星级洒店内部财务控制 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:经济科学出版社

作者:郭惠云 等

出品人:

页数:460

译者:

出版时间:2003-12

价格:26.00元

装帧:

isbn号码:9787505838321

丛书系列:

图书标签:

• 1
• 酒店财务
• 内部控制
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深入解析企业运营的基石：现代企业财务管理与风险控制 书籍名称：深入解析企业运营的基石：现代企业财务管理与风险控制 图书简介 在当今复杂多变的商业环境中，企业要想实现可持续增长和稳健运营，精细化的财务管理与前瞻性的风险控制无疑是其赖以生存和发展的核心命脉。本书并非聚焦于某一特定行业（如酒店业）的内部财务流程，而是旨在为所有类型的现代企业，无论其规模大小、所处行业如何，提供一套全面、系统且实用的财务管理理论框架和操作指南。 本书的核心宗旨在于构建一个“事前预防、事中监控、事后分析”的闭环财务管理体系，帮助企业管理者和财务专业人员提升决策的科学性、运营的合规性以及抵御不确定性的能力。 第一部分：现代财务管理理念的重塑与基础架构搭建 本部分着眼于宏观视角，探讨在新经济形势下，财务管理职能如何从传统的“记账中心”转变为“价值创造中心”和“战略决策支持中心”。 第一章：财务战略规划与价值驱动 探讨企业财务战略如何与整体业务战略相协同。内容包括： 1. 战略目标与财务指标的对接： 如何将高层战略转化为可量化、可执行的财务目标（如EVA、ROIC等）。 2. 价值链分析与财务视角： 识别企业价值创造的关键环节，并通过财务工具优化资源配置，最大化股东价值。 3. 资本结构优化理论： 深入分析不同融资渠道（债务、股权、混合型融资）的成本与效益，探讨最优资本结构模型在不同生命周期企业的适用性。 第二章：全面预算管理体系的构建与实施 预算是连接战略与执行的桥梁。本书将详细阐述如何超越传统的“收支平衡”式预算编制，建立起具有前瞻性和柔性（Flexible Budgeting）的全面预算体系。 1. 作业基础预算（ABB）与零基预算（ZBB）的应用比较： 针对不同成本中心和项目，选择最合适的预算编制方法。 2. 滚动预测机制（Rolling Forecast）： 摒弃僵化的年度预算，引入持续更新的预测模型，以适应市场快速变化。 3. 预算执行的绩效挂钩： 如何设计合理的激励机制，确保各部门积极履行预算承诺，并对预算差异进行深度归因分析。 第三章：营运资金的精益化管理 营运资金是企业日常生存的血液。本章重点讨论如何提高资金使用效率，降低流动性风险。 1. 应收账款的信用风险评估与回收策略： 建立多维度的客户信用评分模型，优化信用期限政策，并探讨法律手段在应收账款催收中的运用。 2. 存货周转效率的提升： 应用ABC分类法、JIT（Just-In-Time）原则，结合需求预测技术，实现库存成本的最小化。 3. 应付账款的策略性利用： 在不损害供应商关系的前提下，合理规划付款周期，优化现金流出时间。 第二部分：内部控制的系统性设计与嵌入 本部分是全书的核心，旨在构建一个覆盖企业所有关键流程的、适应性强的内部控制环境，确保资产安全、信息可靠和合规运营。 