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出版者:South-Western College/West

作者:Eugene Willis

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2008-4-23

价格:USD 189.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324660500

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• 联邦税务
• 美国税务
• 会计
• 财务
• 税务规划
• 所得税
• 公司税
• 遗产税
• 税务法

《税务基础与实践：个人所得税与企业所得税深度解析》 本书旨在为读者提供一套全面、深入的个人所得税与企业所得税知识体系，并结合中国当前的税收法规和实际操作，帮助读者理解和掌握税收的基本概念、计算方法、申报流程以及相关的税务筹划策略。本书内容严谨，条理清晰，力求将复杂的税收理论以易于理解的方式呈现给读者，无论您是希望提升税务知识的个人、管理财务的会计人员，还是有志于从事税务专业工作的学生，都能从中获益。 第一部分：个人所得税基础 本部分将详细阐述个人所得税的构成要素，包括应税所得的判定、各类所得的计算方法、免税所得的范围以及与个人所得税相关的扣除项目。 一、个人所得税基本概念 1.1 税收管辖权与纳税人认定： 详细介绍在中国境内和境外取得所得的居民纳税人和非居民纳税人的判定标准，以及不同情况下的纳税义务。 1.2 应税所得的界定： 深入剖析工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等各类所得的收入确认原则。 1.3 收入的扣除与减免： 详细讲解各项费用扣除标准，如基本费用扣除、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人），以及符合条件的公益慈善捐赠扣除等。 二、个人所得税计算与申报 2.1 工资、薪金所得的计算： 演示如何将月度或年度收入转化为应纳税所得额，并应用超额累进税率进行计算。 2.2 综合所得的计算： 讲解如何将工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得合并计算，并享受减除费用和专项附加扣除后，按年计算缴纳个人所得税。 2.3 经营所得的计算： 阐述个体工商户和个人独资企业、合伙企业投资者的经营所得，以及其适用的税率和计算方式。 2.4 其他所得的计算： 介绍利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等的计税依据和适用税率。 2.5 个人所得税申报流程： 详细指导读者如何进行纳税申报，包括选择申报方式（自行申报、代扣代缴、全员全额申报）、填报申报表、选择申报日期以及了解逾期申报的后果。 三、个人所得税相关议题 3.1 境内外所得的税务处理： 针对中国公民在境外取得所得的情况，介绍境外所得的申报要求及避免双重征税的措施。 3.2 财产转让的税务处理： 重点讲解房产、股票、股权等财产转让涉及的个人所得税计算与申报。 3.3 税务筹划基础： 探讨在合法合规的前提下，如何通过合理的安排，有效降低个人所得税的负担。 第二部分：企业所得税精要 本部分将聚焦企业所得税，从企业所得税的纳税人、征税范围、收入确认、成本费用扣除、税收优惠等方面进行深入剖析，帮助企业建立清晰的税务管理意识。 一、企业所得税基本原理 1.1 纳税人与征税范围： 明确在中国境内、外设立的企业，以及符合条件的非居民企业在中国境内设立机构、场所的所得，需缴纳企业所得税。 1.2 应纳税所得额的计算： 讲解企业所得税的计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。 1.3 收入总额的构成： 详细解析销售收入、其他业务收入、投资收益、租金收入、股息红利等各项收入的确认方法。 二、成本、费用与损失的扣除 2.1 成本扣除： 讲解生产成本、销售成本、管理成本、财务成本的核算原则，以及与收入直接相关的成本支出如何进行扣除。 2.2 费用扣除： 细致分析销售费用、管理费用、财务费用的各项列支范围和标准，包括工资、奖金、津贴、福利费、广告费、业务招待费、咨询费、差旅费等。 2.3 损失的扣除： 阐述资产损失、坏账损失、盘亏损失等在税前扣除的条件和程序。 2.4 资产的折旧与摊销： 详细介绍固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用的税前扣除政策，以及不同资产类型适用的折旧/摊销方法。 三、税收优惠与特殊事项处理 3.1 税收优惠政策： 梳理国家为鼓励特定行业、地区或活动的税收优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除、购置设备投资抵免等。 3.2 亏损弥补： 讲解企业发生的年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，最长不超过五年。 3.3 关联交易的税务调整： 阐释关联交易的认定原则，以及税务机关进行独立交易原则下的税务调整。 3.4 资产重组的税务处理： 介绍企业在资产重组过程中，涉及的股权、资产转让等环节的税务处理原则。 四、企业所得税申报与管理 4.1 企业所得税纳税申报： 指导读者如何根据税法规定，按时、准确地完成企业所得税的申报工作，包括申报表的填报、附表的使用和相关证明材料的准备。 4.2 税务风险管理： 强调建立健全内部税务管理制度，防范税务风险，提高依法纳税意识。 4.3 税务筹划实例： 通过实际案例，演示企业如何在符合税法规定的前提下，进行合理的税务筹划，以实现税负的优化。 本书的编写风格注重理论与实践相结合，案例丰富，语言通俗易懂，旨在帮助读者构建扎实的税务知识基础，提升税务处理能力，规避税务风险，实现财务与税务管理的双重优化。

