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出版者:东北财大

作者:蒙丽珍//安仲文

出品人:

页数:399

译者:

出版时间:2008-10

价格:24.00元

装帧:

isbn号码:9787811224177

丛书系列:

图书标签:

• 税收
• 税务
• 财政
• 经济
• 会计
• 金融
• 法律
• 政策
• 研究
• 理论

《税收学》是一本深入探讨税收理论、制度与实践的著作。本书旨在为读者构建一个全面而系统的税收知识体系，帮助理解税收在现代经济社会中的核心地位和多重功能。 核心理论与概念解析： 本书首先从税收的基本原理入手，详尽阐释了税收的起源、性质、本质及其作为国家财政收入最主要来源的功能。我们将探讨不同经济学派对税收的理解，例如古典经济学、新古典经济学、凯恩斯主义以及供给学派等，分析他们各自税收理论的侧重点和政策主张。读者将深入理解税收的必要性，包括其在提供公共物品、调节经济、收入分配等方面的作用。 税收的类型与分类： 本书将对税收进行系统性的分类，帮助读者区分不同税种的特点和征收方式。这包括： 按征税对象划分： 详细介绍所得税（如个人所得税、企业所得税）、财产税（如房产税、土地税）、消费税（如增值税、消费税、营业税）、资源税、行为税等。对于每一种税，我们将深入剖析其税基、税率、征收对象、征收环节等关键要素。 按税收负担的转移与否划分： 区分直接税和间接税，并分析税负转嫁的可能性及其对经济主体的影响。 按税收的性质划分： 探讨累进税、累退税和比例税等不同税率结构，分析其对收入分配和社会公平的潜在影响。 税收制度设计与优化： 本书的核心内容之一在于探讨如何设计一个公平、效率且富有弹性的税收制度。我们将深入分析： 税收公平性： 考察垂直公平（量能课税原则）和水平公平（同等情况同等对待）的实现路径，以及税收制度在促进社会公正方面的作用。 税收效率性： 分析税收对经济活动可能产生的激励或抑制作用，探讨如何最小化税收的经济扭曲，提高资源配置效率。 税收征管： 详细介绍税收征管的各个环节，包括纳税申报、税务检查、税款征收、偷税漏税的查处以及税务行政复议与诉讼等。我们将讨论现代税收征管的技术手段和管理理念，以及如何有效打击税收违法行为，维护税收秩序。 税收筹划： 在合法合规的前提下，分析个人和企业如何通过合理的税收筹划，合法地降低税负，提高经济效益。本书将介绍常见的税收筹划方法和技巧，并强调合法性与风险控制的重要性。 税收政策制定： 探讨税收政策是如何根据国家宏观经济目标、社会发展需求以及国际税收环境的变化而制定的。我们将分析财政政策与税收政策的协同作用，以及税收政策在稳定增长、控制通胀、促进就业等方面的调节功能。 国际税收与比较： 本书还将视野扩展到国际税收领域，分析跨境税收的特点和挑战。我们将： 介绍国际税收协定： 探讨双重征税的消除、税收情报交换等国际税收合作的重要机制。 比较不同国家的税收制度： 通过对主要发达国家和发展中国家税收制度的比较分析，揭示不同制度的优劣，为我国税收制度的改革与完善提供借鉴。 探讨税收的全球化问题： 分析跨国公司税收、避税天堂等全球税收治理面临的挑战，以及国际社会在推动税收公平与秩序方面的努力。 税收在现代社会的作用： 最后，本书将税收置于更广阔的社会背景下，探讨其在推动经济发展、维护社会稳定、实现可持续发展等方面的深远影响。我们将分析税收如何支持公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等，以及如何通过税收政策引导绿色经济发展，应对气候变化等全球性挑战。 《税收学》力求理论严谨，内容充实，兼具学术深度与实践指导意义。本书适合经济、金融、法律、管理等专业的学生，以及从事税务、财会、经济管理等工作的专业人士阅读。同时，对于关注国家经济政策、希望全面了解税收体系的普通读者，本书也将提供一份清晰而深刻的解读。

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这本书的阅读体验堪称一次彻底的思维重塑。它最吸引我的地方，在于其对“税收的隐形影响”的细致描摹。它没有罗列税种，而是深入剖析了税收制度如何潜移默化地塑造了一个社会的价值取向和行为模式。例如，书中对消费税与所得税在鼓励储蓄与鼓励消费之间的作用机制进行了极其细致的对比分析，并通过引入行为经济学的概念，解释了人们在面对不同税负结构时所表现出的非理性决策。我特别欣赏作者对于“激励扭曲”现象的剖析，它并非抽象的理论推演，而是结合了实际的法律案例和企业行为数据，揭示了看似微小的税收差异如何累积成巨大的社会资源错配。这本书的叙事节奏控制得非常好，时而深入细微的制度分析，时而又拔高到国家治理的层面，犹如高空俯瞰，既能看清地表的细节，又能把握整体的地貌轮廓。它真正让我理解了，税收不仅是收入，更是塑造社会结构和引导人类集体行为的强大工具。

