具体描述
《债券投资税务处理实务》共分六部分二十章，详细介绍了我国现行的税收体系、债券营业税金及附加、债券所得税、国债交易的税务处理、其他债券交易的税务处理、衍生品交易的税务处理等内容。同时收录了最近几年来财政部、国家税务总局等关于债券税务处理的具体通知规定，以利于读者更好地了解税收政策的变化与相关依据。
作者简介
目录信息
第一章 税收制度体系
第一节 税收的基本概念
第二节 税收制度的法律级次
第三节 现行税收制度
第四节 税收征管一般程序
第五节 税收执法监督与制约
第六节 纳税人的权利
第七节 纳税人的义务
第八节 行政责任
第九节 法律救济
第十节 国家税务局和地方税务局的征收管理范围
第二部分 债务营业税金及附加实例
第二章 营业税
第一节 营业税概念
第二节 营业税特点
第三节 营业税重点制度依据
第四节 营业税纳税申报报表系列
第五节 营业税科目设置及科目说明
第三章 城市维护建设税、教育费附加及实例分析
第一节 城市维护建设税
第二节 营业税、城市维护建设税、教育费附加计算实例
第三部分 企业所得税
第四章 企业所得税
第一节 企业所得税的相关术语
第二节 企业所得税特点及原则
第三节 税前扣除项目的范围
第四节 限定标准的税前扣除项目
第五节 不允许税前扣除的项目
第六节 企业所得税征管
第七节 涉及企业所得税计算的公式
第八节 企业所得税的主要优惠政策
第九节 新所得税法与原税法的重大变化
第十节 所得税相关补充说明
第十一节 企业所得税报表及填报说明
第十二节 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收的相关文件
第五章 企业所得税账务处理
第一节 企业所得税科目设置及科目说明
第二节 资产负债表债务法的相关概念
第三节 提取各项准备及首次执行新会计准则的企业所得税处理
第四节 企业工资薪金及福利费扣除
第四部分 国债交易的税收处理
第六章 记账式国债的税收处理
第一节 记账式国债的国债利息收入免税
第二节 国债利息免税与资本利得征税
第三节 各种交易方式下国债的税收处理
第七章 凭证式国债会计核算与税收处理
第五部分 债卷交易的税收处理
第八章 企业所得税基本业务实例
第九章 交易性金融资产税收处理
第十章 可供出售金融资产税收处理
第十一章 持有至到期投资税收处理
第十二章 提取各项准备等所得税处理
第六部分 衍生金融工具的会计处理
第十三章 含权债会计核算方法的分析
第十四章 具有买断式回购性质的交易会计实质分析
第十五章 继续涉人条件下的金融资产转移会计处理
第十六章 远期买人交易与远期卖出交易的所得税处理
第十七章 套期保值交易会计处理
第一节 套期保值
第二节 套期工具
第三节 公允价值套期的会计处理方法
第四节 被套期项目
第五节 套期保值实例
第十八章 融资融券业务证券公司会计处理
第一节 融资融券业务基础
第二节 融资业务会计处理
第三节 融券业务会计处理
第四节 融资融券业务应注意问题
第十九章 权益工具回购、注销等的会计处理
第二十章 信贷资产证券化税收处理
第一节 信贷资产证券化定义及现状
第二节 商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引
第三节 信贷资产证券化税收政策
附录
中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第六十三号
中华人民共和国国务院中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号
关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知财税[2007]80号
关于确认企业所得税收人若干问题的通知国税函[2008]875号
关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关的通知 国税函[2008]624号
关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知财税[2008]160号
关于企业处置资产所得税处理问题的通知 国税函[2008]828号
关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知国税函[20081 897号
关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[20091 3号
关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知国税发[20081 120号
关于加强企业所得税预缴工作的通知
关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知财税[2008]136号
关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知国税函[20091 313号
关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定中华人民共和国国务院令第519号
关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[20081 1号
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知国税函[2009]221号
关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知财税[20091 64号
关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知国税函[2009]202号
关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号
关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[20091 69号
关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知财税[2009]48号
关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知国税函[2009]47号
关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税[2009]57号
关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知；国税发[2009]88号
关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知国税函[20091 255号
关于加强个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对问题的通知国税函[2009]259号
关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复国税函[20091 312号
