审计理论与实务练习册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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作者:游思义

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价格:14.00元

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isbn号码:9787534555114

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审计理论与实务精要：构建独立、高效的鉴证体系 本书简介 在日益复杂和信息化的现代商业环境中，对财务信息质量和内部控制有效性的需求从未如此迫切。《审计理论与实务精要》并非一本针对特定练习册的导读或补充材料，而是一部旨在全面、深入剖析现代审计核心理念、方法论以及实务操作流程的权威著作。本书立足于当前国际和国内审计准则的最新发展，聚焦于如何构建一个独立、客观、高效的鉴证体系，以应对企业面临的各类风险挑战。 本书结构严谨，逻辑清晰，内容涵盖了从审计基础理论到高级实务应用的完整链条，旨在为审计专业人士、会计师、企业管理者以及相关专业学生提供一套坚实、系统的知识框架。我们摒视单纯的知识点罗列，而是强调对审计思维方式的培养，以及在实际业务场景中应用专业判断的能力。 --- 第一部分：审计的基石——理论框架与职业道德 本部分深入探讨了审计作为一种社会经济活动的历史演进、基本假设和理论基础。理解这些基石，是进行有效审计工作的前提。 第一章 审计概述与环境： 阐述了审计的本质、目标与范围，区分了不同类型的审计（财务报表审计、内部审计、合规性审计等）。重点分析了影响审计环境的关键因素，包括宏观经济变化、技术进步（如大数据、人工智能对审计的影响）以及全球化带来的监管趋同与差异。我们探讨了审计在资本市场中扮演的“守门人”角色及其社会责任。 第二章 审计职业道德与独立性： 职业道德是审计工作的生命线。本章详尽解析了国际会计师联合会（IFAC）发布的《职业会计师道德守则》（IESBA Code）的核心原则，特别是独立性的要求。内容细致到如何识别和评估威胁（如自我评价、自我关注、辩护、密切关系和胁迫威胁），并阐述了充分的防范措施。同时，结合国内注册会计师职业道德守则，强调了专业怀疑态度的重要性，以及如何在复杂的情境下坚守职业操守。 第三章 法律责任与审计准则体系： 系统梳理了财务报表审计所依据的法律法规基础，包括公司法、证券法等对信息披露的要求。核心内容聚焦于审计准则体系的构建，详述了国际审计准则（ISA）与国内注册会计师审计准则（CAS）的主要异同点及内在逻辑。本书侧重于阐释准则背后的“为什么”，而非仅仅停留在“是什么”，帮助读者理解准则制定的理念和适用场景。 --- 第二部分：风险导向的审计方法论 现代审计的核心在于风险导向审计（RBA）。本部分是全书的重点和难点，详细解析了如何将风险评估整合到审计规划和执行的每一个环节。 第四章 了解被审计单位及其环境： 这是风险评估的起点。本章指导读者如何通过多种途径（如行业分析、竞争对手研究、管理层访谈、阅读内控文件）全面、深入地了解被审计单位的业务模式、治理结构、风险偏好以及其所处的宏观和微观环境。特别强调了识别和评估舞弊风险的重要性。 第五章 重大错报风险评估： 深入剖析了重大错报风险的构成要素——固有风险和控制风险。本章详细讲解了如何评估固有风险（包括行业特有风险、复杂交易风险等）和内部控制风险。我们提供了一套结构化的风险评估矩阵和流程图，指导审计人员在不同层次（财务报表层次和账户层次）识别和量化风险。 第六章 审计计划与重要性水平的确定： 风险评估的结果直接导向审计计划。本章详细阐述了如何根据评估的风险水平，合理确定审计的重要性水平（包括整体重要性、绩效重要性及特定账户的重要性），以及如何将整体重要性分派到具体审计领域。同时，讲解了如何制定恰当的审计策略，确定审计证据的性质、时间安排和范围。 --- 第三部分：审计证据的获取与评价（实务执行） 本部分是连接理论与实务操作的桥梁，聚焦于如何设计和执行具体审计程序以获取充分、适当的审计证据。 第七章 内部控制的理解与测试： 详述了对内部控制的理解、记录和评估流程。重点讲解了COSO内部控制框架的应用。对于高风险领域，本章详细指导了控制测试的设计与执行，包括穿行测试（Walkthrough）、抽样方法的选择，以及如何评估控制运行的有效性，为降低实质性测试范围奠定基础。 第八章 核心账户的实质性审计程序： 提供了针对主要财务报表科目的具体审计方法。内容涵盖： 收入与成本：舞弊风险下的收入确认测试、截止性测试。 资产与负债：存货监盘程序、应收账款的可收回性评估、长期资产的减值测试。 权益与披露：资本性交易的核查、关联方交易的识别与披露审查。 第九章 审计抽样与非常规程序： 详细介绍统计抽样和非统计抽样的原理、适用场景及计算方法。同时，本书强调在信息时代背景下，如何运用计算机辅助审计技术（CAATs）进行数据分析，执行替代性程序和非常规审计程序，以应对传统抽样难以覆盖的高数据量和复杂交易。 第十章 审计结论的形成与报告： 本章指导审计师如何汇总审计证据，形成最终的审计意见。重点分析了不同类型审计意见（标准无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）的形成条件、措辞要求及对使用者判断的影响。此外，还包括对特殊事项的披露，如关键审计事项（KAMs）的撰写规范与实务操作。 --- 第四部分：专业领域的拓展与未来展望 本部分关注审计实务中日益重要的特定领域，以及行业面临的未来挑战。 第十一章 集团财务报表合并审计与特殊事项： 讲解了集团结构下，母公司与子公司间的内部交易抵销、持续经营能力的评估，以及如何对集团整体财务信息出具意见。同时，探讨了对关键审计事项（KAM）的深入分析和披露技巧。 第十二章 内部审计与公司治理： 阐述了内部审计在组织风险管理和内部控制监督中的核心地位，区分内部审计与外部审计的职责边界和协作机制。并分析了审计委员会、董事会在提升公司治理结构中的关键作用。 第十三章 审计的数字化转型与展望： 探讨了当前新兴技术如人工智能（AI）、区块链、持续审计对传统审计模式带来的颠覆性影响。本书鼓励读者思考如何利用这些工具提升审计效率、深化风险洞察力，并对未来审计报告的形态、责任边界的变化进行了前瞻性分析。 《审计理论与实务精要》致力于提供超越基础教材的深度和广度，强调实践中的专业判断，是追求卓越的审计专业人士不可或缺的工具书。

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