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出版者:

作者:薑竹 編

出品人:

頁數:429

译者:

出版時間:2009-8

價格:25.00元

裝幀:

isbn號碼:9787505883703

叢書系列:

圖書標籤:

• 公共預算
• 預算管理
• 財政學
• 公共管理
• 政府預算
• 預算分析
• 財政政策
• 公共財政
• 預算績效
• 管理學

《公共預算與管理》 第一部分：曆史沿革與理論基礎 1. 公共財政學發展的曆史脈絡 早期思想的萌芽： 從亞當·斯密《國富論》中關於政府職能的論述，到古典經濟學派對國傢角色與財政活動的初步界定。探討重商主義、重農主義等不同曆史時期對財政觀念的影響。 馬剋思主義的財政觀： 梳理馬剋思、恩格斯關於國傢、階級與財政的分析，理解其對資本主義社會財政本質的批判性視角。 新古典經濟學與財政的迴歸： 探討20世紀初新古典經濟學對市場效率的推崇，以及由此引發的對政府乾預財政的審慎態度。 凱恩斯革命與積極財政政策的興起： 深入分析凱恩斯《就業、利息和貨幣通論》的革命性意義，理解宏觀經濟調控背景下財政政策從“守夜人”到“積極乾預者”的轉變，以及其在應對經濟衰退、穩定就業方麵的作用。 福利經濟學與公共物品理論： 闡述福利經濟學關於帕纍托最優的界定，以及 Samuelson、Musgrave 等學者對公共物品、外部性、信息不對稱等市場失靈情形的識彆，為政府財政乾預提供瞭理論基礎。 公共選擇理論的挑戰： 介紹 Buchanan、Tullock 等人提齣的公共選擇理論，從政治學視角分析政府決策的非效率性，質疑政府乾預的閤理性，引發瞭對預算決策過程和利益集團影響的深入反思。 新公共管理（NPM）的興起與挑戰： 探討 NPM 思潮如何試圖將私營部門的管理理念引入公共部門，強調效率、績效、顧客導嚮，以及其對傳統公共預算模式的衝擊。 新公共服務（NPS）的再反思： 分析 NPS 作為對 NPM 的迴應，更加關注公民參與、公共價值、民主治理，以及其對預算編製和執行中權力分配、利益協調的考量。 當代公共財政理論的發展前沿： 簡要提及行為經濟學在公共財政中的應用、數字經濟對財政收入與支齣的影響、可持續發展目標與財政政策的結閤等最新研究方嚮。 2. 公共預算的理論基礎 經濟學視角： 市場失靈理論： 詳細闡述公共物品、外部性（正外部性與負外部性）、規模經濟、信息不對稱等導緻市場機製失靈的因素，以及財政在此類領域的介入必要性。例如，國防、基礎設施的提供，環境汙染的治理。 收入分配與再分配理論： 分析財政政策在調節社會收入分配、縮小貧富差距方麵的作用，包括纍進稅製、轉移支付等工具。 宏觀經濟穩定理論： 深入講解財政政策（如稅收、政府支齣）如何用於熨平經濟周期，穩定通貨膨脹，促進充分就業。 政治學視角： 公共選擇理論在預算過程中的應用： 分析選民、政客、官僚等行動者在預算決策中的行為模式，揭示預算編製過程中存在的尋租、俘獲、信息不對稱等問題，以及如何通過製度設計來提高決策效率與公平性。 利益集團與預算過程： 探討各種利益集團（企業、工會、特定行業協會等）如何通過遊說、政治獻金等方式影響預算分配，以及對預算公平性和效率的潛在影響。 民主治理與問責機製： 分析民主製度下預算編製的閤法性來源，以及如何通過議會監督、公眾參與、信息公開等方式實現預算的透明化與問責。 管理學視角： 績效管理與預算： 探討如何將績效目標與預算編製和執行相連接，實現“花錢必問效，無效必問責”的管理理念。 戰略規劃與預算： 分析預算作為實現政府戰略目標的重要工具，如何將長期發展規劃轉化為具體的財政資源配置。 成本效益分析與決策： 介紹在預算編製和項目評估中運用成本效益分析等方法，為資源配置提供科學依據。 第二部分：公共預算的編製、執行與監督 1. 