具体描述
市面上以中国纳税人为出发点，且从法律技术角度系统阐述FATCA和CRS下具体规则的著作十分鲜见。在此背景之下，本书作者基于期在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，以及数年来对于FATCA和CRS制度的系统研究，编写了本书。本书以相关国际法律准则为依托，结合目前已经开始实施FATCA和CRS国家的实操经验，分别从信托、离岸公司与合伙、基金、保险等角度介绍和讨论不同行业金融账户的涉税信息披露问题。本书的出版填补了目前中国国内对于FATCA和CRS法律规则研究的空白，同时对进行FATCA和CRS合规工作的金融机构，以及私人财富管理领域的专业人士有较大参考价值。
作者简介
85后。目前长居英国。瑞士弗里堡大学国际商法硕士和中国政法大学国际法学硕士。2008年通过中国国家司法考试。
燕彬先生从事税务咨询工作七年，曾先后在北京、瑞士、英属根西岛、英属泽西岛和英国伦敦工作，专注于银行、基金、保险和信托等金融行业的全球涉税信息自动交换（AEOI）以及相关国际税务合规与咨询，涉及美国FATCA、经合组织CRS、美国税法典第三章、欧盟预提所得税、企业协助逃税刑事犯罪法案，以及离岸信托和公司业务等。燕彬先生自中国政府起草CRS法规以来，一直从国际法律视角为国家税务总局国际税务司提供支持，对中国CRS法规的制定和落地提供了许多专业建议。
燕彬先生曾实地生活和工作在英属离岸金融中心（获海峡群岛本地五年工作签证），对于离岸税收业务有实地经验，曾为超过500家离岸家族信托架构提供过国际税务合规方面的分析和咨询。同时还为瑞信银行、汇丰银行、渣打银行、罗斯柴尔德银行和巴克莱银行等国际银行的离岸信托业务部以及TMF、Northern Trust等国际信托公司提供国际税务透明方面的合规咨询服务。
燕彬先生是少有的国际税务透明领域的法律技术专家，其于2016年初创办的国际税务透明主题微信公众号《科林的税言碎语》，是目前国内FATCA和CRS专业知识的重要来源。
目录信息
第一节欧盟《储蓄指令》（EUSD）/
第二节美国《海外账户税收合规法案》（FATCA）/
一、FATCA的历史背景和“撒手锏”/
二、FATCA政府间协议模式一和模式二/
三、FATCA的签署和执行情况/
四、FATCA下的双边交换和单边交换/
第三节英国《皇冠属地和海外领地金融账户涉税信息自动交换协议》（CDOT）/
第四节经合组织《统一报告标准》（CRS）/
一、CRS的历史发展/
二、CRS的基本法律构成/
三、CRS的跨国运作模式/
四、CRS需申报国和参与国/
五、中国的CRS立法现状/
第二章FATCA和CRS相关概念的理解/
第一节如何理解金融机构/
一、存款机构/
二、托管机构/
三、特定保险公司/
四、投资机构/
第二节如何理解金融资产/
一、金融资产的定义/
二、不动产非债直接权益/
第三节如何理解豁免金融机构/
一、FATCA下的豁免金融机构/
二、CRS下的豁免金融机构/
三、FATCA和CRS下豁免金融机构比较和总结/
第四节如何理解非金融机构/
一、积极非金融机构/
二、消极非金融机构/
三、实际控制人/
第五节如何理解金融账户/
一、存款账户/
二、托管账户/
三、具有现金价值的保险合同或年金合同/
四、投资机构中的股权权益或债权权益/
五、豁免金融账户/
第六节如何理解账户持有人/
一、账户持有人的定义/
二、由非金融机构代持的账户/
三、联名账户的账户持有人/
四、具有现金价值保险合同或年金合同的账户持有人/
五、投资机构的账户持有人/
第七节如何理解需申报账户/
一、FATCA需申报账户/
二、CRS需申报账户/
第三章FATCA和CRS尽职调查程序中的常见问题/
第一节如何理解存量账户和新增账户/
一、为何要区分存量账户和新增账户/
二、存量个人低价值账户的合规要求/
三、存量个人高价值账户的合规要求/
四、新增个人账户的合规要求/
