推薦序 增值稅：國際國內曆史、防僞稅控與學習培訓
前言 集會計、財務、納稅、發票、申報於一體
第一章 財稅基礎知識 / 1
第一節 稅法基本知識 / 1
1.1.1 稅收概述 / 1
1. 什麼是稅收？ / 1
2. 怎麼理解稅收？ / 1
3. 稅收現階段的特點是什麼？ / 2
4. 交稅與交費有什麼區彆？ / 3
5. 為什麼說稅收是財政收入的主要來源？ / 3
6. 稅收"取之於民"，什麼時候"用之於民"？ / 3
1.1.2 稅法概述 / 4
1. 什麼是稅法呢？ / 4
2. 企業的辦稅人員如何瞭解稅法體係，那麼多法律文件，如何甄彆稅法體係的分量？ / 4
3. 我國現行的稅種有哪些，其由誰來徵收？ / 5
1.1.3 稅收製度構成要素 / 5
1. 什麼是稅收製度，構成要素有哪些？ / 5
2. 納稅人中的"法人"指什麼人？ / 5
3. 不同稅種徵稅對象如何掌握？ / 6
4. 根據什麼計算應納稅額？ / 6
5. 我國現階段的稅率有哪些？ / 7
6. 企業納稅的最後期限是什麼，稅法是怎樣規定的？ / 8
7. 企業納稅要按章辦事，齣現哪些行為屬於稅務違章行為？ / 8
8. 我國對納稅人違反稅收法規行為有哪些處罰？ / 8
1.1.4 稅種的設置 / 10
1. 企業要繳納的稅如何分類？ / 10
2. 我國現行稅收增值稅製度是怎樣規定的？ / 10
3. 我國現行稅收消費稅製度是怎樣規定的？ / 11
4. 我國現行稅收營業稅製度是怎樣規定的？ / 11
5. 我國現行稅收企業所得稅製度是怎樣規定的？ / 11
6. 我國現行稅收個人所得稅製度是怎樣規定的？ / 12
7. 我國現行稅收資源稅製度是怎樣規定的？ / 12
8. 我國現行稅收城鎮土地使用稅製度是怎樣規定的？ / 13
9. 我國現行稅收房産稅製度是怎樣規定的？ / 13
10. 我國現行稅收城市維護建設稅製度是怎樣規定的？ / 13
11. 我國現行稅收耕地占用稅製度是怎樣規定的？ / 14
12. 我國現行稅收土地增值稅製度是怎樣規定的？ / 14
13. 我國現行稅收車輛購置稅製度是怎樣規定的？ / 14
14. 我國現行稅收車船稅製度是怎樣規定的？ / 14
15. 我國現行稅收印花稅製度是怎樣規定的？ / 15
16. 我國現行稅收契稅製度是怎樣規定的？ / 15
17. 我國現行稅收煙葉稅製度是怎樣規定的？ / 15
18. 我國現行稅收關稅製度是怎樣規定的？ / 16
19. 我國現行稅收船舶噸稅製度是怎樣規定的？ / 16
20. 企業是每個稅種都要繳納嗎？ / 16
第二節 增值稅基本知識 / 17
1.2.1 增值稅的起源 / 17
1. 增值稅是什麼時間成型的，起源於哪個國傢？ / 17
2. 我國開始實施增值稅於什麼時期？ / 17
3. 我國實施增值稅經曆瞭幾個階段？ / 18
1.2.2 增值稅的概念 / 19
1. 什麼是增值稅？ / 19
2. 在實際工作中增值稅是按什麼計算應交稅額的？ / 20
1.2.3 增值稅的特點 / 20
1. 都說增值稅是地方和中央共享稅，那麼稅收收入如何分成？ / 20
2. 增值稅有哪些特點？ / 20
1.2.4 增值稅的納稅義務人 / 20
1. 什麼是增值稅的納稅義務人？ / 20
2. 增值稅的納稅人執行"二元化"管理，是哪"二元"？ / 21
3. 如何劃分增值稅的一般納稅人？ / 21
4. 如何劃分增值稅的小規模納稅人？ / 21
5. 如何理解界定"年應徵增值稅銷售額"？ / 22
6. 增值稅的一般納稅人認定條件是什麼？ / 22
7. 不能辦理增值稅一般納稅人認定的有哪些？ / 23
8. 符閤法律規定條件的一般納稅人，按照哪些程序辦理一般納稅人的認定？ / 23