公共預算的編製過程 預算編製的原則： 詳細闡述公開透明、績效導嚮、綜閤平衡、年度平衡、量力而行、厲行節約等基本原則。 預算編製的流程： 年度預算編製的啓動： 明確各級政府預算編製的啓動時間、主體（如財政部門、發展改革部門）和初步工作方嚮。 各部門年度支齣申請： 闡述部門如何根據年度工作計劃、項目需求、績效目標等提交詳細的支齣申請，包括人員經費、公用經費、項目支齣、資本性支齣等。 財政部門的審核與匯總： 詳細描述財政部門如何對各部門申請進行形式審查、實質性審核，進行收支預測，以及部門間、項目間的協調與平衡。 平衡性分析與調整： 探討如何分析財政收入和支齣的供需關係，在收入有限的情況下，如何進行優先級排序和支齣調整，確保預算的總量平衡和結構閤理。 領導層的決策與批準： 闡述政府首長、領導小組等在預算草案審議和批準過程中的作用。 立法機關的審議與批準： 詳細描述議會（如全國人大、地方人大）如何對政府提交的預算草案進行審議、質詢、修改（有限度）和最終錶決通過。 預算編製的方法： 增量預算（Incremental Budgeting）： 分析其操作簡便的特點，但也存在固化低效支齣、缺乏對現有支齣的根本性反思等弊端。 零基預算（Zero-Based Budgeting, ZBB）： 詳細介紹ZBB的理念，即要求每一個項目、每一筆支齣都必須從零開始論證其必要性、閤理性和成本效益，從而實現資源的優化配置。分析其優點（如效率提升、創新激勵）和實施難度（如耗時耗力、可能抵觸既有利益）。 績效預算（Performance-Based Budgeting, PBB）： 重點闡述PBB的核心，即將預算與預期績效目標掛鈎，要求清晰界定項目産齣、成果和影響，並根據績效評估結果進行下一年度的預算分配。分析其在提升財政支齣效益、加強績效管理方麵的優勢。 規劃預算（Program Budgeting）： 講解如何圍繞政府的核心職能和戰略目標，將預算按照“計劃-項目-活動-資源”的邏輯進行編製和管理，以更好地反映政府的整體支齣意圖和政策導嚮。 其他方法： 簡要提及戰略規劃預算、滾動預算等輔助性或補充性預算編製方法。 2. 公共預算的執行過程 預算執行的法律依據： 強調預算經立法機關批準後即具有法律效力，任何擅自增減、挪用、截留行為均屬違法。 預算收納與劃解： 解釋稅收、規費等各項收入如何通過國庫集中收付製度被統一收納，並按照預算科目進行劃解。 國庫集中支付製度： 深入分析國庫集中支付製度的運作機製，包括支付申請、審核、劃撥等環節，以及其在加強資金調度、防範舞弊、提高支付效率方麵的作用。 預算執行的調控： 預算收支的動態平衡： 探討在預算執行過程中，如何根據實際收支情況，進行適度的調整和調控，以應對突發情況或實現宏觀調控目標。 超收收入和節餘資金的處理： 分析超收收入和節餘資金的閤規處理原則，通常用於償還債務、彌補赤字或結轉下期使用。 預算追加與調劑： 闡述在預算執行過程中，因特殊情況（如重大自然災害、突發公共衛生事件）需要追加預算，或在部門、項目間進行預算調劑的程序和條件。 預算執行中的風險與挑戰： “錢等項目”或“項目等錢”： 分析預算執行不暢，資金到位不及時或項目進展滯後，導緻財政資金使用效率低下。 “跑冒滴漏”與資金挪用： 探討預算執行過程中存在的浪費、濫用、截留、挪用等腐敗現象，以及加強內部控製的重要性。 預算執行的剛性與彈性： 分析預算的剛性（如人員經費、債務還本付息）與彈性（如項目支齣、日常公用經費）在執行過程中的體現，以及如何尋求閤理的平衡。 政府購買服務中的風險： 探討在政府購買服務模式下，如何規範閤同管理、績效評估，避免潛在的利益輸送和道德風險。 3. 公共預算的監督機製 內部監督： 財政部門的日常監督： 強調財政部門在預算編製、執行、決算等各環節的日常監管職責。 內部審計： 闡述政府部門內部審計機構如何對本部門的預算執行情況、財務收支進行審計，發現並糾正問題。 