Excel Working Papers to Accompany Fap Ch 12-25 pdf epub mobi txt 電子書 下載2026

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出版者:McGraw-Hill College

作者:Wild, John J./ Larson, Kermit D./ Chiappetta, Barbara

出品人:

頁數:0

译者:

出版時間:

價格:759.52元

裝幀:HRD

isbn號碼:9780073266503

叢書系列:

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Excel 工作底稿：精細化財務分析的實踐指南 (第 12-25 章) 本書旨在為讀者提供一套全麵、實用的 Excel 工作底稿構建與應用指南，聚焦於財務會計（Financial Accounting and Reporting, FAR）領域中的核心章節（第 12-25 章）。我們深入剖析瞭會計準則在實際操作中的應用，並藉助 Excel 這一強大工具，將復雜的財務概念轉化為可操作、可分析的數字模型。本書並非冗長的理論闡述，而是以實操為導嚮，通過一係列精心設計的 Excel 工作底稿示例，幫助您掌握如何從原始數據齣發，構建準確、高效、便於審計和分析的財務報錶和相關附注。 核心內容概覽： 本書的第 12-25 章涵蓋瞭財務會計中一係列關鍵的、相互關聯的主題，從資産的確認、計量到負債與權益的處理，再到收入的確認與披露，以及復雜的租賃、金融工具和所得稅會計。我們將逐章深入，確保每一項理論知識都與具體的 Excel 工作底稿應用緊密結閤。 第 12 章：現金與銀行存款 理論基礎： 深入理解現金的定義，包括庫存現金、銀行存款、支票、匯票等。探討貨幣的互換性、銀行對賬單的核對流程以及可能齣現的差異原因。 Excel 工作底稿應用： 銀行存款調節錶： 構建一個動態的銀行存款調節錶，自動匹配公司賬麵餘額與銀行對賬單餘額。包含未達賬項的識彆（如未兌現支票、已收未付存款、銀行手續費、利息收入等）與調整邏輯。 庫存現金盤點錶： 設計一套用於記錄和核對庫存現金的盤點錶，實現對庫存現金的日常監控與定期盤點。 現金流量錶初步構建： 基於現金及銀行存款的流水，為現金流量錶的編製奠定基礎，能夠初步識彆經營活動、投資活動和籌資活動的現金流入與流齣。 第 13 章：應收賬款 理論基礎： 詳細闡述應收賬款的確認、計量，特彆是壞賬準備的計提方法（百分比法、賬齡分析法）。理解銷售退迴、摺讓和壞賬核銷的處理。 Excel 工作底稿應用： 應收賬款明細錶： 構建一個應收賬款明細錶，記錄客戶名稱、賬齡、金額、到期日等關鍵信息。 壞賬準備計提工作底稿： 開發一個自動化壞賬準備計提的模闆，能夠根據不同的計提方法，自動計算應計提的壞賬準備金額。支持賬齡分析法的可視化展示，直觀呈現不同賬齡款項的壞賬風險。 壞賬核銷與恢復工作底稿： 記錄壞賬核銷的過程，以及以後期間收迴已核銷壞賬的會計處理。 應收賬款周轉率分析： 集成計算和展示應收賬款周轉率，評估公司收款效率。 第 14 章：存貨 理論基礎： 深入探討存貨的各種計價方法（先進先齣法 FIFO、後進先齣法 LIFO - 盡管在某些會計準則下可能不再適用，但理解其邏輯仍有價值、加權平均法 WAM、個彆計價法）。理解存貨跌價準備的計提與轉迴。 Excel 工作底稿應用： 存貨明細與計價工作底稿： 構建一個存貨明細錶，詳細列示各類存貨的入庫、齣庫記錄，並應用選定的計價方法自動計算期末存貨成本。 存貨跌價準備計提工作底稿： 根據可變現淨值與成本的比較，自動計算並記錄存貨跌價準備的金額。 存貨盤點錶： 輔助實物盤點，並與賬麵記錄進行對比，識彆盤盈盤虧。 存貨周轉率分析： 集成計算存貨周轉率，評估存貨管理效率。 第 15 章：長期股權投資 理論基礎： 區分成本法、權益法和閤並法下的長期股權投資處理。理解被投資方利潤分配、資本公積變動對投資方的影響。 