9. "三證閤一"後，如何證明對方是一般納稅人？ / 24
10. "三證閤一"前的發票還可以認證嗎？ / 25
11. 銷售額達到標準的增值稅小規模納稅人如何辦理一般納稅人認定手續？ / 25
12. 增值稅一般納稅人資格登記生效時間是如何規定的？ / 25
13. "三證閤一"後，辦理一般納稅人資格登記時提供的"稅務登記證件"具體指什麼？ / 26
1.2.5 增值稅的徵稅對象 / 26
1. 什麼是增值稅的徵稅對象？ / 26
2. 現階段增值稅的應稅範圍有哪些？ / 27
1.2.6 增值稅的稅率 / 28
1. 截至2016年增值稅的稅率有多少個？ / 28
2. 我國增值稅的小規模納稅人的徵收率是多少？ / 28
3. 我國增值稅的管理條例中提到的基本稅率內容是什麼？ / 29
4. 我國適用13%的增值稅稅率的貨物有哪些？ / 30
5. 我國營改增後，試點納稅人涉及的稅率有哪些？ / 33
6. 納稅人銷售自己使用過的固定資産，適用簡易徵收的優惠政策，是否可以放棄減稅，開具增值稅專用發票？ / 34
7. 一般納稅人銷售自己使用過的固定資産，哪些情況可以適用簡易計稅辦法？ / 34
1.2.7 增值稅的徵管 / 35
1. 事業單位是否屬於"三證閤一"登記製度改革的範圍？ / 35
2. "三證閤一"後，一般納稅人稅務登記證件上還需要加蓋"一般納稅人"戳記嗎？ / 35
第三節 會計基礎知識 / 36
1.3.1 基本概念 / 36
1. 什麼是會計？ / 36
2. 會計的職能是什麼？ / 36
3. 會計的"反映"職能是什麼？ / 36
4. 會計的"監督"職能是什麼？ / 37
5. 會計的目標是什麼？ / 37
6. 會計核算步驟是什麼？ / 37
1.3.2 基本前提 / 38
1. 會計核算的基本前提有哪些？ / 38
2. 具備什麼樣的條件纔能成為"會計主體"？ / 39
3. 會計主體一定是法律主體嗎？ / 39
4. 什麼是"持續經營"假設？ / 39
5. 什麼是"會計分期"假設？ / 39
6. 什麼是"貨幣計量"假設？ / 40
7. 什麼是"權責發生製"？ / 40
8. 什麼是"收付實現製"？ / 40
9. 權責發生製原則與收付實現製的區彆是什麼？請舉例說明。 / 40
1.3.3 基本原則 / 41
1. 什麼是"可靠性"原則？ / 41
2. 什麼是"相關性"原則？ / 41
3. 什麼是"可理解性"原則？ / 41
4. 什麼是"可比性"原則？ / 41
5. 什麼是"重要性"原則？ / 42
6. 什麼是"實質重於形式"原則？ / 42
7. 什麼是"謹慎性"原則？ / 42
8. 什麼是"及時性"原則？ / 43
1.3.4 會計要素 / 43
1. 會計對象是什麼？ / 43
2. 會計要素與會計對象的關係是什麼？ / 43
3. 如何理解"資産"？ / 44
4. 如何理解"負債"？ / 44
5. 如何理解"所有者權益"？ / 44
6. 所有者權益與負債（債權人權益）的不同點有哪些？ / 45
7. 如何理解"收入"？ / 45
8. 如何理解"費用"？ / 45
9. 如何理解"利潤"？ / 46
10. 會計計量的屬性有哪些？ / 46
1.3.5 會計等式 / 47
1. 會計等式的含義是什麼？ / 47
2. 如何理解"資産=負債+所有者權益"？ / 48
3. 如何理解"收入-費用=利潤"？ / 48
4. 如何理解"資産+費用=負債+所有者權益+收入"？ / 49
5. 經濟業務是如何影響基本會計等式的？ / 49
6. 經濟業務是如何影響擴展會計等式的？ / 50
7. 經濟業務類型影響會計等式的規律是什麼？ / 51