关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知财税[2009]33号
关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知财税[2009]29号
关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函[2009]98号
关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知国税函[2008]826号
关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知财税[2008]140号
关于做好证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得免征个人所得私的通知国税函[2008]870号
中华人民共和国营业税暂行条例
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则财政部国家税务总局第52号令
财政部国家税务总局有关负责人就《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》修订的有关问题答记者问2008年12月18日财政部新闻办公室
关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知财税[2009]7号
关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知国税发[2009]29号
中国证券监督管理委员会公告[2008]9号
中国证券监督管理委员会公告 [2008]2号
证券公司风险控制指标管理办法
关于基金管理公司提取风险准备金有关问题的通知证监基金字[2006]154号
基金管理公司特定客户资产管理业务试点办法
关于发布《证券投资基金销售机构内部控制指导意见》的通知证监基金字[20071 277号
中国银监会关于印发《银行与信托公司业务合作指引》的通知银监发[2008]83号
银监会有关负责人就《银行与信托公司业务合作指引》发布答记者问
金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法
关于印发《大企业税务风险管理指引(试行)》的通知国税发[2009]90号
关于调整债券应收利息计算方法等问题的通知中证协发[20081 9号
国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发[2008]28号
参考
· · · · · · (收起)
读后感
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用户评价
阅读体验上，这本书给我的感觉是“严谨到近乎苛刻”。它在引用任何政策或判例时，都会精确到发布文号、日期乃至具体条款序号，这为需要出具正式报告或进行税务审计的读者提供了最可靠的第一手资料支撑。我试着去核对其中几个重要的判例，发现其引述的原文与官方发布的内容丝毫不差，这种对准确性的执着，让读者在引用书中内容时拥有足够的底气。此外，这本书的结构编排非常“实用主义”。它没有采用传统的“总分总”结构，而是更倾向于“问题导向型”的布局。比如，某一章节直接以“特定投资结构下的穿透原则适用性争议”为标题，直击痛点，而不是用一个抽象的理论名词来概括，这种直截了当的命名方式，让我在需要快速查找某个具体问题的答案时，能够迅速锁定目标，节省了大量时间。这种以读者实际工作场景为中心的组织方式，是很多理论书籍所欠缺的。
评分这本书的语言风格，非常独特，兼具学者的严谨和实战专家的犀利。它在阐述法律条文时，用词精准、逻辑链条清晰，绝不使用含糊不清的描述，每一个动词、每一个介词的选择都似乎经过了千锤百炼。然而，在分析某些灰色地带或监管政策模糊不清的领域时，作者的笔锋又变得极其犀利和富有洞察力，那种“我深知监管层在想什么，但我更知道实操中会发生什么”的语气，让人印象深刻。比如，在讨论某一创新型投资工具的税务认定问题时，作者用了一种近乎“预言家”的口吻，分析了未来监管可能采取的几种应对方向，并给出了相应的预案，这种前瞻性的分析，远超出了普通税务教材的范畴。这种既能扎根于现有规则，又能跳脱出来进行宏观判断的能力，是这本书最宝贵的财富之一，它教会读者如何“带着镣铐跳舞”，在合规的框架内实现价值最大化。
评分这本书的内容深度和广度，绝对超出了我对一本“实务”书籍的预期。它不仅仅停留在对现行法规的罗列和解释上，更深入地探讨了这些法规背后的立法精神和潜在的未来发展趋势。例如，书中对某一类特定金融工具的税务处理进行了历史梳理，从早期的模糊规定到最新的解释公告，每一个关键时间点的变化都分析得入木三分，这对于需要追溯历史数据或进行长期风险评估的专业人士来说，简直是如获至宝。作者在分析具体案例时，惯用“正反两方面论证”的手法，先展示了最直接的合规路径，紧接着又剖析了潜在的税务风险点和应对策略，这种亦正亦反的辩证分析，极大地提升了文本的思辨价值。读完后，我感觉自己对“合规”的理解不再是简单的“不违法”，而是上升到了“策略性优化”的层面。而且，书中引用的案例大多来源于实际操作中的“疑难杂症”，这使得书本内容极具生命力和可操作性，让人感觉不是在读理论，而是在与一位经验丰富的导师对话。
评分这本书的装帧设计，首先就给人一种专业且沉稳的感觉。封面采用了深沉的蓝色调，搭配烫金的书名字体，显得非常大气。纸张的选择也颇为讲究，拿在手里有分量感，内页的印刷清晰锐利，字号大小和行间距都经过精心设计，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。我特别喜欢它在章节布局上的用心，每一章的开头都有一个清晰的导读，帮助读者快速把握本章的核心内容和学习目标。而且，书中对于一些复杂概念的解释，常常会配有图表和流程图，这些视觉辅助工具极大地降低了理解难度。比如，它在阐述某个复杂的税务法规时，能用一张清晰的流程图梳理出整个操作路径，比纯文字描述直观多了。这种对细节的关注，体现了编者对目标读者的深度理解，让人觉得这不是一本随随便便拼凑起来的教材，而是一部经过深思熟虑的工具书。我甚至发现，书本的侧边还做了书签切口，方便快速翻阅定位，这种细微之处的考量，着实提升了阅读体验。
评分从工具书的角度来看，这本书的配套资源和可扩展性也做得非常出色。虽然我拿到的只是纸质版，但我注意到书中多次提及线上资源库的支持，比如最新的政策速递和案例更新的二维码链接。这表明编者团队并非“一锤子买卖”，而是建立了一个持续维护和迭代的知识体系。更让我欣赏的是，书中许多章节后面附带了“自查清单”或“风险自评表”。这些表格不是简单的总结，而是将复杂的税务条款转化成了可操作的步骤和需要确认的事项，极大地帮助了工作中的自我审核流程。我曾尝试用它来梳理我们部门上一个季度的投资收益申报，发现按照书中的清单逐项核对，能快速发现之前被忽略的微小申报瑕疵。这种将“知识”转化为“行动”的设计理念，使得这本书真正成为了一个高效的工作助手，而非仅仅是案头的装饰品。它的价值在于帮助读者“做对事”，而不仅仅是“知道事”。
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