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出版者:

作者:全国会计硕士(MP Acc)专业学位教育指导委员会 编

出品人:

页数:296

译者:

出版时间:2010-7

价格:78.00元

装帧:

isbn号码:9787300123639

丛书系列:

图书标签:

• 会计硕士
• 研究生
• 考研
• 会计学
• 2010年
• 专业硕士
• 学位论文
• 学术研究
• 财务会计
• 管理会计

审计实务与风险控制：新监管环境下的应对策略 ——一本聚焦于当代企业审计实践、内部控制与风险管理的专业参考书 本书定位： 本书并非侧重于某一特定年份的考试知识点梳理，而是深入探讨当前复杂多变的商业环境中，审计专业人士必须掌握的核心技能、最新监管要求以及前沿风险管理理念的实务指南。它旨在成为注册会计师、企业内控人员、财务经理以及高等院校相关专业师生的重要参考工具。 目标读者： 注册会计师（CPA）、内部审计师、风险管理顾问、企业董事会及审计委员会成员、相关专业研究生及高年级本科生。 --- 第一部分：全球审计环境的重塑与专业责任的深化 第一章：新常态下的审计挑战与质量控制 本章首先剖析了自2010年以来全球经济格局的重大变化，如数字化转型、供应链的重构以及地缘政治风险的加剧，这些因素如何直接冲击了传统审计的假设基础。重点讨论了在“不确定性常态化”背景下，审计师如何应对持续性经营假设（Going Concern）的评估难度上升。 我们详细阐述了审计质量控制的最新国际准则（如ISA 220修订版）在实务中的落地问题。内容涵盖了： 风险导向审计的深化： 如何从宏观经济风险传导至具体交易层面的舞弊风险和错报风险识别。不再是简单地套用风险矩阵，而是强调对业务实质的深入理解。 职业怀疑态度的培养与维持： 探讨了“认知偏差”（Cognitive Biases）对审计判断的影响，并提供了实用的工具和流程来抵御过度自信和锚定效应。 质量复核（Engagement Quality Control Review, EQCR）的独立性与有效性： 分析了EQCR在处理高风险、复杂判断项目中的关键作用，以及如何设计有效的复核程序，确保关键判断的合理性。 第二章：信息技术对审计证据获取的影响 随着信息系统的普及，审计证据的形态发生了根本性变化。本书摒弃了对旧版会计电算化理论的重复，转而聚焦于以下前沿领域： 数据分析在审计中的应用（Audit Data Analytics, ADA）： 不仅停留在工具介绍层面，更深入分析了如何运用回归分析、异常值检测和聚类分析来识别潜在高风险交易群。讨论了数据完整性、准确性和代表性（“Garbage In, Garbage Out”的风险）在ADA中的控制要点。 云计算、区块链与审计师的责任： 探讨了当客户数据存储在第三方云服务商处时，审计师如何有效获取充分、适当的证据。特别关注区块链技术在交易不可篡改性方面的审计应对，以及如何评估依赖第三方服务组织的控制（SOC报告的深入解读）。 系统通用控制（General Controls）的自动化审计： 介绍了如何利用计算机辅助审计技术（CAATs）来高效测试ITGC，包括访问控制、程序变更管理和系统运行的持续监控。 --- 第二部分：内部控制与风险管理的集成化实践 第三章：COSO框架的实战化应用与局限性超越 本书将COSO 2013框架视为基础，但更侧重于其在不同组织规模和复杂性下的“变通实施”策略。 控制环境的文化维度： 分析了“道德与诚信”原则如何通过高层行为渗透到日常运营，并提供了衡量和评估控制文化健康度的定性指标。 风险评估的动态化： 强调风险评估不应是年度活动，而应与战略规划周期和重大项目实施同步。探讨了情景分析（Scenario Analysis）在识别“黑天鹅”事件风险中的应用。 监控活动的有效性： 区分了持续性控制（由业务流程内嵌）与例行性评估（由内审执行）。详细描述了如何设计关键绩效指标（KPIs）和关键风险指标（KRIs）作为主动的监控信号。 第四章：舞弊风险的深化识别与应对 不同于教科书式的“舞弊三角”，本章着眼于现代企业中更隐蔽的舞弊手段和环境因素： 高层舞弊的审计突破口： 分析了收入确认的复杂性、管理层凌驾于内部控制之上的风险点，以及在评估会计估计（如减值、公允价值）时如何识别管理层偏见。 利用社交工程与信息泄露的舞弊： 探讨了在数字时代，内部人员如何利用信息不对称或外部信息获取渠道进行舞弊，以及审计师如何审查相关的电子通讯记录和系统访问权限。 调查性审计技能的导入： 介绍了如何构建一个结构化的调查流程，包括证据链的保持、访谈技巧的设计（如开放式提问和压力情景模拟），以及与法律顾问的有效协作。 --- 第三部分：特定领域与前沿监管下的审计应对 第五章：金融工具与公允价值计量的审计难点 随着金融市场工具的复杂化，对专业判断的要求空前提高。 分层模型的实务检验： 详细解析了金融工具公允价值的三层分类体系（Level 1, 2, 3）。重点论述了Level 3（不可直接观察的市场输入）的审计，包括对估值模型的独立测试、关键假设的敏感性分析，以及专家（Valuation Specialist）的使用与评估。 混合金融工具的会计与审计： 探讨了嵌入式衍生工具的识别、分拆与计量，以及在这些复杂合约下，审计师如何确保报表不被误导。 第六章：可持续发展信息（ESG）的鉴证与挑战 本书将ESG报告视为审计的未来增长点和当前的重要风险领域。 ESG信息鉴证的范围与标准： 介绍了国际上关于非财务信息鉴证的主流框架（如ISAE 3000/3410）。探讨了鉴证的保证程度（有限保证与合理保证）对结论的影响。 数据来源的可靠性审计： 聚焦于ESG数据的特定挑战，如碳排放数据的计算方法学、供应链劳工标准的尽职调查数据等。如何将非财务数据的内部控制纳入整体内控评价体系。 “漂绿”（Greenwashing）风险的识别： 分析了企业在环境或社会责任披露中夸大其词的风险，以及审计师如何运用职业怀疑来评估披露的客观性和完整性。 --- 结语：审计师角色的演进——从“核对者”到“价值守护者” 全书的最后部分总结了审计职业在新监管环境下所必须完成的根本性转变：从传统的“交易复核”向“基于风险的价值判断”的转型。强调审计师的最终价值在于提供关于企业控制有效性、风险暴露程度以及管理层判断合理性的专业意见，从而真正为资本市场的透明度和效率做出贡献。 本书特色： 1. 深度聚焦实务操作： 提供了大量的案例分析和操作清单，避免空泛的理论叙述。 2. 前瞻性视野： 覆盖了信息技术、ESG鉴证等热点和未来趋势。 3. 强调专业判断： 贯穿始终的是如何在一个充满不确定性的环境中，运用专业知识和职业怀疑作出合理的审计结论。 --- (总字数预估：约1550字)

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