五、存量机构账户的合规要求/
六、新增机构账户的合规要求/
第二节尽职调查中的豁免规定/
一、存量个人账户的豁免/
二、新增个人账户的豁免/
三、存量机构账户的豁免/
四、新增机构账户的豁免/
第三节金融机构的注册要求和GIIN的获取/
一、哪些机构需要在美国国税局注册/
二、哪些机构不需要在美国国税局注册/
三、美国国税局注册方式和要求/
四、如何理解全球中介识别号码（GIIN）/
第四节税收居民身份自我声明/
一、需要提交自我声明的情形/
二、自我声明的格式要求/
三、自我声明的“合理性测试”/
四、美国国税局的预提税证明文件（W8和W9系列表格）/
五、声明文件造假的处罚/
第五节税收居民身份的认定/
一、中国国内法对于税收居民的判定规则/
二、税收协定中有关税收居民身份的判定规则/
三、相关国家和地区税收居民身份的认定规则汇总/
第四章FATCA和CRS账户信息申报中的常见问题/
第一节身份识别信息/
一、姓名或名称/
二、地址/
三、税收居民所在国/
四、纳税人识别号/
五、出生日期/
六、出生地点/
第二节账户识别信息/
一、账户号码/
二、金融机构名称和识别号码/
第三节账户财务信息/
一、账户余额或价值/
二、账户收入/
第四节账户信息申报中的特殊情形/
一、联名账户/
二、账户关闭/
三、账户停止申报/
四、未存档账户（仅CRS）/
第五节账户信息的用途限制/
一、账户信息用途的法律规定/
二、账户信息用途的限制/
第六节账户持有人对于信息申报的知情权/
一、金融机构对于账户持有人的告知义务/
二、相关国家、地区和主要离岸金融中心的规定/
第五章FATCA和CRS下信托的信息披露/
第一节信托概述/
一、信托的基本介绍/
二、信托的合规身份/
三、信托的居民身份/
第二节信托属于金融机构的情形/
一、投资机构类信托的身份如何判定/
二、投资机构类信托的账户持有人/
三、投资机构类信托的简化申报方式/
四、离岸信托附属公司的特殊处理/
五、投资机构类信托的信息申报/
第三节信托属于消极非金融机构的情形/
一、如何确定消极非金融机构类信托账户是否需申报/
二、如何识别消极非金融机构类信托的实际控制人/
三、设立在非CRS参与国信托的处理（仅CRS）/
四、消极非金融机构类信托需要被披露的信息/
第四节不同信托类型的特殊处理/
一、家族信托和私人信托公司/
二、单位信托/
三、慈善信托/
四、交易信托/
五、不动产信托/
六、私人基金会/
第六章FATCA和CRS下离岸公司和合伙的信息披露/
第一节离岸公司概述/
一、什么是离岸公司/
二、离岸公司的特点/
第二节离岸公司属于金融机构的情形/
一、金融机构类离岸公司居民身份的判定/
二、投资机构类离岸公司的身份判定/
三、投资机构类离岸公司的账户持有人确定/
四、受保荐的投资机构（仅FATCA）/
五、投资机构类离岸公司需要申报的信息/
第三节离岸公司属于非金融机构的情形/
一、消极非金融机构类离岸公司的信息披露/
二、积极非金融机构类离岸公司的信息披露/
三、离岸公司在金融机构持有账户时的处理规则汇总/
第四节不同离岸公司类型的特殊处理/
一、离岸贸易公司（Offshore Trading Companies）/
二、私人投资公司（Personal Investment Companies）/
三、受托代管公司（Nominee Companies）/
第五节FATCA和CRS下合伙的信息披露/
一、合伙居民身份的认定/
二、合伙的合规身份认定/
三、合伙的信息披露/
第七章FATCA和CRS下基金的信息披露/
第一节基金的合规身份判定/
一、基金的基本介绍/
二、基金的合规身份判定/
三、基金的居民身份判定/
第二节基金各相关当事方的合规问题/
一、基金各相关当事方的合规身份/
二、基金合规义务主体的判定/
三、基金销售机构或者代销机构/
四、基金及其各相关当事方的信息申报/
五、上市基金的信息申报/
第三节私募基金的信息披露/
一、私募基金基本介绍/
