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出版者:

作者:Cosserat, Graham W./ Rodda, Neil

出品人:

页数:744

译者:

出版时间:2009-3

价格:441.00元

装帧:

isbn号码:9780470319734

丛书系列:

图书标签:

• Audit
• 审计
• 现代审计
• 会计
• 财务报表审计
• 风险管理
• 内部控制
• 审计程序
• 审计证据
• 审计准则
• 公司治理
• 财务会计

《现代审计：风险导向的实践与前沿》 一、 本书定位与核心理念 《现代审计：风险导向的实践与前沿》是一本深度剖析当代审计工作理念、方法与实践的专业著作。本书旨在为读者构建一个全面、系统且与时俱进的审计知识体系，尤其侧重于现代审计在应对日益复杂多变的商业环境中的核心挑战与创新解决方案。与传统的、偏重于程序执行的审计方法不同，本书旗帜鲜明地倡导并详细阐述了“风险导向审计”的理念。这意味着审计工作不再是被动地检查历史记录，而是主动地识别、评估和应对潜在的风险，确保企业在追求目标的过程中，能够最大程度地规避陷阱，实现可持续发展。 本书的核心理念在于，审计的本质是为利益相关者提供独立的、客观的鉴证服务，增强他们对被审计单位财务信息的信赖度，并对内部控制的有效性、风险管理水平提供专业的评价。在现代商业环境中，企业面临的风险种类繁多且相互交织，包括但不限于财务风险、运营风险、合规风险、信息技术风险、战略风险等。因此，审计必须跳出“合规性检查”的狭隘框架，将风险管理置于审计工作的中心位置，通过对企业关键风险的深入理解，来设计更具针对性、更有效率的审计程序。 本书不仅仅是理论的堆砌，更强调审计的实践性。我们深入剖析了风险评估的各个环节，从宏观经济环境分析到微观企业内部控制的薄弱点识别，提供了可操作的工具和技术。同时，本书还紧密关注信息技术对审计工作带来的颠覆性影响，详述了数据分析、人工智能、机器学习等新兴技术在审计领域的应用，以及如何构建和执行信息系统审计，以应对数字化转型带来的新挑战。 二、 内容概要与章节划分 本书共分为 [此处可自行补充章节数量，例如：十五章/二十章] 章节，结构清晰，逻辑严谨，循序渐进地带领读者掌握现代审计的精髓。 第一部分：现代审计的基石与演进 第一章：审计的历史沿革与现代转型 追溯审计的起源，分析其从简单的账目核查演变为现代风险评估与鉴证服务的历程。 探讨驱动审计转型的关键因素，如监管环境变化、会计准则发展、全球化经济、信息技术进步等。 阐述现代审计在企业治理、风险管理和内部控制中的战略地位。 第二章：风险导向审计的核心理念与框架 详细解释风险导向审计的定义、目标和基本原则。 介绍COSO内部控制-整合框架、COSO企业风险管理-整合框架等主流风险管理理论在审计中的应用。 构建风险导向审计的逻辑流程：从识别风险、评估风险，到制定审计计划、执行审计程序，再到报告审计发现。 第三章：职业道德、独立性与专业怀疑 深入探讨审计师在现代审计中必须坚守的职业道德规范，包括诚信、客观、保密、专业胜任能力和应有的关注。 分析独立性的重要性，以及如何识别、评估和应对可能损害独立性的威胁。 阐释专业怀疑在整个审计过程中的关键作用，以及如何将其贯穿于证据收集、评估和判断的各个环节。 第二部分：风险评估与审计计划 第四章：宏观经济与行业风险分析 学习如何分析影响被审计单位经营的宏观经济因素，如通货膨胀、利率变动、政治稳定性等。 掌握对特定行业风险的识别与评估方法，包括行业竞争、技术变革、监管政策等。 理解行业特定风险如何影响企业的财务报表和经营活动。 第五章：企业内部控制评估 全面解析COSO内部控制-整合框架的五个组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动。 介绍穿行测试、穿插测试等关键程序，以评估被审计单位内部控制设计的合理性和运行的有效性。 重点关注信息系统内部控制的评估，包括一般控制和应用控制。 第六章：实质性分析程序与细节测试 详细讲解实质性分析程序的设计与执行，包括趋势分析、比率分析、预测分析等。 介绍各类细节测试，如核对、检查、观察、询问、重新计算、重新执行等，以及它们在验证账户余额和交易的准确性方面的作用。 