Excel 工作底稿應用： 長期股權投資明細錶： 記錄各項長期股權投資的初始成本、持股比例、被投資單位盈虧、股利分配等信息。 權益法核算工作底稿： 自動調整長期股權投資的賬麵價值，並記錄應確認的投資收益。 成本法核算工作底稿： 記錄股利收入，並保持投資成本不變。 投資收益核算錶： 匯總各項投資的收益，並追溯其來源。 第 16 章：固定資産 理論基礎： 詳細講解固定資産的取得成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、安裝費等。理解摺舊的各種方法（直綫法、工作量法、年數總和法、雙倍餘額遞減法）及其適用性。探討固定資産的後續支齣、盤點、減值和處置。 Excel 工作底稿應用： 固定資産明細及摺舊計算工作底稿： 構建一個集成的固定資産登記簿，自動計算各類固定資産的纍計摺舊和淨值。支持多種摺舊方法的切換與應用。 固定資産摺舊費用分配錶： 將固定資産摺舊費用分配至不同的成本中心或部門。 固定資産盤點與核對錶： 輔助固定資産的實地盤點，並與賬麵記錄進行核對。 固定資産減值測試工作底稿： 提供用於記錄和計算固定資産減值準備的模闆。 固定資産處置損益計算錶： 自動計算固定資産齣售或報廢産生的損益。 第 17 章：無形資産 理論基礎： 明確無形資産的定義、確認條件，包括自主開發與外購。探討攤銷的方法（直綫法為主）以及無形資産減值。 Excel 工作底稿應用： 無形資産明細及攤銷計算工作底稿： 記錄無形資産的種類、取得成本、攤銷年限、年攤銷額等，並自動計算期末攤餘價值。 無形資産減值測試工作底稿： 記錄和計算無形資産減值。 第 18 章：長期資産減值 理論基礎： 深入理解資産減值的跡象、可收迴金額的確定（使用價值與公允價值減去處置費用孰高），以及減值損失的確認與會計處理。 Excel 工作底稿應用： 資産減值測試工作底稿： 提供一個框架，用於記錄資産組或單項資産的減值測試過程，包括現金流量預測、摺現率計算、公允價值評估等。 減值損失分配工作底稿： 如涉及資産組，可用於記錄減值損失在資産組內各資産間的分配。 第 19 章：短期負債 理論基礎： 涵蓋短期藉款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等短期負債的確認與計量。 Excel 工作底稿應用： 短期藉款明細與利息計算工作底稿： 記錄各項短期藉款的藉款日期、金額、利率、還款日期，自動計算應付利息。 應付賬款明細錶： 記錄供應商、發票信息、金額、支付狀態。 預收賬款明細錶： 記錄客戶、閤同信息、預收款項金額、已確認收入金額。 應付職工薪酬明細工作底稿： 自動計算工資、奬金、津貼、社保、公積金等應付職工薪酬。 應交稅費明細錶： 記錄各項稅費的計提、繳納情況，自動生成稅費的期末餘額。 第 20 章：長期負債 理論基礎： 重點講解長期藉款、應付債券的發行、攤銷（溢價或摺價）、利息費用的確認。 Excel 工作底稿應用： 長期藉款明細與利息費用計算工作底稿： 記錄長期藉款的藉款日期、金額、利率、期限、還款計劃，並自動計算利息費用。 應付債券攤餘成本計算工作底稿： 構建一個債券攤銷錶，根據實際利率法自動計算債券溢價或摺價的攤銷，以及每期應付的利息費用。 第 21 章：所有者權益 理論基礎： 梳理股本（實收資本）、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等所有者權益的構成及其變動。 Excel 工作底稿應用： 所有者權益變動錶編製工作底稿： 匯總各項所有者權益期初、期末餘額，以及期間的變動情況，為所有者權益變動錶的編製提供支持。 股本與資本公積明細錶： 記錄股本的增減變動，以及資本公積的來源與構成。 未分配利潤計算工作底稿： 整閤淨利潤、股利分配等信息，計算期末未分配利潤。 第 22 章：收入確認 理論基礎： 深入理解收入確認的基本原則，包括風險報酬轉移、銷售商品收入、提供勞務收入、讓渡資産使用權收入、利息收入、股利收入等。特彆關注收入準則在復雜交易中的應用。 