二、公司制私募基金的信息披露/
三、合伙制私募基金的信息披露/
四、契约制私募基金的信息披露/
第四节房地产基金架构的特殊处理/
一、基金直接持有房地产的情形/
二、基金间接持有房地产的情形/
三、设立在美国的房地产基金/
第八章FATCA和CRS下大额保单的信息披露/
第一节大额保单的基本合规要求/
一、大额保单介绍/
二、大额保单的资产属性和账户类别/
三、如何判定大额保单的账户持有人/
四、存量大额保单账户的豁免情形/
五、大额保单的账户信息申报/
六、保险经纪人的合规身份/
第二节不同法律架构下大额保单的信息披露/
一、个人持有大额保单时的信息披露/
二、公司持有大额保单时的信息披露/
三、信托持有大额保单时的信息披露/
第九章FATCA和CRS的制度漏洞和反规避/
第一节FATCA和CRS下的制度漏洞/
一、FATCA下账户信息双边对等交换的困局/
二、机构实际控制人的识别漏洞/
三、信托任意受益人申报的漏洞/
四、存量机构账户25万美元的豁免门槛漏洞/
五、在非CRS参与国设立非投资机构类金融机构（仅CRS）/
六、未存档账户的处理漏洞（仅CRS）/
七、积极非金融机构身份的漏洞/
第二节补漏和反规避措施/
一、FATCA下的补漏和反规避措施/
二、经合组织的补漏和反规避措施/
第三节对金融机构的合规审查与监管/
一、FATCA下对金融机构的合规审查与监管/
二、CRS下对金融机构的合规审查和监管/
本书主要参考法规/
附录一中国有关金融账户涉税信息自动交换的规范性文件汇总/
多边税收征管互助公约/
金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议/
非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法/
《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》解读/
中国人民银行、国家税务总局、国家外汇管理局关于印发《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》的通知/
有关CRS实施的《常见问题》/
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
我对这本书的评价是“合格有余，惊喜不足”。它的语言风格非常平实，没有太多华丽的辞藻，直奔主题，这对于阅读效率来说是个加分项。我最欣赏它的地方在于对FATCA和CRS的对比分析，它清楚地展示了两者在法律渊源、强制性以及信息交换的广度上的区别，这有助于读者建立一个清晰的认知地图。然而，作为一本面向专业人士的书籍，它似乎过于谨慎了。我本想了解的是，当两个国家的法律规定发生冲突时，金融机构应该遵循哪一方的原则？或者，在实际操作中，哪些类型的金融工具最容易触发CRS的报告义务，以及如何利用现有的技术手段（如RegTech解决方案）来自动化合规流程？这些“痛点”和“前沿”的内容在书中几乎没有涉及。读完之后，我感觉自己像是完成了一次税务知识的“体检”，知道自己哪里健康，哪里需要加强锻炼，但它并没有提供一套完整的“康复训练计划”。对于想了解基本知识的人来说，它是本好书；但对于急需解决具体合规难题的专业人士，其价值有限。
评分这本书的装帧看起来颇为厚重，让人感觉内容应该很扎实。在阅读过程中，我发现作者在解释CRS的“金融账户”定义时相当详尽，列举了各类账户的范畴，这对非金融背景的读者来说非常友好。他用了很多篇幅来解释不同国家签署的《多边主管当局间协议》（MAA）的作用和意义，这一点很有价值，因为它帮助我们理解了信息交换的法律基础和效率保障机制。但令人遗憾的是，书中对“避税地”（Tax Havens）和“低税率司法管辖区”的应对策略着墨不多。在实际的全球财富管理中，如何识别和应对那些通过设立空壳公司进行身份隐藏的操作，是合规部门的重中之重。这本书更侧重于“是什么”和“为什么”，而对“怎么办”——尤其是在面对复杂、隐蔽的财富结构时——提供的指导相对模糊。我期待能看到一些关于如何穿透公司面纱、识别实际控制人的方法论总结，哪怕是一些行业内公认的最佳实践案例也行，但这些内容在书中基本是缺失的。