1.3.6 記賬原理 / 51
1. 會計要素、會計科目和會計賬戶的關係是什麼？ / 51
2. 賬戶的設置原則是什麼？ / 52
3. 復式記賬的基本含義是什麼？ / 53
4. 藉貸記賬法的基本含義是什麼？ / 53
5. 如何理解"有藉必有貸、藉貸必相等"？ / 54
6. 什麼是"試算平衡"？ / 55
7. 如何編製會計分錄？ / 55
1.3.7 小結 / 56
第四節 增值稅賬戶介紹 / 57
1.4.1 科目設置 / 57
1. 設置增值稅核算的會計科目時應遵循怎樣的原則? / 57
2. 增值稅核算的會計賬戶應該如何設置？ / 57
3. "應交稅費--應交增值稅"需要設置三級明細嗎，為什麼？ / 59
4. "應交稅費--應交增值稅"如何設置明細纔是閤理的？ / 59
5. "應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"應該如何進行明細設置？ / 60
6. "應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉齣）"應該如何進行明細設置？ / 62
7. "應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）"應該如何進行明細設置？ / 62
8. 取得可抵扣的增值稅專用發票後可以直接記入"應交稅費--應交增值稅（進項稅額）"賬戶嗎？ / 65
1.4.2 基本賬務處理 / 67
1. 增值稅核算影響會計利潤嗎？ / 67
2. "應交稅費--應交增值稅"賬戶期末有餘額嗎？ / 69
1.4.3 小結 / 72
第二章 增值稅稅控係統及發票管理 / 73
第一節 增值稅一般納稅人身份認定 / 73
1. 新辦企業是否能申請為一般納稅人？ / 73
2. 年應稅服務銷售額達到500萬元是怎麼計算的？ / 74
3. 如何判斷是否達到瞭一般納稅人的認定標準？ / 74
4. 應如何辦理一般納稅人手續？ / 75
5. 變更成為一般納稅人後，一般納稅人資格的起始時間如何確定？ / 75
第二節 增值稅專用設備采購 / 75
1. 開齣增值稅發票需要什麼設備？ / 75
2. 怎麼區分金稅盤和稅控盤？ / 76
3. 如何申請防僞稅控開票係統？ / 76
4. 一般納稅人購置增值稅稅控係統專用設備和通用設備能否抵扣？ / 76
5. 增值稅一般納稅人專用設備享受全額抵減增值稅優惠政策的財務處理是什麼？ / 77
第三節 發票申領 / 78
1. 如何申請增值稅發票？ / 78
2. 如何購買增值稅發票？ / 79
3. 徵期可以買發票嗎？ / 79
4. 本月還剩4份票沒用完，下月能買票嗎？ / 80
5. 增值稅發票增版如何辦理？ / 80
6. 增值稅發票增量如何辦理？ / 82
第四節 發票開具係統 / 83
2.4.1 常規開票操作流程 / 83
1. 如何進入開票軟件？ / 83
2. 如何更改銷售方的開票信息？ / 83
3. 如何增加客戶管理，開票時直接調用購方信息？ / 84
4. 如何增加商品管理，開票時直接調用商品信息？ / 86
5. 如何讀入新購電子發票？ / 87
6. 如何檢查還剩餘多少電子發票？ / 88
7. 如何填開增值稅專用發票和增值稅普通發票？ / 88
8. 如何填開帶摺扣的增值稅發票？ / 90
9. 摺扣能否開百分之百，票麵金額為0的嗎？ / 90
10.紅字增值稅發票可以帶摺扣嗎？ / 91
11. 如何填開帶清單的增值稅發票？ / 91
12.發票清單可以開多少行商品？ / 91
13.貨物運輸增值稅發票可以帶清單嗎？ / 92
14. 填開發票時填寫完清單，可以先打印清單檢查一下，再去打印此張發票嗎？ / 92
