The Law of Tax-exempt Organizations pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:John Wiley & Sons Inc

作者:Hopkins, Bruce R.

出品人:

页数:1296

译者:

出版时间:2007-4

价格:$ 320.86

装帧:HRD

isbn号码:9780470037607

丛书系列:

图书标签:

• Tax Law
• Nonprofit Organizations
• Tax-Exempt Organizations
• Charities
• 501(c)(3)
• Taxation
• Estate Planning
• Governance
• Compliance
• Fundraising

深入探索非营利组织法律的基石：一本聚焦于美国税法前沿的权威指南 本书《非营利组织法：理论、实践与未来》（暂定名）并非您所提及的《The Law of Tax-exempt Organizations》，而是一部旨在为法律专业人士、税务顾问、非营利组织管理者以及对公共利益法律感兴趣的学者，提供一个全面、深入且极具实务指导意义的框架，用以理解和驾驭美国税法体系中关于免税组织的复杂领域。 本书的宗旨在于构建一个清晰的路线图，穿透美国国内税收法典（Internal Revenue Code, IRC）第501(c)条目下错综复杂的规定，特别关注501(c)(3)公共慈善机构的设立、运营合规性及其面临的独特法律挑战。我们摒弃了仅仅罗列法规条文的传统模式，转而采用一种高度整合、注重案例法演进和政策意图分析的叙事方式。 第一部分：基石的构建——免税地位的获取与维持 本书开篇即致力于打牢基础，详细阐述获得和维持联邦所得税豁免地位的法律路径。 第一章：豁免地位的宪法基础与法定授权 本章首先追溯了美国国会赋予非营利组织税收优惠的历史渊源，分析了《国内税收法典》第501(a)条作为总括性授权的意义。重点解析了“公益性”（charitable purpose）这一核心概念的司法界定是如何从早期判例法发展至今，并与社会对公共利益的理解保持同步。我们将深入探讨“反对公共政策”（contrary to public policy）限制的微妙边界，例如，在涉及受托责任（fiduciary duties）和公共道德标准时的适用情况。 第二章：501(c)(3)的特定要求：宗旨测试与活动限制 这是本书的核心章节之一。我们不仅会详细解读501(c)(3)对教育、科学、宗教、文学等法定目的的官方解释，还会引入大量的联邦法院判例，分析IRS（美国国税局）在审查特定组织是否符合“宗教”或“教育”标准时所采取的审查力度和司法干预的程度。 关键在于对“禁止活动”的深入剖析： 1. 政治活动限制： 详细区分了501(c)(3)组织可以从事的“倡导”（advocacy）与“政治竞选活动”（political campaign intervention）之间的绝对禁止界限。通过分析近二十年来的重大税务裁决，我们揭示了如何界定“实质性”参与竞选活动的标准，特别是当组织进行选民教育或选民动员活动时，如何避免触碰红线。 2. 说服立法（Lobbying）： 本章对游说活动进行了细致入微的拆解。不仅解释了“向立法机构成员直接或间接敦促行动”的定义，更将重点放在了“501(h)选举”（Expenditure Test）与“可接受限额测试”（Substantial Part Test）的实际操作差异、财务记录要求以及组织选择不同测试下的风险评估。 第三章：组织文件与初始合规 本章聚焦于免税组织成立的程序性障碍。我们将指导读者如何起草符合IRS要求的章程（Articles of Incorporation）和组织规章（Bylaws），确保其包含必要的“解散条款”（Dissolution Clauses）和限制私利条款。同时，本书详述了IRS Form 1023（及1023-EZ的适用性）的填写策略，特别是如何有效地证明组织已经满足“运作测试”（Operational Test）的要求。 第二部分：运营中的法律前沿与风险管理 本部分将目光投向组织日常运营中潜藏的法律陷阱，特别是与不当收入和高管薪酬相关的复杂领域。 第四章：私利测试与不当交易（Private Inurement and Private Benefit） 这一章是理解免税组织运营红线的关键。我们将明确区分“不当收益”（Private Inurement）——主要针对内部人员（如董事、高级职员）的直接经济利益输送——与更宽泛的“私利”（Private Benefit）限制。本书将通过对“合理补偿”（Reasonable Compensation）的案例分析，提供一个基于市场数据的薪酬设定模型，帮助组织在支付高管薪酬时，满足IRS“可反驳的推定”（Rebuttable Presumption）要求。此外，本章深入探讨了“可归属交易”（Disqualified Persons Transactions）的认定机制及其带来的严厉惩罚（如Excise Taxes）。 第五章：非相关业务收入（UBIT）的挑战 随着非营利组织越来越多地依赖收入多元化，UBIT的适用性变得日益复杂。本章系统梳理了IRC Section 512(a)(1)对“相关性”的界定，并详细分析了： 例外情况的运用： 如“仅为组织利益的被动收入”和“为成员服务的交易所”。 广告收入的处理： 区分了对成员的直接广告与对公众的普通商业广告，并讲解了如何处理与免税目的高度相关的附带性商业活动。 Unrelated Debt-Financed Income (UDFI)： 探讨了组织利用杠杆购买产生收入的资产时所面临的税务负担。 第六章：慈善信托、捐赠限制与受托责任 本章内容扩展到特定类型的免税实体和捐赠物的管理。我们将详细阐述“限制性捐赠”（Restricted Gifts）的法律约束力，以及组织如何遵守捐赠人意愿。对于私人基金会（Private Foundations），本书将深入分析最低分配要求（Minimum Distribution Requirement）的计算方式、高风险投资限制以及确保不发生自我交易（Self-Dealing）的具体合同条款设计。 第三部分：治理、透明度与组织生命周期 最后一部分聚焦于组织的治理结构、信息披露义务及其在生命周期中的法律演变。 第七章：董事会治理、信义义务与冲突管理 本书将非营利组织的治理视为法律合规的生命线。我们不仅阐述了董事的勤勉义务（Duty of Care）和忠诚义务（Duty of Loyalty），更重要的是，提供了管理层在面对潜在冲突时，如何依据《商业企业非营利组织法》（Nonprofit Corporation Acts）的推荐，建立有效的利益冲突政策（Conflict of Interest Policy）和披露流程。 第八章：信息披露与公众监督 透明度是免税组织合法性的基础。本章细致解读了Form 990（特别是990-PF和990-T）的结构和意义。我们强调，990表格不仅仅是一个信息报告工具，更是IRS和公众评估组织合规性的首要依据。我们将指导读者如何准确报告薪酬数据、解决Part VI治理问题以及披露对其他实体的资助情况，以最大限度地降低审计风险。 第九章：合并、解散与监管转型 本书以组织生命周期的终结收尾。详细解析了免税实体之间进行合并（Merger）或资产转移（Asset Transfer）的法律要求，确保继受组织能够合法地继承原组织的免税地位。对于自愿解散的情况，本书提供了确保所有剩余资产按规定分配给其他合格免税实体的详尽法律步骤，以避免IRC第501(a)地位的丧失或被课以所得税。 通过以上九个部分的系统构建，本书力求成为一本实用、前沿且具有批判性视角的专业工具书，旨在帮助读者在日益复杂的监管环境中，坚定地维护其非营利组织的使命与法律地位。

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