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这本书的出版，可以说填补了我学习税务知识的一个空白。我一直对美国的联邦税法非常感兴趣，但苦于资料的零散和难以理解，总是不得其法。直到接触到《South-Western Federal Taxation》，我才感觉自己找到了一个系统性的学习入口。这本书的内容覆盖面广，从最基本的个人所得税，到复杂的企业所得税，再到不动产税等，都进行了详尽的阐述。作者在编写过程中，充分考虑到了读者的学习路径，从基础概念入手，循序渐进地引入更复杂的规则和案例。我尤其欣赏书中丰富的案例分析，这些案例不仅贴近实际，而且通过对案例的剖析，能够更直观地理解税法条文的应用。对于每一个重要的税收概念，书中都给出了清晰的定义、适用的法规，以及相关的计算方法，并且提供了大量的练习题，帮助我巩固所学。这本书的语言风格也比较严谨，但并不枯燥，在必要的解释之处，作者会用通俗易懂的比喻来辅助理解，这对于非专业背景的读者来说，是非常友好的。它不仅仅是一本教科书，更像是一位循循善诱的导师，带领我一步步揭开美国联邦税法的神秘面纱。

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阅读《South-Western Federal Taxation》的体验，简直就像是在一场精心设计的知识探险。我一直以为税务是一个枯燥乏味的领域，但这本书彻底颠覆了我的认知。作者以一种非常吸引人的方式，将原本可能令人望而生畏的法律条文，转化为一系列逻辑清晰、案例生动的学习模块。我特别喜欢书中对每一个税法章节的开篇设计，往往会先设置一个引人入胜的实际场景，然后引导读者去思考这个问题在税法上会如何处理。这种“问题驱动”的学习方式，让我从一开始就充满了探究的动力。而且，书中提供的各种图表和流程图，将复杂的计算过程和决策流程可视化，极大地减轻了我的认知负担。我经常会一边翻阅，一边在脑海中构建这些图示，加深对概念的理解。此外，这本书还非常注重理论与实践的结合，书中包含了大量的实践题和模拟案例，让我有机会将所学知识应用到实际情境中，这对于提升我的解决问题的能力至关重要。它不仅仅是知识的传递，更是能力的培养。

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我一直认为，学习任何知识，最重要的就是能够将抽象的概念转化为具体可感的实践。而《South-Western Federal Taxation》在这方面做得尤为出色。作者通过大量的案例分析，将晦涩难懂的联邦税法条文“活化”了。我通过阅读这些案例，能够清晰地看到税法是如何在实际生活中运作的，以及不同的决策会带来怎样的税务后果。书中的练习题也是我非常喜欢的部分，它们的设计非常贴合真实世界的税务问题，能够让我有机会将所学知识运用到实践中。通过完成这些练习，我能够发现自己在哪些方面还有不足，并及时进行巩固。而且，这本书的排版和设计也非常用心，字体大小适中，行距合理，让我长时间阅读也不会感到疲劳。整体而言，这本书为我提供了一个非常系统、深入的学习体验，让我对美国联邦税法有了更全面、更深刻的认识，并且具备了应用这些知识解决实际问题的能力。

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这本书的出现，简直就是为我这样的税务新手量身定制的。我之前尝试过阅读一些其他的税务书籍，但总是感觉内容过于跳跃，或者对基础知识的讲解不够充分，导致我难以跟上思路。而《South-Western Federal Taxation》则提供了一个非常扎实的学习基础。作者在讲解每一个新概念之前，都会先回顾相关的基础知识，确保读者不会因为遗漏了某个环节而产生困惑。书中的语言非常清晰，术语的解释也很到位，即使是第一次接触到某个税收术语，也能很快理解其含义。我最喜欢的是书中提供的“思考题”和“讨论题”，这些题目不仅仅是简单的记忆性测试，更多的是引导我进行批判性思考，去分析不同情境下的税收影响，这让我对税法的理解更加深入和全面。这本书的结构安排也非常合理，从宏观到微观，从整体到细节，层层递进，让我能够有条不紊地掌握知识。感觉就像是有一个经验丰富的老师，在一步步地引导我走进税务的世界。

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这是一本真正能够帮助我构建完整税务知识体系的书籍。我一直对美国联邦税法在商业运作中的作用感到好奇，但缺乏一个系统的学习框架。这本书恰好满足了我的需求。它不仅仅是罗列税法条文，而是将这些条文置于真实的商业环境中进行解读，让我能够理解这些规则是如何影响企业决策和财务报告的。书中对各项税收的计算方法、申报流程以及相关的法律规定都做了非常详尽的说明，并且通过大量的图表和公式，将复杂的计算过程变得清晰明了。我尤其欣赏书中提供的“税务提示”和“常见误区”等栏目，这些内容能够帮助我提前规避一些潜在的税务风险，并加深对某些特殊条款的理解。阅读这本书的过程，更像是在进行一次税务的“实战演练”，我不仅学到了理论知识，更掌握了解决实际税务问题的能力。它让我对联邦税法不再感到陌生，而是充满了信心去应对未来的挑战。

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