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《中国会计师事务所审计质量评价研究:行业监管的视角》内容简介：会计师事务所是一种特殊的企业组织形态，其审计质量也因其“产品”的特殊而存在着特殊性。国内这几年几乎还没有对会计师事务所审计质量的评价进行系统的研究，该著作在理论与实务的双重需求下以行业监管的视角研究会计师事务所审计质量的评价尤为可喜。这部著作是作者在博士学位论文的基础上反复斟酌修改而成，整合了多学科相关理论与方法，恰当地拓展了其研究范围，深化了其研究内容，是一部具有较高学术价值并对实践改革具有重要启示和指导意义的专著。其研究成果既有利于我国注册会计师行业的发展，又有助于拓展现代审计的研究视野、推进现代审计理论与实务的发展，并充分展示出现代审计学所具有的理论价值与实际意义。
国外对会计师事务所审计质量的衡量和评价的研究始于20世纪80年代的De Angelo，国内学者关注这一问题的研究始于2l世纪初。从国外文献看，大多使用单个指标或简单的几个指标相结合来评价审计质量，并没有形成一个评价体系。与国外文献相比，国内学者更进了一步，强调建立一个指标体系来评价审计质量，并从两个方面做了一些尝试：一方面，定性地构建指标体系，部分学者还根据经验赋予指标权重，但是，学者们并没有检验评价指标体系的适用性；另一方面，分别从社会公众或政府监管的角度，阐述审计质量评价，缺乏行业自律的角度。
现代企业风险管理与内部控制体系构建 图书简介 在全球化经济浪潮与日益复杂的商业环境中，企业面临的风险种类与挑战呈几何级数增长。本著作《现代企业风险管理与内部控制体系构建》深入剖析了当代企业在运营、财务、战略及合规层面所面临的系统性风险，并系统性地阐述了如何构建一套适应性强、运行高效的全面风险管理（ERM）体系与稳健的内部控制（IC）框架。本书旨在为企业高层管理者、风险官、内审人员以及相关领域的专业人士提供一套理论与实务相结合的、可操作的指导蓝图。 --- 第一部分：全面风险管理（ERM）的战略定位与框架重塑 第一章：全球化背景下的风险图景与企业韧性 本章首先对当前全球经济格局下的宏观风险进行深度扫描，包括地缘政治动荡、供应链中断、技术颠覆（如人工智能的冲击与数据安全风险）以及气候变化带来的物理与转型风险。重点探讨了如何将风险管理从传统的“合规驱动”模式，升级为“价值创造驱动”的战略核心职能。 第二章：COSO ERM 2017 标准的深度解读与本土化实践 详细阐述了新一代 COSO 2017 风险管理框架的核心要素：治理与文化、战略与目标设定、绩效、复盘与信息共享、信息与沟通、监控活动。本书不仅是对标准的逐条解析，更侧重于如何将其理念融入企业的日常决策流程。特别探讨了如何量化风险偏好（Risk Appetite）与风险容忍度（Risk Tolerance），并将其转化为可执行的指标体系。 第三章：风险识别与评估的先进方法论 超越传统的风险登记册（Risk Register）模式，本章介绍了多种前沿的风险识别技术，例如情景分析法（Scenario Analysis）、压力测试（Stress Testing）的应用，以及如何利用大数据和机器学习技术对风险信号进行预警。强调了对“黑天鹅”事件的系统性思考，以及如何通过建立风险地图（Risk Map）实现风险的直观化管理。 第四章：风险应对策略的优化与资源配置 风险应对不再是简单的规避或接受。本章细致分析了四种核心策略：规避、减轻、分担和接受。更重要的是，探讨了如何进行成本效益分析，以确定最优的风险应对方案。例如，在信息安全领域，如何权衡投入的防御成本与潜在的业务中断损失。 --- 第二部分：内部控制体系的构建、执行与有效性评价 第五章：内部控制的基石：COSO 2013 内部控制整合框架 本部分聚焦于构建坚实可靠的内部控制体系。详细解析了 COSO 2013 框架的五大组成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动。本书强调了“融入流程”的理念，而非“附加于流程之后”的检查活动。重点分析了强有力的控制环境对整个体系的决定性作用，包括董事会的监督角色与管理层的诚信文化。 第六章：控制活动的类型、设计与文件化 系统梳理了预防性控制、侦查性控制和纠正性控制三大类活动。书中提供了大量关于关键控制点（KCPs）识别的案例，特别是针对核心业务流程（如采购、销售、存货管理和财务报告）的控制设计指南。详述了如何通过流程图（Flowchart）和叙述性说明（Narrative）来充分文件化控制设计。 第七章：信息技术通用控制（ITGC）与应用控制 在数字化转型的时代，IT 风险已成为首要风险。本章深入探讨了信息技术通用控制（ITGC）的重要性，包括访问权限管理、程序变更控制、系统开发生命周期（SDLC）控制等。同时，对关键业务应用系统的“应用控制”（Application Controls）进行了详细拆解，确保数据处理的完整性、准确性和授权性。 第八章：内部控制的持续监控与评估方法 控制并非一劳永逸。本章介绍如何设计和实施有效的持续监控机制。区分了管理层主导的日常监控与内部审计部门进行的独立评估。详细介绍了基于风险的抽样方法、数据分析技术在监控中的应用，以及如何利用关键风险指标（KRIs）和关键绩效指标（KPIs）来衡量控制的有效性，确保其与不断变化的业务环境保持同步。 --- 第三部分：风险管理与内部控制的整合与文化塑造 第九章：风险导向型内部审计的角色转变 内部审计职能必须从传统的“合规核查”转向“价值顾问”。本章阐述了内部审计如何利用风险评估结果来优化审计计划，将资源聚焦于高风险、高价值的领域。探讨了内部审计在评估 ERM 框架有效性方面的独特视角与责任。 第十：企业风险管理与内部控制的深度融合 本章是全书的收官与升华。强调 ERM 与 IC 的“双环互动”关系：ERM 设定方向和识别威胁，IC 提供保障和执行机制。探讨了如何建立统一的风险和控制语言，避免“两张皮”现象。最终目标是实现“风险驱动的决策制定”，确保管理层在追求战略目标的同时，对潜在的负面影响有清晰的认识和充分的准备。 第十一章：风险与控制的文化植入与持续改进 最高层次的风险管理是文化。本章聚焦于如何培育一种“人人都是风险管理者”的企业文化。从高层的道德示范到基层的操作细节，阐述了培训、沟通和问责机制如何固化风险意识。本书最终导向，是通过持续的反馈循环，使风险管理和内部控制体系成为企业动态学习和自我优化的核心驱动力，真正提升企业的长期生存能力与核心竞争力。
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