具体描述
在讲解一些基本税法知识的基础上，重点讲授以下内容：
一是国家间的税务问题，包括所得税的税收管辖权、国际重复征税及其减除方法、国际税收协定的基本内容和我国签订的国际税收协定的内容；
二是我国涉外税务规定，包括我国针对反避税的规定、进出口业务的税务规定、境内所得汇出的税务规定和境外所得的税务规定；
三是重点介绍海外投资的税务筹划方法，包括利用转让定价进行税务筹划，利用国际避税地进行税务筹划，利用国际税收协定网络进行税务筹划，利用合理的资本结构进行税务筹划，利用公司组织形式进行税务筹划；
四是中国企业到海外不同地区进行投资的税务筹划。
通过本课程的学习，学生和一般读者能对海外投资的税务问题和税务筹划方法有所掌握，为在实践中从事跨国经营工作做好知识储备。
作者简介
王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经济贸易大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税务筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税务筹划方面的教学与研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税务筹划咨询。在讲课中，她将会计与税务巧妙地结合在一起，从会计角度讲税务，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。
目录信息
前言
第1章引言
1.1 我国对外投资现状 1
1.2 海外投资税务风险 3
1.2.1 国内经营税务风险 3
1.2.2 海外投资税务风险 4
1.3 税务风险防范 6
1.3.1 税务风险防范机制 6
1.3.2 税务风险防范方法 8
1.4 海外投资税务筹划的必要性 11
第2章国家间的税务问题
2.1 所得税的税收管辖权 13
2.1.1 税收管辖权的种类 13
2.1.2 各国对税收管辖权的选择 14
2.1.3 居民税收管辖权 15
2.1.4 所得来源地税收管辖权 20
2.2 国际重复征税及其减除 24
2.2.1 国际重复征税及其产生原因 24
2.2.2 国际重复征税的减除 25
2.3 国际税收协定的基本内容 29
2.3.1 协定的适用范围 29
2.3.2 协定基本用语的定义及征税权的划分 30
2.3.3 避免双重征税的方法及税收无差别对待 31
2.3.4 相互协商程序及税务情报交换 31
2.4 我国签订的国际税收协定 32
2.4.1 对居民身份的认定 32
2.4.2 对营业利润的征税限定 33
2.4.3 对投资所得的征税限定 34
2.4.4 对个人劳务所得的征税限定 38
2.4.5 对财产所得的征税限定 40
2.4.6 减除双重征税的方法 40
第3章我国涉外税务规定
3.1 特别纳税调查调整 46
3.1.1 特别纳税调查调整的基本内容 46
3.1.2 特别纳税调整的特定内容 50
3.2 非居民企业管理规定 52
3.2.1 针对非居民企业的具体规定 53
3.2.2 境外股权转让的税务规定 57
3.2.3 签署一系列税收情报交换的协议 58
3.3 对外支付的税务规定 58
3.3.1 源泉扣缴的管理规定 59
3.3.2 非居民享受税收协定待遇管理 59
3.3.3 税收协定中受益所有人的认定 60
3.3.4 执行税收协定股息条款有关问题 61
3.4 境外所得汇回的税务规定 61
3.4.1 境外所得税收抵免的基本规定 61
3.4.2 境外所得税收抵免的计算 62
第4章海外投资税务筹划基本方法
4.1 利用转让定价进行税务筹划 69
4.1.1 跨国公司转让定价的策略 69
4.1.2 跨国公司转让定价应注意的问题 71
4.2 利用国际避税地进行税务筹划 72
4.2.1 纯避税地的优势与发展趋势 73
4.2.2 与我国签订了税收协定的避税地 76
4.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划 88
4.3.1 设立中间控股公司的好处 89
4.3.2 设立控股公司的地点选择 89
4.3.3 设立中间控股公司可能产生的问题 90
4.3.4 适合设立控股公司国家（或地区）的税制介绍 90
4.4 利用合理的资本结构进行税务筹划 102
4.4.1 资本弱化及其带来的好处 103
4.4.2 各国对资本弱化的规定 104
4.4.3 利用资本结构筹划的案例分析 108
4.5 利用公司组织形式进行税务筹划 110
4.5.1 居民公司与非居民公司在纳税上的区别 110
4.5.2 境外不同组织形式公司税务筹划的重点 111
第5章投资“一带一路”国家的税务筹划
5.1 “一带一路”倡议概况 114
5.2 东亚和南亚国家的税收政策 115
5.2.1 东亚和南亚国家的流转税政策 115
5.2.2 东亚和南亚国家的公司所得税政策 116
5.2.3 东亚和南亚国家的预提所得税政策 118
5.3 西亚和中亚国家的税收政策 121
5.3.1 西亚和中亚国家的流转税政策 121
5.3.2 西亚和中亚国家的公司所得税政策 122
5.3.3 西亚和中亚国家的预提所得税政策 125
5.4 独联体和中东欧国家的税收政策 127
5.4.1 独联体和中东欧各国的流转税政策 127
5.4.2 独联体和中东欧各国的公司所得税政策 129
5.4.3 独联体和中东欧各国的预提税政策 131
5.5 投资“一带一路”沿线国家的税务筹划 134
第6章投资亚洲的税务筹划
6.1 亚洲投资概况 141
6.1.1 亚洲投资现状 142