第四章：COSO框架下的内部控制设计原则 系统介绍国际公认的COSO（整合性内部控制框架）五要素，并将其转化为企业可操作的控制流程。 1. 控制环境的文化塑造： 强调管理层的诚信与道德责任，以及如何建立有效的内部监督文化。 2. 风险评估： 识别并量化（而非定性描述）影响财务报告可靠性、运营效率和合规性的关键风险点，如系统风险、舞弊风险和重大错报风险。 3. 控制活动的设计与执行： 详细阐述职责分离（Segregation of Duties）、授权审批层级、实物资产盘点与复核等关键控制手段的具体落地细节。 第五章：信息系统与数据安全控制 在数字化时代，信息系统已成为财务活动的主要载体，因此，对信息系统的控制至关重要。 1. 信息系统通用控制（ITGC）： 涵盖程序开发与变更控制、系统访问权限管理（基于角色的权限分配）、系统运维与备份恢复机制。 2. 应用控制的嵌入： 针对核心业务流程（如采购到付款、销售到收款）设计输入校验、处理逻辑校验和输出报告复核等具体控制点。 3. 数据治理与完整性保护： 确保财务数据的准确性、一致性和可追溯性，为后续的财务分析和审计提供可靠基础。 第六章：舞弊预防与揭示机制 本书不回避企业面临的舞弊风险。本章专注于建立强大的“反舞弊防线”。 1. 舞弊三角理论（压力、机会、借口）在企业中的应用： 分析导致财务舞弊发生的深层动因。 2. 关键风险领域的控制强化： 针对收入确认、费用报销、资产处置等高风险环节，设计专门的侦测控制措施。 3. 内部审计与调查的有效衔接： 阐述内部审计部门如何通过系统性数据分析（数据分析技术）来主动识别异常交易模式，并建立高效的内部举报和调查处理流程。 第三部分：财务绩效的衡量与持续改进 本部分聚焦于如何利用财务信息进行有效的绩效管理，推动企业的持续改进文化。 第七章：全面绩效管理体系（CPM）的构建 超越传统的财务报告，构建一个多维度的绩效衡量体系。 1. 平衡计分卡（BSC）在财务管理中的应用： 如何将财务视角与其他视角（客户、内部流程、学习与成长）结合起来，确保管理层关注长期健康发展。 2. 关键绩效指标（KPI）的设定与监控： 区分前瞻性指标（如流程效率、控制通过率）和滞后性指标（如净利润），并建立动态监控仪表板。 第八章：内部控制的评估、测试与优化 控制措施的有效性并非一劳永逸，需要定期评估和验证。 1. 控制自我评估（CSA）与管理层述职： 推动业务部门主动承担起维护内部控制的责任。 2. 内部审计的风险导向方法： 审计工作的资源应集中于高风险领域和控制失效点。详细介绍内审测试的抽样方法、证据收集标准和报告撰写规范。 3. 控制缺陷的整改与闭环管理： 建立缺陷的优先级排序机制、责任人指派和限期整改流程，确保发现的问题得到实质性解决，并记录在案，以备后续评估。 总结：面向未来的财务管控 本书的最终目标是帮助企业建立起一个敏捷、透明且强韧的财务管理与控制框架。它强调财务控制不是僵硬的束缚，而是赋能业务、保障企业航向正确的导航系统。通过采纳本书所倡导的系统性方法，企业将能更有效地应对监管变化、市场冲击和内部挑战，从而在竞争中占据更有利的地位。本书适合于企业高层管理者、财务总监（CFO）、财务经理、内部审计人员以及所有致力于提升企业治理水平的专业人士阅读。