15. 如何填開貨物運輸業增值稅發票？ / 92
16. 如何填開機動車銷售統一發票？ / 93
17. 如何查看已開發票信息是否通過網絡報送成功？ / 93
18. 已開發票總顯示"未報送"或"報送失敗"或"驗簽失敗"，如何處理？ / 94
19.哪些單位和個人可以嚮其主管稅務機關申請代開普通發票？ / 94
2.4.2 紅字發票開具操作流程 / 95
2.4.3 發票作廢處理 / 95
1. 如何作廢發票？ / 95
2. 作廢發票的可以恢復嗎？ / 96
3. 電子發票沒有作廢，為什麼點擊"發票管理/發票開具管理/已開發票作廢"菜單項，彈齣"選擇發票號碼作廢"窗口中就是沒有需要作廢的發票信息？ / 96
第五節 發票管理 / 96
2.5.1 發票丟失處理 / 96
1. 增值稅發票丟失如何處理？ / 96
2. 增值稅專用發票丟失需要登報嗎？ / 97
3. 開具發票的單位和個人應如何保管發票？ / 98
2.5.2 稅控增值稅專用發票認證與抵扣 / 98
1. 如何進行網上發票認證？ / 98
2. 超過180天瞭還能抵扣嗎？ / 99
2.5.3 海關進口增值稅專用繳款書稽核比對與抵扣 / 101
1. 海關進口增值稅專用繳款書稽核比對結果為不符、缺聯、重號的，應如何處理？ / 101
2. 生産型企業接受境外公司提供的修理修配勞務,企業已幫境外公司代扣代繳增值稅,繳完的增值稅是否可以拿來抵扣？ / 101
3. 海關進口增值稅專用繳款書錄入係統後，是否就可以進行徵期申報？ / 101
2.5.4 農産品收購發票或者銷售發票的管理 / 102
1. 如何填開農産品收購發票？ / 102
2. 如何填開農産品銷售發票？ / 102
2.5.5 發票風險控製 / 103
1. 企業管理發票都有哪些措施？ / 103
2. 假發票都有哪些類型？ / 103
3. 鑒彆和審查假發票的方法有哪些？ / 103
4. 如何甄彆發票上記錄的是虛假經濟業務？ / 104
5. 什麼是滯留發票？ / 106
6. 企業應如何正確處理滯留發票呢？ / 106
7. 善意取得虛開的增值稅專用發票是否加收滯納金？是否處罰？ / 107
8. 稅務人員如何準確認定是"善意"還是"惡意"取得虛開的增值稅專用發票呢？ / 107
9. 犯虛開增值稅專用發票、用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪，會受什麼處罰？ / 109
10. 犯僞造、齣售僞造的增值稅專用發票罪，會受什麼處罰？ / 110
11.犯非法齣售增值稅專用發票罪，會受什麼處罰？ / 110
12. 犯非法購買增值稅專用發票、購買僞造的增值稅專用發票罪；虛開增值稅專用發票罪、齣售僞造的增值稅專用發票罪、非法齣售增值稅專用發票罪，會受什麼處罰？ / 110
13. 犯非法製造、齣售非法製造的用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；非法製造、齣售非法製造的發票罪；非法齣售用於騙取齣口退稅、抵扣稅款發票罪；非法齣售發票罪，會受什麼處罰？ / 111
第六節 增值稅稅控係統技術維護 / 111
1. 打印發票時如何定位？ / 111
2. 可以在開票機上練習開票嗎？ / 112
3. 防僞稅控開票軟件打印齣來的報錶總是一半，怎麼辦？ / 112
4. 如何說明防僞稅控開票軟件報稅成功或是本月清卡成功？ / 112
5. 開票日期錯誤怎麼改？ / 112
6. 進入防僞稅控開票軟件提示"金稅盤已到鎖死期"應該如何處理？金稅盤已經鎖死瞭，還可以清卡嗎？ / 113
7. 沒有網絡不能操作防僞稅控開票軟件報稅怎麼辦？ / 113