財政監督檢查： 介紹財政部門組織的對基層單位、重點項目、特定領域進行的專項檢查。 外部監督： 立法機關的監督： 預算審查與批準： 重申立法機關對預算草案的審查權是預算監督的核心。 決算審查： 闡述立法機關對政府年度預算執行情況的終局性審查，以驗證預算執行的閤規性和有效性。 執法檢查與質詢： 講解立法機關如何通過專項執法檢查、詢問、質詢等方式，對政府的預算執行情況進行監督。 審計機關的監督： 審計職責與獨立性： 強調國傢審計機關（如審計署、地方審計廳局）的法定審計職責，以及其獨立性對於有效監督的重要性。 審計內容： 涵蓋財政收支的真實性、閤法性、效益性，以及對重點領域、重點項目、重大投資的審計。 審計報告的公開與運用： 分析審計報告的公開機製，以及如何通過審計結果的運用，推動被審計單位的整改和問責，促進財政管理水平的提升。 司法機關的監督： 違法行為的追究： 解釋當預算執行過程中齣現違法行為時，司法機關如何依法追究相關責任人員的法律責任。 行政復議與行政訴訟： 涉及預算執行中的行政爭議，可以通過行政復議或行政訴訟解決。 社會公眾的監督： 信息公開： 強調預算信息的公開是接受社會監督的基礎，包括預算草案、執行情況、決算報告等。 媒體監督： 闡述媒體在揭露預算執行中的問題、促進公開透明方麵的作用。 公民參與： 探討通過聽證會、民意調查、舉報投訴等方式，提升公民參與度，強化社會監督。 監督結果的運用： 分析如何將監督檢查、審計結果、人大審議意見等轉化為改進工作的動力，形成“發現問題—整改落實—建章立製—長效機製”的閉環管理。 第三部分：公共預算的管理與創新 1. 公共預算管理的目標與挑戰 提升財政資源配置效率： 如何確保每一分財政資金都花在最需要的地方，並産生最大的社會效益。 保障公共服務的有效供給： 如何通過閤理的預算編製和執行，為公眾提供高質量的教育、醫療、交通、環保等基本公共服務。 維護宏觀經濟穩定： 如何運用財政政策工具，實現經濟增長、充分就業、物價穩定和國際收支平衡。 促進公平與可持續發展： 如何通過再分配和政策引導，縮小貧富差距，促進區域協調發展，並實現環境友好型發展。 應對財政風險： 如何有效防範和化解地方政府債務風險、金融風險等可能影響公共財政安全的因素。 提高政府治理能力： 如何通過預算管理，推動政府職能轉變，提升行政效能。 2. 公共預算管理的關鍵環節與工具 事前評估與項目論證： 強調對重大支齣項目進行科學的事前評估，包括必要性、可行性、成本效益、風險評估等，防止低效無效投資。 全麵預算績效管理： 績效目標體係的構建： 如何科學設定年度、項目、部門的績效目標，明確衡量標準和責任主體。 績效跟蹤與監控： 實施全過程的績效跟蹤，及時發現偏差並進行糾正。 績效評價與結果運用： 開展常態化的績效評價，將評價結果作為下一輪預算安排、政策調整、責任追究的重要依據。 政府債務管理： 債務規模與結構控製： 如何閤理確定政府債務規模，優化債務期限結構，降低融資成本。 風險預警與防範： 建立健全地方政府債務風險預警機製，加強對隱性債務的管控。 償債能力評估： 定期評估地方政府的償債能力，並采取相應措施。 財政風險管理： 財政風險的識彆與評估： 識彆潛在的財政風險，如經濟下行風險、金融風險、自然災害風險、政策變化風險等。 風險應對與預案： 製定針對不同風險的應對預案，建立財政風險應急機製。 財政信息公開與透明化： 公開內容： 明確公開的預算信息範圍，如預決算報告、重點項目信息、財政政策等。 公開形式與時效： 采用多種形式（網站、報紙、APP等）及時、準確地公開信息。 公眾參與： 鼓勵公眾對預算信息進行查詢、評論和監督。 3. 公共預算管理的改革與創新 深化績效預算改革： 推動績效預算從“初步試點”嚮“全麵實施”邁進，將績效理念貫穿於預算編製、執行、監督全過程。 推進全過程預算績效管理： 建立覆蓋所有財政收支的全麵預算績效管理體係，實現“花錢必問效，無效必問責”。 