务要求，以及债转股、债务豁免等情形下的税务处理逻辑。 --- 第三部分：数据驱动下的税务合规与风险应对第五章：金税四期下企业税务数据管理规范本章着眼于未来税务稽查的重点——企业数据的电子化、标准化和透明化。 5.1 业财税一体化建设的税务需求侧：指导企业如何设计财务共享或ERP系统中的科目编码、成本中心设置，以确保财务数据能直接映射到税务申报表的填写逻辑。 5.2 票据管理的数字化转型与风险防范：介绍电子发票的入账、查验、存储规范，以及如何通过系统自动比对，识别虚开发票的风险。 5.3 费用报销的税务合规：聚焦于差旅、招待、零星采购等日常报销的单据规范化要求，避免因原始凭证不合规导致的税务风险。第六章：税务稽查的应对与争议解决机制当税务风险暴露或面临税务检查时，如何高效、专业地应对至关重要。 6.1 税务稽查的流程预判与现场应对手册：提供不同类型检查（如专项检查、税务大数据比对预警）的应对策略，明确企业在检查中的权利和义务。 6.2 税务行政复议与诉讼的实务路径：详细解析对税务处理决定不服时的法律救济程序，包括对税务机关法律文书的分析和提出复议申请的关键时间节点。 6.3 建立企业税务风险预警与自查体系：教授企业如何运用内部审计工具，定期对纳税申报数据、财务账目进行“税务体检”，实现风险的闭环管理。 --- 【本书特色】本书紧密结合最新财税法规，每一个实操建议都配有详细的案例分析、清晰的流程图或申报表格指引。它不是一本政策汇编，而是一本指导企业决策者和财务管理者如何合法降低税负、构建主动式税务管理体系的实战工具书。内容结构严谨，逻辑清晰，力求让复杂的税务问题变得可视化、可操作化。

作者简介

翟继光，企业节税筹划专家，哲学学士（北京大学）、法学博士（北京大学），中国政法大学民商经济法学院副教授。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。担任中国金融教育发展基金会金融理财标准委员会高级讲师、北京方鼎中欧税务咨询中心首席税务法律咨询专家，在全国各地讲授税法与企业节税筹划100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《涉外税务》、《西南政法大学学报》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》、《中国财经报》、《第一财经日报》等刊物发表论文100余篇，其中。4篇论文被中国人民大学书报资料中心复印报刊资料全文转载，4篇论文被《经济研究参者》全文转载，1篇论文被《中国社会科学文摘》部分转载。参与国家级、省部级课题10项。目前已经出版学术类个人专著2部。合著1部，实务类个人专著12部，合著11部，主编3部、副主编2部，译著2部，参著20余部。主要作品：《中华人民共和国企业所得税法释义》（立信会计出版社2007年版）、《企业节税筹划》（法律出版社2007年版）、《新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南》（中国法制出版社2008年版）、《个人所得税自行纳税申报实务操作指南》（上海三联书店2008年版）、《明明白白缴个税》（北京大学出版社2008年版）、《新税法下企业节税筹划》（电子工业出版社2008年版）、《财税法原论——和谐社会背景下的税收法治建设》（立信会计出版社2008年版）、《税法学》（中国政法大学出版社2008年版）。

目录信息

第1章增值税纳税人身份的选择 1.1 一般纳税人与小规模纳税人的划分 1.2 增值税一般纳税人的认定与管理 1.3 新办商贸企业增值税一般纳税人的认定与管理 1.4 特殊一般纳税人的处理第2章增值税的征税范围 2.1 增值税征税范围的确定 2.2 “境内”的理解 2.3 视同销售行为 2.4 混合销售行为 2.5 销售自产货物提供增值税劳务并同时提供 2.5 建筑业劳务税务处理 2.6 兼营行为 2.7 增值税征收范围的特别规定第3章增值税税率的确定 3.1 增值税税率的基本制度 3.2 适用13%税率的商品 3.3 需特别注意的增值税税率 3.4 兼营不同税率项目的处理 3.5 增值税征收率 3.6 继续适用征收率的货物第4章一般纳税人应纳税额的计算 4.1 一般纳税人应纳税额的计算公式 4.2 销项税额计算公式 4.3 确定销售额的方法 4.4 税务机关核定销售额 4.5 确定进项税额的一般规定 4.6 运输费用抵扣制度 4.7 抵扣进项税额的时间 4.8 再生资源增值税政策 4.9 进项税额抵扣凭证的要求 4.10 不得抵扣的进项税额 4.11 增值税转型改革的过渡措施第5章小规模纳税人与进口货物应纳税额的计算 5.1 小规模纳税人应纳税额的计算 5.2 个体纳税人起征点制度 5.3 进口货物应纳税额的计算第6章增值税纳税申报表的填写 6.1 增值税纳税申报表修订情况 6.2 《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》的填写 6.3 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》的填写 6.4 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的填写 6.5 《固定资产进项税额抵扣情况表》的填写 6.6 《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》的填写第7章增值税的税收优惠政策 7.1 法定免税项目 7.2 政策性免税项目 7.3 免征进口环节增值税 7.4 对安置残疾人单位的税收优惠政策 7.5 西部大开发增值税优惠政策 7.6 减免税项目分别核算义务 7.7 停止执行外商投资企业购买国产设备退税政策 7.8 文化企事业单位税收优惠政策第8章增值税纳税申报的期限与地点 8.1 增值税纳税义务发生时间 8.2 增值税纳税申报纳税地点 8.3 增值税纳税期限与申报期限 8.4 进口增值税纳税期限第9章增值税的特殊征管政策 9.1 增值税的征收机关 9.2 增值税专用发票的管理 9.3 税务机关代开增值税专用发票管理 9.4 增值税出口退税制度 9.5 上海期货交易所黄金期货交易增值税征收管理制度 9.6 旧设备出口退（免）税管理制度 9.7 增值税小规模纳税人出口货物免税管理制度 9.8 对外修理修配飞机免抵退税政策 9.9 电力产品增值税的征收管理 9.10 钻石交易增值税征收管理办法 9.11 油气田企业增值税管理办法第10章增值税节税技巧与实例 10.1 选择纳税人身份的节税筹划 10.2 巧选供货人类型，降低增值税负担 10.3 兼营销售的节税筹划 10.4 混合销售的节税筹划 10.5 企业运输费用的节税筹划 10.6 折扣销售中的节税筹划 10.7 将实物折扣变成价格折扣进行节税筹划 10.8 销售折扣中的节税筹划 10.9 利用不同的促销方式进行节税筹划 10.10 利用购进扣税法进行节税筹划 10.11 销售软件产品的节税筹划附录A 增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）附录B 增值税纳税申报表附列资料（表一）附录C 增值税纳税申报表附列资料（表二）附录D 固定资产进项税额抵扣情况表附录E 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附录F 国民经济行业分类与代码（GB/T 4754—2002）附录G 中华人民共和国增值税暂行条例附录H 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则参考文献
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