8. 登錄開票軟件，提示納稅人識彆號與底層不匹配，事件代碼550 功能號0，怎麼辦？ / 113
9.電腦重新安裝瞭，開票係統也重新裝瞭，金稅盤初始密碼是多少？ / 113
10. 打印發票時，稅額小數為什麼不能打印，或稅額小數位打印不全？ / 113
11. 怎麼添加新的開票人姓名？ / 114
12. 開票時，收款人和復核人可以選擇嗎？ / 114
13. 沒到徵期操作瞭"辦稅廳抄報"，不去稅局報稅影響下月上報匯總嗎？ / 114
14. 在"發票查詢"中顯示的發票明細不全怎麼辦？ / 114
15. 必須在15號前清卡嗎？ / 115
第三章 增值稅涉稅業務財稅處理 / 116
第一節 銷售業務的財稅處理 / 116
3.1.1 正常銷售業務的財稅處理 / 116
1. 應稅銷售額如何確定？ / 116
2. 直接收款銷售方式如何進行財稅處理？ / 117
3.企業銷售商品後，既沒有開發票也沒有收款，需要繳納增值稅嗎？ / 118
4.沒有開發票的收入在納稅申報時必須填入"未開具發票"項目嗎？ / 118
5. 用外幣結算的銷售業務如何確定匯率？ / 118
6.返利收入該開什麼發票，如何納稅？ / 119
3.1.2 視同銷售的財稅處理 / 119
1. 視同銷售有哪些？ / 119
2. 委托代銷貨物方式（收取手續費方式）銷售如何進行財稅處理？ / 120
3. 委托代銷貨物方式（視同買斷）銷售如何進行財稅處理？ / 122
4. 用於非應稅項目、集體福利、個人消費的自産、委托加工貨物如何進行財稅處理？ / 123
5. 用於對外投資、捐贈的自産、委托加工或購買的貨物如何進行財稅處理？ / 124
6. 將自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者如何進行財稅處理？ / 124
3.1.3 特殊銷售業務的財稅處理 / 125
1. 托收承付和委托銀行收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 125
2. 預收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 125
3. 賒銷和分期收款方式銷售如何進行財稅處理？ / 126
4. 銷售退迴如何進行財稅處理？ / 127
5. 以摺扣方式銷售貨物如何進行財稅處理？ / 130
6. 以物易物如何進行財稅處理？ / 131
7. 混閤銷售行為如何進行財稅處理？ / 132
8. 混業經營如何進行財稅處理？ / 133
9. 兼營行為如何進行財稅處理？ / 133
10. 銷售舊固定資産如何進行財稅處理？ / 134
第二節 進項業務的財稅處理 / 140
3.2.1 允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 140
1. 允許抵扣的進項稅額有哪些？ / 140
2. 固定資産、無形資産的進項稅額是否都允許抵扣，如何抵扣？ / 141
3. 公司買的小轎車進項稅額允許抵扣嗎？ / 141
4. 銷貨方虛開瞭大批增值稅專用發票後逃走，稅務機關將其虛開的發票列為失控發票，我們企業通過正常交易取得瞭該專用發票，是否能正常抵扣？ / 141
5. 委托加工如何進行財稅處理？ / 142
6. 退貨如何進行財稅處理？ / 142
7. 企業采購的貨物發生摺讓如何進行財稅處理？ / 143
8. 企業既生産銷售增值稅應稅産品，又生産銷售免稅産品，其按規定可以抵扣進項稅的固定資産修理用配件能否直接抵扣進項稅？ / 144
9. 替境外企業代扣代繳增值稅應稅勞務取得的稅收繳款憑證，能否抵扣增值稅進項稅額？ / 144