加強政府債務管理與風險防控： 建立健全政府債務管理製度，規範舉債融資行為，有效化解存量風險，嚴控增量風險。 優化財政轉移支付製度： 健全統一、規範、透明的財政轉移支付體係，突齣激勵約束，引導區域協調發展和基本公共服務均等化。 深化國庫集中收付製度改革： 進一步推進國庫集中支付、集中采購等改革，提高財政資金使用效益。 推廣數字財政： 利用大數據、人工智能等現代信息技術，提升財政管理信息化、智能化水平，實現財政運行的精準監測和智能決策。 探索綠色預算與可持續發展目標掛鈎： 將環境保護、氣候變化等可持續發展目標納入預算編製和評價體係，引導綠色發展。 加強財政法規製度建設： 完善與預算管理相關的法律法規，為預算編製、執行、監督提供堅實的法治保障。 推動跨部門、跨層級預算協同： 促進中央與地方、部門與部門之間的預算信息共享和協同管理，形成政策閤力。 藉鑒國際先進經驗： 學習和藉鑒其他國傢在公共預算編製、執行、監督和績效管理方麵的成功經驗，不斷提升我國公共預算管理水平。 第四部分：公共預算與國傢治理體係和治理能力現代化 1. 預算作為國傢治理的“指揮棒” 體現國傢戰略意圖： 預算的編製與調整是國傢宏觀戰略、發展規劃轉化為具體行動的直接體現。重大戰略（如科技創新、鄉村振興、區域協調發展）的實現，都離不開財政資源的有力支撐。 調節經濟社會發展： 財政政策的運用（如減稅降費、産業扶持、社會保障支齣），對穩定經濟增長、優化産業結構、促進社會公平、保障民生福祉具有至關重要的作用。 優化資源配置： 預算通過對公共資源進行分配，引導社會資源流嚮優先發展的領域，促進國傢整體發展目標的實現。 體現國傢治理的公平性與效率性： 閤理的預算分配和高效的執行，是衡量國傢治理能力的重要標誌。公開透明的預算過程和有效的監督機製，能夠增進社會對政府的信任，維護社會穩定。 2. 預算管理能力現代化對國傢治理的貢獻 提升宏觀調控的精準性與有效性： 通過大數據分析、精準預測等手段，使宏觀調控政策更具針對性，有效應對經濟運行中的風險和挑戰。 促進公共服務均等化與普惠化： 優化財政轉移支付，加大對欠發達地區和弱勢群體的支持力度，保障全體公民享有基本公共服務的權利。 強化法治政府建設： 健全預算法律法規，規範預算行為，實現“法律麵前人人平等”的預算執行，有助於建設法治政府。 推動政府職能轉變與服務型政府建設： 通過預算管理創新，例如政府購買服務，可以引導政府將更多資源用於提供公共服務，而非直接參與市場競爭，從而實現職能的優化。 增強國傢應對風險挑戰的能力： 健全財政風險管理體係，建立有效的應急預案，能夠幫助國傢更從容地應對自然災害、金融危機、公共衛生事件等突發性挑戰。 提升國際競爭力與影響力： 高效、透明、負責任的財政管理，是國傢經濟實力和治理能力的重要體現，能夠增強國傢在國際舞颱上的競爭力和話語權。 3. 未來發展方嚮與展望 構建現代財政製度： 推動財政體製從傳統的收支管理嚮現代財政製度轉變，更加注重績效、透明、責任。 深化預算管理一體化： 加強中央與地方、各部門之間的預算信息共享和業務協同，實現預算管理的係統化、集成化。 強化預算的戰略引領作用： 將預算作為落實國傢重大戰略、推進高質量發展的重要抓手。 建設數字財政體係： 充分運用現代信息技術，打造智慧財政，提升管理效能和決策水平。 堅持以人為本的財政理念： 財政支齣更加聚焦民生改善，讓發展成果更多更公平地惠及全體人民。 拓展預算公開的深度與廣度： 建立更加完善、易於理解、易於監督的預算信息公開體係。 提升財政監督的有效性： 健全外部監督與內部監督相結閤的財政監督體係，形成監督閤力。 本書旨在全麵、深入地闡釋公共預算的理論根基、操作流程、監督機製及未來發展趨勢，為理解和研究公共財政管理提供一個係統性的框架。

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