具体描述
《税收筹划原理：经营和投资规划的税收原则（第11版）》一书是为商科及相关专业的本科或者研究生设计的，是他们的税收入门课程。《税收筹划原理：经营和投资规划的税收原则（第11版）》提供了一个满足21世纪商科学生税收教育需要的新模式。本书为商科学生认识和解决商业经营和财务交易中固有的主要税收问题提供了永久的参考框架，也是美国注册会计师协会的范例税收课程的最理想的教材。
理论研究与案例教学并重是本书的重要特征，本书在介绍大量的税收概念基础上，更加强调税收在经营决策制定过程中的作用。《税收筹划原理：经营和投资规划的税收原则（第11版）》共分六大部分十六章，首先介绍经、营和财产交易产生的应纳税所得额的计量，接着介绍不同类型的经营主体及其税收考虑因素，个人税收筹划安排在所有主题的最后，本书也介绍了纳税人会遇到的重要程序性和行政性问题。
作者简介
萨莉·M·琼斯，弗吉尼亚大学麦克英塔尔商学院的退休荣誉教授，是《高级税收战略》的合著者之，足《高级税收学》和《普华永道税收案例研究》的第一主编。她在《税务杂志》、《税收顾问》、《美国税务协会杂志》上发表了大量文章。琼斯教授是美国税务协会的前任上席，是瑞·M·萨姆菲尔德突出税收教育者奖2000午的获得者。
谢利·C·罗兹-卡塔纳奇是维拉诺瓦大学会计系副教授，注册会计师。罗兹-卡塔纳奇教授在许多杂志上发表了文章，包括《美国税务协会杂志》、《会计评论》、《会讣教育观点》、《会计教育杂志》和《会汁研究评论》。她是美国税务协会的副主席和管理成员，而凡是《美国税务协会杂志》和《国际会计、审计和税务杂志》的编委会委员。
目录信息
第1章 税收种类与税收征管权
基本术语
税收的一般特性
税收的动态特点
联邦税法的来源
结论
税收种类的划分
税率结构
我国现行的分税制
关键术语
税收筹划案例
第2章 税收政策问题：优质税种的标准
优质税种的标准
税收应当是充足的
税收应当是便利的
税收应当是有效率的
税收应当是公平的
结论
关键术语
税收筹划案例
第二部分 税收筹划基础
第3章 作为交易成本的税收
决策制定中净现值的作用
税收和现金流
通过调整交易结构减少税款
结论
关键术语
税收筹划案例
第4章 税收筹划准则
避税——不是逃税
所得税筹划机会从何而来？
主体变量
时期变量
征管地变量
特征变量
形成税收筹划策略
结论
关键术语
税收筹划案例
第5章 税务调研
培养税务调研技能
第一步：弄清事实
第二步：确定要解决的问题
第三步：确定相关法源
第四步：分析相关法源
第五步：重复第一步到第四步
第六步：交流结论
结论
我国的基本法源
关键术语
税收筹划案例
第三部分 应税所得的计量
第6章 营业应税所得
作为应税所得的营业利润
纳税年度
会计方法
收付实现制
权责发生制
净营业亏损
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第7章 财产购置与成本回收的税前扣除
可扣除费用还是资本化成本？
税基的关键作用
成本回收方法介绍
存货及销售商品的成本
有形资产的折旧
无形资产的摊销
自然资源的折耗
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
附表7—A 半季惯例折旧率表
第8章 财产处置
收益或损失确认的计算过程
所得和亏损的税收特性
非资本性资产的处置
其他财产处置
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第9章 免税交易
资产交易的税收中性
一般性免税交易
类似资产的交换
强制性转换
企业实体的组建
虚假销售
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第三部分的综合问答题
第四部分 企业所得税
第10章 独资企业、合伙企业、有限责任公司和s型公司
独资企业
合伙企业
合伙人的税收结果
可按合伙企业课税的S型公司
结论
关键术语
税收筹划案例
第11章 企业纳税人
公司的法律特征
计算企业应税所得
计算一般性公司税款
税收抵免
选择性最低税
缴纳和备案要求
对投资者的利润分配
公司税的影响
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第12章 暖经营主体的选择
传递实体的税收筹划
合伙企业还是S型公司？
封闭持股公司的税收筹划
结论
关键术语
税收筹划案例
第13章 企业所得税的管辖权问题
州和地方课税
国际企业经营的税收结果
国外税收抵免
海外经营的组织形式
国外所得的美国税的递延
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第四部分的综合题
第五部分 个体纳税人
第14章 个人税收公式
个人申报纳税身份
应纳税所得额计算概念
个人应纳税额的计算
个人税收抵免
选择性最低税
申报纳税要求
结论
关键术语
税收筹划案例
附录14—A 分项扣除工作表
附录14—B 免税额工作表