6.1.2 亚洲投资的机遇、风险与挑战 143
6.2 东盟成员国的税务规定 144
6.2.1 印度尼西亚的税务规定 145
6.2.2 泰国的税务规定 147
6.2.3 菲律宾的税务规定 150
6.2.4 马来西亚的税务规定 152
6.2.5 文莱的税务规定 155
6.2.6 越南的税务规定 156
6.2.7 老挝的税务规定 158
6.2.8 缅甸的税务规定 160
6.2.9 柬埔寨的税务规定 161
6.3 投资东盟成员国的税务筹划 165
6.3.1 公司组织形式的选择 165
6.3.2 股权架构设计 166
6.3.3 债权来源的选择 166
6.4 非东盟成员的税务规定 169
6.4.1 日本的税务规定 169
6.4.2 韩国的税务规定 171
6.4.3 巴基斯坦的税务规定 175
6.4.4 蒙古的税务规定 177
6.4.5 印度的税务规定 179
6.4.6 沙特阿拉伯的税务规定 182
6.4.7 阿联酋的税务规定 183
6.4.8 哈萨克斯坦的税务规定 184
6.4.9 塔吉克斯坦的税务规定 187
6.4.10 土库曼斯坦的税务规定 188
6.4.11 吉尔吉斯斯坦的税务规定 190
6.4.12 乌兹别克斯坦的税务规定 191
6.5 投资非东盟成员主要国家的税务筹划 193
6.5.1 投资中亚五国的税
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
拿到这本书的时候，我正在为一个棘手的国际税务筹划项目焦头烂额，急需一本能够提供前沿视野和深度分析的参考资料。这本书的章节逻辑编排，给我留下了极为深刻的印象。它似乎没有采用传统的按国家或按税种划分的保守结构，而是更侧重于“交易场景”和“目的导向”来组织内容。例如，关于知识产权转移的税务处理、利用特殊目的载体（SPV）进行融资结构的税务影响等章节的设置，显然是站在投资人或集团财务决策者的角度来构建知识体系的。这种以终为始的叙事方式，对于我们这类需要快速找到解决方案的从业者来说，效率极高。我特别留意到其中提到了几个我从未深入研究过的司法管辖区在特定税收优惠政策上的细微差别，这些细节的捕捉，体现了作者团队深厚的国际调研能力，绝非简单的信息搬运工。我敢断言，这本书的价值远超其定价，它更像是一种对未来税务环境变动的预判和预案。
从整体感觉来看，这本书展现出一种罕见的、对全球税务治理演变趋势的敏锐洞察力。它似乎将目光投向了比当前税法框架更深远的地方——即未来十年全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划全面落地后的新常态。我特别关注书中的“数字化服务税的全球统一标准预测”这一块（假设有此章节），因为这是当前各国政府博弈的焦点。如果这本书能对未来税收协定的修订方向做出有理有据的推测，并提供相应的预先布局策略，那它的战略价值将是不可估量的。它不像是一本“教你如何避税”的操作手册，更像是一本“教你如何合法地、安全地、高效地设计未来企业结构”的战略指南。对于那些着眼于长期发展、而非短期利润最大化的企业来说，这类具备战略高度的参考资料是其核心竞争力的一部分。
作为一名关注全球经济动态的独立研究员，我通常对市场上充斥的“快餐式”的财经书籍持保留态度。然而，这本书在内容呈现上的克制与深度，成功地吸引住了我。它没有过度渲染海外投资的暴富神话，反而用大量的篇幅聚焦于“风险控制”和“可持续性规划”。这种审慎的态度，恰恰是成熟市场参与者的标志。我观察到其中对“反避税措施”（GAAR/BEPS 2.0）的解读部分，似乎采用了多角度的比较分析法，不仅列举了各国法规，还穿插了国际税务法院的一些典型判例分析。这种学术深度与实操广度相结合的撰写风格，使得这本书既能满足资深专家的参考需求，也能为初涉国际税务领域的新人提供一个坚实的理论基础。我期待翻阅到关于高净值人士跨境财富传承与税务衔接的部分，希望能看到更具创新性和前瞻性的建议，而非陈旧的税务套利手段。
这本书的语言风格着实让人耳目一新，它避免了许多专业书籍中常见的晦涩难懂的行话堆砌，而是采用了清晰、有条理的论述方式，仿佛一位经验丰富的税务顾问在与你进行一对一的深度沟通。我注意到它在解释复杂概念时，经常使用大量的流程图和对比表格，这极大地降低了理解门槛。比如，在解释选择不同投资实体结构时的税务后果时，作者似乎使用了某种可视化的工具来辅助说明，使得原本抽象的税务链条变得具象化。这对于需要向非财务背景的高管进行汇报或解释税务决策的财务人员来说，简直是福音。我感觉作者不仅仅是知识的传递者，更是学习路径的设计师。这种以学习者体验为核心的编排思路，使得这本书在众多枯燥的税务教材中脱颖而出，更具可读性和应用价值。
这本书的装帧设计挺吸引人的，封面采用了比较沉稳的深蓝色调，配上简洁的白色字体，透着一股专业和严谨的气息。我尤其喜欢它在排版上的用心，字体大小适中，行距舒服，阅读起来毫无压力。虽然我还没有深入阅读，但仅仅是快速翻阅目录和章节标题，就能感受到作者在梳理知识体系上的功力。那些标题——比如“跨境并购中的税务风险识别与规避”、“数字经济时代下的国际税收新挑战”——都直指当前全球化商业活动中的痛点。感觉这本书不是那种空泛的理论堆砌，而是实打实地在为实务操作者提供地图和工具箱。我期待它能在复杂的跨国税务合规和优化策略方面，提供清晰的路线图，特别是对于那些正在考虑或已经进行海外布局的企业中高层管理者来说，这种结构化的指导无疑是宝贵的。这本书的厚度也显示了内容的详实程度，希望它能像一本百科全书那样，在遇到具体疑难问题时能随时翻阅并找到精准的答案。
姐姐我马马虎虎看完啦！看完还是不会写🙃
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