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这本书的行文风格，老实说，充满了挑战性，但这种挑战性恰恰是其魅力所在。它没有采取那种温和引导的叙事方式，而是采取了一种近乎“诘问”的口吻，直指酒店财务管理的痛点和积弊。例如，在谈到采购环节的内控时，作者用了大量的篇幅去分析供应商关系中的“灰色地带”，甚至直接点出了某些看似合理的折扣背后隐藏的利润侵蚀，其深度和穿透力，远超一般行业白皮书的浅尝辄止。我尤其欣赏作者对“非常规收入”流动的追踪方法论，这部分内容更像是为反舞弊专家量身定制的工具箱，每一个步骤的拆解都严密得令人心惊。书中的图表设计也十分独特，它们并非简单的柱状图或饼图，而是融入了复杂的流程图和决策树模型，需要读者投入极大的专注力去解读其内在的逻辑关系。对于那些习惯于快速阅读或者期望找到标准答案的读者来说，这本书可能会让人感到吃力，因为它要求你必须主动地去构建知识体系，而不是被动地接受信息。但正是这种高强度的智力投入，换来了对财务逻辑更深层次的理解，读完后，对数字的敏感度仿佛被强行拉升了一个档次。

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我必须承认，这本书的语言组织充满了学者式的严谨，但其核心思想却极具颠覆性。它彻底打破了我过去对“固定资产折旧与快速周转库存管理”之间关系的刻板印象。作者大胆地提出了一个“动态资产价值重估模型”，该模型尤其适用于那些对设备更新迭代要求极高的设施密集型酒店。我记得书中详细对比了两种不同的设备采购策略——租赁与直接购买——在不同入住率预期下的财务杠杆效应，计算过程复杂到我需要暂停阅读，拿出计算器进行复核。这种不惜篇幅地展示计算过程的做法，在当前很多追求简洁的商业书籍中已不多见，但正是这种详尽，极大地增强了论点的说服力。此外，书中对“人力成本溢出效应”的分析也令人耳目一新，它不再仅仅将人力视为费用，而是通过量化的方式将其与客户满意度评分、重复预订率挂钩，从而构建了一个多维度的绩效评估框架。这本书的价值在于，它提供了一套完整的、可落地的思维转换工具，它教你的不只是“如何控制成本”，而是“如何重新定义成本的意义”。

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这本书的整体基调是冷静且极具前瞻性的，它很少谈论宏观经济环境的波动，而是专注于如何在任何外部环境下，确保酒店这个庞大机器的财务系统能够高效、透明地自我运转。我最喜欢的部分是它对“隐性担保与或有负债”的披露规范的探讨。在酒店业，由于涉及大量的第三方服务合同和复杂的担保条款，这些潜在风险往往被轻易地“淡化”处理。这本书则用近乎苛刻的标准，要求管理者对这些“看不见的债务”进行量化评估和定期披露，甚至给出了具体的披露模板。这种对风险的敬畏之心和对透明度的极致追求，体现了作者深厚的职业操守。对于任何一家追求基业长青的酒店管理者而言，这本书不仅仅是关于“如何赚钱”，更是关于“如何安全地守住赚来的钱，并为未来的不确定性预留足够的防火墙”。它是一部关于“财务韧性”的教科书，内容扎实，论据充分，绝对值得反复研读。

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从阅读的舒适度上来说，这本书的排版和配图设计显得有些过于“实用主义”，缺乏当前市场上流行的那种注重视觉享受的元素，装帧朴素得像是上世纪末的专业教材。但这种毫不妥协的实用取向，反而让我更加信赖它内容的纯粹性。作者在讨论“能源消耗审计”的章节中，提出了一个结合了AI预测算法和历史入住模式的能耗基准线设定方法，这部分内容展示了作者对现代信息技术的深刻理解，成功地将前沿科技的理论模型移植到了传统的酒店运营场景中。读到这里，我不得不佩服作者跨学科整合的能力。更妙的是，书中穿插了一些关于不同司法管辖区（比如跨国连锁酒店）税务筹划的案例分析，这些内容对于大型集团的财务总监来说，简直是如获至宝，揭示了在全球化背景下，如何通过合规的财务结构优化来提升净利润。这本书的深度已经超越了简单的运营手册范畴，它触及到了企业战略层面的财务决策艺术。

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这部作品的问世，无疑为酒店管理领域投下了一颗重磅炸弹，它以一种近乎手术刀般精准的视角，剖析了豪华酒店运营链条中那些至关重要的、却常常被忽略的财务神经末梢。我花费了整整一个周末沉浸其中，简直像是拿到了一份顶级连锁集团的内部审计蓝图。作者在阐述成本核算模型的章节里，对于不同部门间费用分摊的逻辑进行了极其细致的推演，特别是针对高消耗区域如餐饮与客房服务的交叉补贴机制，给出了不同于传统会计教科书的实战化建议。书中引用的案例数据，即便只是虚构的，也充满了浓郁的真实感，让人仿佛身临其境地参与到季度预算的博弈之中。更值得称赞的是，它不仅仅停留于数字的游戏，而是将财务控制与服务质量、员工激励体系巧妙地编织在一起，揭示了“节流”与“提升客户体验”之间并非水火不容的关系，而是一体两面的共生体。读完后，我立即有了冲动去审视自己现有工作流程中的若干“惯例”，很多自以为高效的做法，在本书的审视下，都暴露出潜在的漏洞和浪费。这绝不是一本可以束之高阁的理论读物，而是一本摆在案头随时可以翻阅的实战手册，对于任何一个身处高端服务业中层管理岗位的人来说，都是一次醍醐灌顶的洗礼。

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