Taxation of Nonprofit Organizations, 2009 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Fishman, James J./ Schwarz, Stephen

出品人:

页数:174

译者:

出版时间:

价格:178.00 元

装帧:

isbn号码:9781599416649

丛书系列:

图书标签:

• Nonprofit Organizations
• Taxation
• Tax Law
• Charities
• Exempt Organizations
• IRS
• Tax Compliance
• Nonprofit Management
• Accounting
• Finance

《非营利组织税收：法规、实务与前沿》（2009年版） 概述 《非营利组织税收：法规、实务与前沿》（2009年版）是一部全面而深入的著作，旨在为读者提供关于美国非营利组织税收领域的最新、最权威的指导。本书内容涵盖了非营利组织从成立、运营到可能面临的各类税收问题，并细致分析了相关的法律法规、 IRS（美国国内税务局）的规定以及重要的案例判决。本书特别关注2009年及之前几年可能出现的最新发展和变化，为理解和实践非营利组织税收提供了坚实的基础。 本书不仅适用于非营利组织的管理者、董事会成员、财务人员和法律顾问，也对从事非营利组织审计的注册会计师、税务律师以及研究相关领域的学者具有极高的参考价值。通过对本书的研读，读者将能够准确理解并有效管理非营利组织面临的税收合规性要求，从而确保组织的正常运作并规避潜在的法律风险。 内容详解 第一部分：非营利组织的基本概念与分类 本部分为读者构建了一个清晰的非营利组织税收框架。首先，本书详细阐述了“非营利组织”的定义，以及其在美国法律体系下的独特性质。随后，对常见的非营利组织类型进行了分类，重点介绍了最普遍的501(c)(3)组织（慈善、教育、宗教、科学、文学、公共安全测试、防止虐待儿童或动物的组织），以及其他重要的分类，如501(c)(4)组织（社会福利组织）、501(c)(6)组织（商业协会）等。对于每一种类型的组织，本书都深入分析了其核心宗旨、运作模式以及在税收待遇上的差异。 在理解组织类型的基础上，本书详细介绍了申请和维持非营利组织免税地位（Tax-Exempt Status）的关键步骤。这包括了IRS表格的填写要求，例如Form 1023（用于501(c)(3)组织）和Form 1024（用于其他类型的非营利组织），以及在申请过程中需要准备的相关证明文件和信息。本书强调了确保申请材料的准确性和完整性的重要性，因为任何疏漏都可能导致申请被延迟甚至拒绝。 第二部分：收入与支出中的税收问题 本部分深入探讨了非营利组织在日常运营中所产生的各类收入和支出可能面临的税收影响。 收入的税收处理： 例行性捐赠与贡献： 分析了来自个人、基金会和企业捐赠的税收规定，包括捐赠的记录要求、是否可抵税以及其他相关披露义务。 会员费与会费： 探讨了会员收取的费用是否会被视为应税收入，以及其与免税宗旨之间的关系。 商品与服务销售： 详细分析了非营利组织在销售商品或提供服务时，其收入是否构成“非相关业务收入”（Unrelated Business Income, UBI），以及UBI的征税规则。本书提供了判断一项活动是否构成UBI的详细标准，并介绍了UBI-1040-EZ表（非相关业务所得税申报表）的填写要求。 投资收入： 讨论了股票、债券、房地产等投资产生的利息、股息、租金和资本利得的税收处理。 政府资助与补助金： 分析了接受政府资助的条件、报告要求以及可能产生的税收影响。 支出的税收合规： 运营费用： 阐述了与组织免税宗旨直接相关的运营费用，如人员工资、办公费用、项目支出等，这些通常不构成应税支出。 支付给个人的报酬： 详细讨论了向员工、董事会成员和顾问支付的薪酬、津贴和福利的合理性问题，以及IRS对“过度报酬”（Excess Benefit Transactions）的审查。