10. 收到稅務機關代開的增值稅專用發票，銷貨方單位欄寫的是稅務機關名稱可以嗎？ / 145
11. "私車公用"如何進行財稅處理？ / 145
12. "暫估入庫"如何進行財稅處理？ / 147
13.供應商選擇一般納稅人企業還是小規模企業閤適？ / 148
14. 如果采購或者接受勞務不要發票會有什麼損失？ / 151
15."三流不一緻"的增值稅進項稅額允許抵扣嗎？ / 151
3.2.2 不允許抵扣進項稅額的財稅處理 / 152
1. 不允許抵扣的進項稅額有哪些？ / 152
2. 哪些資産損失需要進行納稅申報？ / 154
3. 企業五年前發生的資産損失現在還能進行納稅申報嗎? / 155
4. 資産損失應該采用什麼樣的方式進行納稅申報? / 155
5. 存貨損失中包括已經抵扣的增值稅進項稅額嗎? / 156
第三節 特殊業務的財稅處理 / 157
3.3.1 免稅業務的財稅處理 / 157
1. 哪些應稅服務是免稅的？ / 157
2. 糧食加工企業加工糧食的副産品，比如米糠是否免增值稅？ / 169
3. 營改增試點納稅人通過其他代理人，間接為委托人提供國際貨物運輸代理服務享受免徵增值稅優惠應如何結算？ / 169
4. 免徵增值稅的有機肥是按照什麼標準界定的？ / 170
5. 技術類收入都可以免稅嗎？ / 170
6. 技術開發收入如何免稅？ / 171
7. 技術轉讓收入如何免稅？ / 172
8. 免徵增值稅是否可以開具"零稅率"發票？ / 174
9. 免稅和零稅率同時適用時該如何處理？ / 174
3.3.2 零稅率業務的財稅處理 / 175
1. 國際運輸服務是零稅率嗎？ / 175
2. 嚮境外單位提供的研發服務和設計服務是零稅率嗎？ / 175
3. 往返香港、澳門、颱灣的交通運輸服務是零稅率嗎？ / 175
4. 程租服務是零稅率嗎？ / 176
5. 零稅率如何納稅申報？ / 176
3.3.3 差額徵稅業務的財稅處理 / 177
1. 融資租賃企業如何差額徵稅？ / 177
2. 航空運輸企業如何差額徵稅？ / 177
3. 代理企業如何差額徵稅？ / 178
4. 差額徵稅的有效憑證有哪些？ / 178
5. 差額徵稅如何記賬？ / 179
3.3.4 全額抵減業務的財稅處理 / 179
1. 作為增值稅一般納稅人，每年繳納的專用設備技術維護費可以享受全額抵減增值稅當期應納稅額的優惠政策是什麼？ / 179
2. 增值稅一般納稅人每年繳納的專用設備技術維護費的優惠政策如何進行賬務處理？ / 179
3. 收到瞭增值稅稅控係統的技術維護費的普通發票，是否可以全額抵減增值稅？ / 180
4. 初次購買增值稅稅控係統專用設備如何進行財稅處理？ / 180
5. 每年繳納增值稅稅控係統專用設備技術維護費該如何進行財稅處理？ / 186
3.3.5 即徵即退業務的財稅處理 / 189
公司銷售自産的資源綜閤利用産品和提供資源綜閤利用勞務，如果享受增值稅即徵即退政策，需要滿足什麼條件？ / 189
3.3.6 齣口業務的財稅處理 / 191
1. 什麼樣的企業可以申請"免、抵、退"？ / 191
2. 外貿企業齣口貨物的境內運費取得的進項稅是否可以抵扣？ / 192
3. 外貿企業丟失已開具增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的，如何申報齣口退稅？ / 192
4. 取消齣口企業退免稅認定後，齣口企業和其他單位如何辦理齣口退（免）稅備案？ / 192
3.3.7 增值稅納稅檢查調整的財稅處理 / 193
1. 納稅檢查的賬務處理有哪些內容需要關注？ / 193
2. 增值稅檢查後的賬戶處理涉及很多內容，如何做好調整分錄？ / 193