第15章 薪酬和退休金计划
薪酬交易
雇员还是独立承包人？
工资和薪金的支付
雇员额外福利
雇员股票期权
与雇佣相关的费用
退休计划
合格计划的类型
结论
会计与税收差异的来源
关键术语
税收筹划案例
第六部分 税收遵从程序
第16章 纳税遵从程序
申报纳税规定
审计过程
对抗审计结果
结论
关键术语
税收筹划案例
附录A— 美元的现值
附录B— 美元的年金现值
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本书读起来，有一种如同跟随一位经验老道的登山向导深入未知山脉的感觉。它不会直接告诉你哪条路最快到达顶峰，而是会详细描绘沿途的地形、气候变化、可能遇到的陷阱，并提供多条路线的选择和每条路线的风险评估。那种对细节的关注，简直令人叹为观止。比如，书中对于不同法律形式下（如有限责任公司与合伙企业）的盈余分配机制如何影响最终税负的比较分析，细致到了小数点后几位的权衡。我特别欣赏它对“时间价值”在税收筹划中的作用的论述，这往往是很多基础读物忽略的关键点。阅读过程中，我发现自己不得不频繁地停下来，对照着手边的其他资料进行交叉验证，因为它提出的观点往往具有很强的颠覆性，迫使你重新审视那些曾经习以为常的税务处理方式。这本书更像是一套方法论的构建，它提供的是“工具箱”和“使用说明书”，而不是预先切割好的“成品”。对于那些已经有一定基础，渴望突破瓶颈的专业人士来说，这本书无疑是一剂强效的“催化剂”。
这本书给我最大的震撼，在于它对“不确定性”的处理。在瞬息万变的政策环境中，很多税务筹划的有效性都依赖于对未来趋势的预判。作者并没有回避这种不确定性，反而将其纳入了筹划模型的考量范围之内。书中关于“压力测试”和“敏感性分析”在税务规划中的应用，是我在其他任何一本教科书或指南中都未曾如此系统地见到的。它教会我，真正的专业不是预测未来，而是为所有可能出现的未来做好准备。这种风险导向型的筹划思维，极大地增强了策略的稳健性。此外，书中对不同法域（例如，关于特定税种的属地管辖权）的差异化处理，体现了极强的全球视野，即便我的业务主要集中在本地，这种国际视角的对比分析，也极大地拓宽了我的思维边界，让我能更全面地评估本地政策的相对优势与劣势。这是一本能够让人持续受益，越读越能发现新意的深度著作。
说实话，我拿到这本书的时候，是抱着一种略带怀疑的态度。市面上的“筹划”类书籍，十有八九都是堆砌案例，缺乏理论支撑，读起来像一本厚厚的“操作手册”，一遇到新政策就束手无策。然而，这部书彻底颠覆了我的认知。它如同给这门实践性极强的学科，装上了一颗强大的“内核”。它深入探讨了不同经济主体在不同生命周期中所面临的税负差异，并且将其与企业战略、投资决策紧密结合起来。我特别喜欢其中关于“税收中性原则”的探讨，作者用非常精妙的笔触，阐述了税法如何在不扭曲市场资源配置的前提下，实现国家财政目标。在分析具体工具时，它也从不满足于“怎么做”，而是深入剖析“为什么这样做更优”。对我而言，最大的收获在于思维模式的转变——从被动的应对税务风险，转变为主动的利用税收政策进行价值创造。这本书对理论的推演非常扎实，引用了大量的经济学模型来佐证其观点，读起来既有学术的深度，又不失实践的温度，实属难得。
这部著作，初捧在手，便觉其厚重与深邃扑面而来，绝非市面上那些浅尝辄止的“入门读物”可比。它仿佛是一位饱经风霜的智者，娓娓道来一幅宏大而精密的税务世界图景。我尤其欣赏作者在构建理论框架时的那种一丝不苟，从最基础的税法构成要素剖析，到复杂的跨国税务协定解读，逻辑链条衔接得天衣无缝，让人不得不佩服其深厚的学术功底和丰富的实务经验。书中对历史沿革的追溯，也为理解现行制度提供了宝贵的时代背景，避免了将税制视为孤立存在的现象来看待。更难能可贵的是，它并没有将筹划等同于钻空子，而是将其置于合法合规的基石之上，强调的是“优化”而非“逃避”。这种严谨的态度，对于想要建立稳固税务思维的读者来说，是极其重要的引路灯。读罢部分章节，我感觉自己仿佛站在了一个高处，俯瞰着错综复杂的税收迷宫，心中对如何规划未来的财务路径，有了一种前所未有的清晰感和掌控感。这本书的价值，在于它教会我们如何“思考”税法，而不是仅仅“记忆”税法条文。
我得坦白，这本书的阅读门槛不算低，它要求读者具备一定的宏观经济学和基础会计学知识。它的语言风格，是那种典型的严谨、克制，几乎没有华丽的辞藻去渲染气氛，所有的论证都建立在清晰的逻辑和严密的数学推导之上。初看之下，可能会觉得有些枯燥，因为它更侧重于原理和框架的搭建，而非鲜活的案例剪辑。然而，一旦你沉下心来，跟随作者的思路走完一个完整的逻辑闭环，那种豁然开朗的感觉是无与伦比的。它最大的贡献在于揭示了税收政策背后的“经济动机”，让你明白每一个税率、每一个扣除项，背后都隐藏着立法者试图引导的经济行为。这本书帮助我跳出了单纯的“税务合规”层面，开始从更广阔的“价值链管理”角度去思考税务问题。它不是一本用来速成的书，而是一本需要时间去消化、去沉淀，才能真正内化为自身智慧的工具典籍。