强调如何根据风险评估结果，合理运用分析程序和细节测试的组合。 第七章：审计计划的制定与审计项目管理 学习如何根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、时间表、资源分配和审计团队的构成。 探讨审计项目管理的关键要素，如沟通、协调、质量控制和风险管理。 强调与客户的有效沟通，建立良好的工作关系。 第三部分：审计证据的获取与运用 第八章：审计证据的性质、充分性与适当性 理解审计证据的类型，如书面证据、口头证据、电子证据等。 阐释“充分性”和“适当性”在审计证据评估中的含义，以及它们之间的关系。 学习如何判断获取的审计证据是否能够支持审计结论。 第九章：信息技术在审计中的应用：数据分析与审计工具 深度介绍数据分析技术在审计中的应用，如使用SQL、Python、R等工具进行数据提取、清洗、转换和分析。 讲解如何利用数据分析来识别异常交易、潜在风险、欺诈行为以及评估内部控制的有效性。 介绍各类审计软件和自动化工具，提升审计效率和质量。 第十章：信息系统审计与网络安全风险 分析信息技术对企业运营带来的风险，特别是网络安全风险、数据隐私风险等。 介绍信息系统审计的范围和方法，包括对IT治理、信息安全、业务连续性计划等的审计。 探讨审计师在评估和应对信息技术风险方面的职责。 第四部分：审计报告与后续事项 第十一章：审计报告的类型与要素 详细讲解不同类型的审计报告，如无保留意见报告、保留意见报告、否定意见报告和无法表示意见报告。 分析审计报告的关键要素，包括标题、收件人、审计意见段、关键审计事项段、公司治理层报告段、审计师的责任段等。 学习如何根据审计发现，恰当地选择和出具审计报告。 第十二章：审计发现的沟通与整改追踪 探讨如何与被审计单位管理层和治理层有效沟通审计发现，包括识别、记录和呈现审计问题。 介绍审计整改追踪的程序和重要性，确保审计建议得到落实。 分析管理层讨论与分析（MD&A）部分的审计关注点。 第十三章：舞弊的识别与审计应对 深入探讨舞弊的类型、特征和诱因，以及舞弊三角理论。 分析审计师在识别舞弊风险和设计审计程序以应对舞弊方面的职责。 讲解如何处理疑似舞弊的情况，以及与相关方的沟通协调。 第五部分：新兴审计领域与未来展望 第十四章：可持续发展信息披露审计 介绍可持续发展报告（ESG报告）的背景、框架和重要性。 探讨审计师在鉴证可持续发展信息方面的角色、方法和挑战。 分析ESG审计与传统财务审计的异同。 第十五章：数字化转型与未来审计趋势 展望数字化转型对审计行业的深远影响，包括人工智能、区块链、物联网等技术在审计中的潜在应用。 分析未来审计可能面临的挑战与机遇，如持续审计、实时审计、以数据驱动的审计等。 鼓励读者拥抱变化，不断学习，适应审计的未来发展。 三、 目标读者与学习价值 本书的目标读者包括但不限于： 会计和审计专业的学生： 为他们提供扎实、前沿的理论基础和实践指导，帮助他们理解现代审计的精髓，为未来的职业生涯奠定坚实基础。 注册会计师（CPA）和其他审计从业人员： 帮助他们更新知识体系，掌握最新的审计技术和方法，提升专业能力，应对不断变化的执业环境。 财务和内部控制相关从业人员： 帮助他们理解审计的工作流程和关注点，从而更好地配合审计工作，并提升自身的风险管理和内部控制意识。 企业管理者和董事会成员： 帮助他们了解审计的价值，认识到风险管理和内部控制的重要性，从而做出更明智的决策，促进企业健康发展。 对审计行业感兴趣的读者： 提供一个全面了解现代审计运作的窗口，深入认识审计在保障经济健康运行中的关键作用。 《现代审计：风险导向的实践与前沿》 致力于成为一本兼具学术深度与实践指导意义的权威著作，帮助读者在瞬息万变的商业世界中，成为更具洞察力、更具价值的审计专业人士。本书不仅是知识的传递，更是思维的启迪，引导读者以更广阔的视野、更敏锐的洞察力，去理解和践行现代审计的真谛。

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不是我非得把这些晦涩的书找出来然后显摆自己看过，而是它们占用了原本看别的书时间。把它们标记下来，也算是对逝去时间的纪念。

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