3. 增值稅稅收負擔率（簡稱稅負率）如何計算？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 195
4. 工（商）業增加值分析指標有哪些？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 196
5.進項稅金控製額如何計算？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 197
6. 投入産齣評估分析指標如何計算？稅務機關在納稅評估中如何使用？ / 197
第四章 納稅申報 / 199
第一節 徵期正常報稅 / 199
4.1.1 報稅流程 / 199
1. 如何進行抄報稅？ / 199
2. 什麼是納稅申報？如果不申報有什麼後果？ / 200
3. 納稅申報有哪些方式？ / 200
4. 哪些稅種需要到國稅申報？各個稅種的申報期限是什麼？ / 200
5. 一般納稅人增值稅的納稅申報需要填報哪些資料？ / 201
6. 一般納稅人每月的納稅申報流程是什麼？ / 202
4.1.2 申報錶 / 207
1. 《固定資産加速摺舊（扣除）明細錶》是必填錶嗎？ / 207
2. 享受加速摺舊政策的固定資産，當會計摺舊額（或正常摺舊額）大於稅法摺舊額時，該項固定資産是否還需要填寫《固定資産加速摺舊（扣除）明細錶》？ / 207
3. 《固定資産加速摺舊（扣除）明細錶》會計摺舊額本期數如何填寫？ / 208
4. 增值稅申報時，申報錶稅額和企業財務計算數據差一分錢，如何處理？ / 208
5. 企業發生防僞稅控設備維護費，符閤全額抵減條件，應如何填寫增值稅申報錶？ / 208
6. 納稅申報網上納稅操作流程是什麼？ / 208
7. 舉例：納稅人在北京國稅申報係統中已經成功提交《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報錶》，但是沒有自動跳轉到北京地稅繳稅界麵，未及時繳款，應如何操作？ / 209
第二節 非正常報稅 / 209
1. 納稅人在哪些情況下可以延期申報？ / 209
2. 納稅人在延期申報時需要提供哪些資料？ / 210
3. 哪些納稅人可以申請辦理停業？ / 210
4. 一般納稅人可以申請辦理停業嗎？ / 211
5. 一般納稅人企業如何辦理注銷稅務登記手續？ / 211
第五章 綜閤防僞稅控開票報稅實訓 / 213
第一節 申辦防僞稅控係統及相關 / 213
5.1.1 防僞稅控專用設備介紹 / 213
5.1.2 防僞稅控開票係統申辦流程 / 214
第二節 日常使用防僞開票係統及國稅申報2.0 / 215
5.2.1 購買發票 / 215
5.2.2 進入開票軟件 / 215
5.2.3 設置本單位基礎信息 / 215
5.2.4 讀入新購發票 / 216
5.2.5 開票前準備工作，建立客戶編碼庫和商品編碼庫 / 216
1. 客戶編碼 / 216
2. 商品編碼 / 216
5.2.6 日常開票操作 / 217
1. 正數發票填開 / 217
2. 帶摺扣的發票 / 219
3. 帶摺讓的發票 / 220
4. 帶清單的發票 / 220
5. 復製發票功能 / 221
5.2.7 負數發票處理（紅字發票） / 221
1. 增值稅普通發票紅字發票 / 221
2. 增值稅專用發票紅字發票 / 222
5.2.8 作廢發票和查詢 / 225
1. 當月已開發票作廢 / 225
2.當月未開發票作廢 / 225
3. 發票查詢 / 226
5.2.9 進項發票的業務處理 / 226
5.2.10 抄、報稅 / 227
· · · · · · (
收起)