评分拿到这本书的时候，我正在为一个跨境投资项目梳理税务风险，所以阅读的焦点自然集中在信息披露和反避税机制上。这本书的排版清晰，章节划分逻辑性强，这一点值得称赞。作者在梳理CRS的全球推进情况时，引用了一些官方报告和时间线，这让读者能对这个复杂的全球税务合作网络有一个大致的把握。我特别留意了关于“最终受益人”（Ultimate Beneficial Owner, UBO）界定标准的部分，因为这是实操中最容易产生模糊地带的地方。书中对不同国家对UBO的定义差异进行了简要对比，虽然没有深入到每个细节的法律条文，但为我指明了进一步研究的方向，让我意识到仅仅依赖国内的定义去套用国际标准是多么危险。不过，美中不足的是，书中对一些关键概念的解释，例如“实质性控制”的判断标准，如果能结合近年来的国际税务裁决案例来佐证，想必会更有说服力。目前的论述稍显单薄，更像是对既有法规条文的转述，缺乏批判性分析和前瞻性的观点。
评分从一个长期从事国际税务咨询的角度来看，这本书的出版时机正好赶上了全球税务透明化的大潮，所以它确实填补了市场上一部分基础知识普及的空白。作者的叙述风格非常注重逻辑的连贯性，他一步步引导读者从FATCA的单边主义走向CRS的多边合作，这种叙事结构使得复杂的国际合作背景变得容易消化。不过，我注意到书中对“替代性投资工具”（Alternative Investment Vehicles, AIVs）的税务处理着墨太少。在私募股权、对冲基金等领域，这些工具的结构复杂性极高，它们在CRS框架下的归类和报告要求往往是实操中的最大难点。例如，一个在开曼群岛设立的有限合伙企业（LP）如何确定其报告实体身份，书中并未提供深入的分析或案例来指导读者如何处理这种常见的复杂结构。因此，这本书更像是一份高质量的行政法规说明书，而非一本应对金融创新带来的合规挑战的实战指南。它为理解基础框架打下了坚实的基础，但离解决前沿的、高净值客户的复杂税务问题，还有一段距离要走。
评分这本书的封面设计倒是挺简洁明了的，黑白灰为主色调，给人一种专业、严谨的感觉。我一开始是冲着这个名字来的，毕竟在金融圈子里混久了，对这些税务合规的要求是越来越重视了。我原本期待能在这本书里找到一些关于FATCA和CRS的实操案例，比如在具体操作层面，不同司法管辖区之间的数据交换流程是怎么样的，银行和金融机构在执行过程中遇到的常见难点有哪些，以及如何构建一套高效的合规管理体系。然而，读完之后，我发现这本书更像是一本对这两个体系进行宏观介绍的入门读物。它清晰地阐述了FATCA和CRS的背景、目的以及基本框架，对于一个完全不了解这两个概念的新手来说，应该是一个不错的起点。但是，对于我们这些已经有一定从业经验的人来说，书中内容深度略显不足，缺少那种能让人茅塞顿开的“干货”。比如，在讨论尽职调查（Due Diligence）环节时，期望能看到更深入的风险评估模型和不同客户类型的具体应对策略，而不是停留在教科书式的描述上。总体而言，作为一本引言性质的书籍，它完成了信息传达的任务，但如果想借此解决复杂的实务问题，恐怕还需要参考其他更专业的资料。
评分哎，結果是要設個離岸公司去美國開帳戶？還好在下家境貧寒，可以告辭了
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评分老师推荐的专业书籍，系统讲解了CRS和肥卡。推荐土豪哥哥姐姐们让助理们一阅传达，推荐服务高价值客户的同业们阅读，尤其是银行私行，三方财富同业们。
评分哎，結果是要設個離岸公司去美國開帳戶？還好在下家境貧寒，可以告辭了
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