本书强调了建立健全的薪酬委员会和薪酬决策流程的重要性，以避免不必要的税务风险。 费用报销与差旅费： 提供了费用报销的合规性指导，以及差旅费用的合理性证明要求。 商品与服务采购： 讨论了与供应商的交易，以及确保采购的公平性和透明性。 第三部分：影响非营利组织免税地位的关键问题 本部分聚焦于可能危及非营利组织免税地位的敏感问题，并提供了规避风险的策略。 政治活动限制： 详细解释了IRS对于非营利组织（特别是501(c)(3)组织）参与政治活动（包括游说和竞选活动）的严格限制。本书清晰界定了“政治活动”的范围，并提供了相关法规和IRS公告的解读，指导组织如何在合法范围内进行倡导活动，同时避免触碰政治禁区。 私人利益与不当受益（Private Inurement & Private Benefit）： 深入分析了非营利组织不得将收入或资产用于为组织内部人员（如创建者、董事会成员、高管等）谋取不当利益的原则。本书通过案例研究，阐述了IRS如何界定“私人利益”，以及组织应采取何种措施来确保所有交易都符合公益目的，而非为个人牟利。 信息披露与年度申报： 详细讲解了非营利组织必须履行的信息披露义务，特别是关于Form 990（年度信息申报表）的要求。本书分析了Form 990的各个部分，包括财务信息、组织治理、项目活动等，强调了准确、及时、完整填报的重要性。同时，也涵盖了其他可能需要的披露，例如与相关方交易的披露。 审计与审查： 讨论了IRS对非营利组织的审计程序，以及组织在面对IRS审查时应如何应对。本书提供了关于IRS审计中常见问题的解答，以及如何为审计做好准备。 第四部分：特殊税务问题与先进话题 本部分进一步拓展了非营利组织税收的深度和广度，涵盖了一些更为复杂和前沿的议题。 合并、解散与转型： 探讨了非营利组织在面临合并、分立、解散或转型为其他法律实体时的税收影响，以及如何处理资产的分配和债务的清偿。 基金会与公共慈善机构的区分： 详细比较了私人基金会（Private Foundations）与公共慈善机构（Public Charities）在税收待遇、运营要求和捐赠规则上的差异，并分析了如何进行分类或转化。 外国非营利组织： 简要提及了外国非营利组织在美国寻求免税地位或开展业务时可能遇到的税务问题。 新兴的捐赠模式与技术： 鉴于2009年的出版时间，本书可能会提及当时新兴的捐赠方式，例如在线捐赠、股权捐赠等，以及它们对税收记录和合规性的影响。 联邦、州和地方税收的协同： 讨论了非营利组织在联邦、州和地方层面上可能面临的各种税收，包括所得税、财产税、销售税等，以及如何协调不同层级的税务要求。 第五部分：实践指南与案例分析 本部分将理论与实践相结合，为读者提供了可操作的指南和宝贵的借鉴。 建立内部控制系统： 强调了建立健全的内部控制系统对于确保财务透明度、合规性和有效性的重要性，尤其是在处理捐赠、支出和薪酬方面。 与专业人士合作： 指导读者如何选择和有效利用税务律师、注册会计师等专业人士的帮助，以解决复杂的税务问题。 重要判例解读： 选取了与非营利组织税收相关的具有里程碑意义的IRS裁决和法院判例，进行深入分析，帮助读者理解法律解释的演变和判例的实际影响。 常见问题解答： 汇总了在非营利组织税收实践中经常遇到的问题，并提供了清晰的解答。 总结 《非营利组织税收：法规、实务与前沿》（2009年版）是一本不可或缺的参考工具书，它以其全面的内容、严谨的分析和实用的指导，帮助读者 navigate 错综复杂的非营利组织税收世界。本书不仅致力于解释当前的法律和法规，更着眼于帮助非营利组织建立可持续的、合规的运营模式，从而更好地实现其社会使命。在2009年这个时间节点，本书能够帮助读者梳理并理解当时已有的法规框架和实践要点，为理解非营利组织税收的演变奠定坚实基础。

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