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这部鸿篇巨著，我读得如痴如醉，简直是打开了一扇通往宏观经济学殿堂的神秘之门。它并没有直接聚焦于那些繁琐的税法条文或是具体的税率变动，而是以一种极其开阔的视野，将国家财政的运行逻辑、货币政策的微妙互动，以及全球化背景下资本流动的复杂图景，描绘得淋漓尽致。作者的文笔极为老练，仿佛一位经验丰富的指挥家，将看似独立的经济现象编织成一曲和谐而富有张力的交响乐。我尤其欣赏其中关于“财政中性”与“效率损失”的探讨，它不满足于教科书式的僵硬定义，而是通过一系列精妙的历史案例分析，比如对二战后各国凯恩斯主义实践效果的对比，深入剖析了政策制定者在追求公平与效率之间所面临的永恒困境。阅读过程中，我不断地停下来，反复揣摩那些关于税基侵蚀和税源竞争的论述，那些复杂的模型和数据被作者巧妙地转化为生动的叙事，使得即便是对宏观经济学不太熟悉的读者，也能深刻感受到权力与财富在现代社会中如何通过看不见的税收机制进行再分配和制衡。这本书的价值在于，它教给我的不是如何计算税款，而是如何去理解一个国家经济体系的深层脉搏和运行规律。

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坦白说，我一开始是抱着略带怀疑的态度拿起这本书的，毕竟市面上谈论“学”的专著往往过于学院派，充斥着晦涩的符号和难以捉摸的理论推导。然而，这部作品彻底颠覆了我的固有印象。它没有陷入僵硬的学术泥潭，反而以一种近乎哲学思辨的口吻，探讨了“合法性”与“强制力”在现代国家构建中的核心作用。书中对于历史演进的梳理尤为精彩，它将我们习以为常的契约精神追溯到古代的什一税和中世纪的封建义务，展示了现代税收制度如何从权力工具一步步演变为社会契约的体现。我尤其被其中关于“租税与社会控制”的章节所震撼，作者并未简单地将税收视为纯粹的资源筹集手段，而是将其视为国家意志的投射和公民身份确认的仪式。书中对不同文明背景下财富观念差异的对比分析，比如东方帝国的“徭役制”与西方城邦的“契约税”，提供了极为丰富的文化维度来理解我们今天的财政困境。这本书更像是一部关于现代国家权力运作的“社会史”而非单纯的“技术手册”，读完后，我对日常生活中那些看似平常的财政行为，都多了一层审视的目光。

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这部作品的语言风格极其内敛而富有力量，它几乎没有使用任何耸人听闻的断言，所有的论证都建立在严谨的实证基础之上，却又充满了深刻的洞察力。它没有直接讲解如何进行报税或避税，反而更侧重于探讨税制设计本身所蕴含的道德哲学和政治选择。其中关于“代际公平”的探讨，让我深思良久：我们今天的财政决策，究竟是以何种方式透支了未来世代的资源？作者将这一议题置于一个宏大的时间轴上进行考察，对比了公债累积与环境税收政策在跨代责任分配上的优劣。这种高度凝练和富有哲理的表达方式，使得这本书的阅读体验超越了一般的学术著作，更像是一次严肃的智力对话。它不提供简单的答案，而是引导读者去质疑那些被奉为圭臬的财政信条。读完之后，我感觉自己看待公共政策的视角变得更加审慎和全面，不再轻易被表面的口号所迷惑，而是倾向于探究其背后的权力基础和长期效应。

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这本书的阅读体验，就像是攀登一座知识的高峰，每前进一步，视野都为之一变。它的结构组织非常精巧，逻辑链条环环相扣，但最令人称道的是其跨学科的整合能力。它不仅仅是经济学或法学的著作，更融入了政治学、社会学甚至博弈论的视角。我印象最深的是关于“税收合规成本”那一部分的论述，作者没有停留于计算企业为遵守法规所花费的时间和金钱，而是深入探讨了“不合规”行为背后的社会心理驱动力，以及监管力度如何影响市场行为的微妙平衡。书中运用了大量的比较分析，比如不同司法体系下，对“收入”与“资本利得”的认定差异，以及这些认定如何重塑了企业家的投资决策和风险偏好。我发现，很多困扰我的经济新闻背后的深层原因，都在这本书中找到了清晰的逻辑解释。它提供了一种分析框架，让我能够跳出短期的市场波动，去理解那些塑造长期经济格局的制度性因素，读起来酣畅淋漓，仿佛剥开了一层层复杂的表皮，直达核心的骨架。

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