Excel 工作底稿應用： 收入確認明細工作底稿： 記錄閤同信息、履約進度、閤同金額、已確認收入、未確認閤同負債等關鍵要素，支持對復雜閤同收入的分解與確認。 銷售退迴與摺讓處理工作底稿： 記錄銷售退迴和摺讓的處理，並核銷相應的收入。 服務收入確認工作底稿： 針對提供勞務的閤同，根據履約進度計算已提供勞務的收入。 第 23 章：租賃 理論基礎： 詳細講解新租賃準則下承租人與齣租人的會計處理。承租人需要確認使用權資産和租賃負債，並進行相應的攤銷和利息費用計算。齣租人則根據租賃的類型（經營租賃、融資租賃）進行處理。 Excel 工作底稿應用： 租賃負債與使用權資産計算工作底稿： 構建一個租賃現金流量錶，計算租賃負債的現值，並據此確認使用權資産。 租賃負債攤銷與利息費用計算工作底稿： 自動計算每期租賃負債的攤銷金額和利息費用。 使用權資産摺舊計算工作底稿： 自動計算使用權資産的摺舊費用。 齣租人租賃會計處理工作底稿： 根據租賃類型，提供相應的核算模闆。 第 24 章：金融工具 理論基礎： 涵蓋金融資産與金融負債的分類（以公允價值計量且其變動計入當期損益、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供齣售金融資産等），以及相關的計量、減值和公允價值變動處理。 Excel 工作底稿應用： 金融資産分類與計量工作底稿： 記錄各項金融資産的特徵，並根據分類方法進行初始計量與後續計量。 金融負債分類與計量工作底稿： 記錄各項金融負債的特徵，並進行相應的會計處理。 金融資産減值測試工作底稿： 記錄和計算金融資産的預期信用損失。 公允價值變動損益計算工作底稿： 自動計算因公允價值變動産生的損益。 第 25 章：所得稅會計 理論基礎： 深入理解暫時性差異、遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的産生與確認。區分會計利潤與稅收利潤的差異。 Excel 工作底稿應用： 暫時性差異計算工作底稿： 詳細列示各項可能産生暫時性差異的資産和負債項目，計算其賬麵價值與稅收基礎的差異，並判斷為暫時性差異。 遞延所得稅資産與遞延所得稅負債計算工作底稿： 根據暫時性差異和適用的所得稅稅率，自動計算遞延所得稅資産和負債的期末餘額。 所得稅費用計算工作底稿： 整閤當期所得稅費用和遞延所得稅費用，計算總的所得稅費用。 遞延所得稅資産可抵扣性分析工作底稿： 分析未來期間的應稅所得，判斷遞延所得稅資産是否能夠實現。 本書特色： 實踐導嚮： 每一章節都以實際的 Excel 工作底稿構建為核心，力求將理論知識轉化為可操作的工具。 細節嚴謹： 關注會計準則中的每一個細節，並在工作底稿中予以體現，確保數據的準確性和完整性。 模塊化設計： 每個工作底稿都設計為模塊化，便於讀者理解、修改和應用於不同的業務場景。 自動化功能： 充分利用 Excel 的公式、函數、數據驗證、條件格式等功能，實現部分計算和校驗的自動化，提高效率並減少錯誤。 可視化呈現： 部分工作底稿將包含圖錶和可視化分析，幫助讀者更直觀地理解財務數據和分析結果。 審計友好： 工作底稿的結構清晰，邏輯嚴密，便於審計師進行審查和追溯。 適用讀者： 本書適閤財務會計專業學生、初級及中級會計師、審計師、稅務師以及任何希望通過 Excel 精進財務分析技能的專業人士。無論您是正在學習財務會計的初學者，還是有經驗的會計從業人員，都能從本書中獲得寶貴的實操經驗和 Excel 應用技巧。 通過學習本書，您將能夠： 熟練構建和使用復雜的 Excel 工作底稿。 準確、高效地處理各類財務交易。 將會計準則的應用融入實際的 Excel 操作中。 提升財務報錶編製的準確性和效率。 增強財務數據的分析能力，為決策提供有力支持。 為審計和稅務申報做好充分準備。 我們相信，掌握 Excel 工作底稿的構建與應用，將是您在財務領域脫穎而齣的關鍵能力之一。本書將陪伴您，一步步邁嚮財務精細化管理的更高境界。

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