《现代企业内部审计精要》（第四版） pdf epub mobi txt 电子书下载在线阅读 2026

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出版者:中信出版集团作者:尹维劼出品人: 页数:532 译者: 出版时间:2015-8-15 价格:96元装帧:平装 isbn号码:9787508653082 丛书系列:

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具体描述

《现代企业内部审计精要》，现已出版第四版，是多年来最具实用价值、最受基层内部审计人员欢迎的一本培训教材和审计手册。

《现代企业内部审计精要》可作为中国审计师必备实务操作规范与指南。本书涵盖内部审计程序、实用文书、技术方法、实战技巧、实务指南、经典案例等内部审计全部精华。书中大量案例、技巧和运用中各式的文书等，均取自实际工作，并进行了优选和适当加工，更具现实指导性，可作为内部审计师必备工具书。

本书虽称为精要，但比目前我国已发布的中国内部审计基本准则、职业道德规范、具体准则和操作指南要细致得多，可操作性相当强，可与实用手册媲美。

现代企业内部审计精要（第四版）本书前言在瞬息万变的全球商业环境中，企业治理、风险管理和内部控制体系的有效性，直接关乎企业的生存与发展。面对日益复杂的监管要求、不断演进的技术风险以及不断变化的商业模式，传统的审计思维和方法已显露出局限性。第四版《现代企业内部审计精要》应运而生，旨在为新时代的内部审计专业人员提供一套全面、深入且具有前瞻性的理论框架和实务操作指南。本书立足于国际内部审计师协会（IIA）的《国际职业实践标准》（IPPF）最新要求，并紧密结合当前企业面临的数字化转型、可持续发展（ESG）报告、网络安全以及敏捷管理等热点议题。它不仅是对前三版经典内容的继承与深化，更是一次面向未来的战略性重塑。我们力求使本书成为审计师、审计委员会成员、企业管理者以及相关领域学者案头必备的权威参考书。第一部分：内部审计的战略定位与基石本部分系统阐述了现代内部审计在企业价值创造链中的核心地位。我们探讨了内部审计如何从传统的“事后监督者”向“前瞻性顾问”和“价值赋能者”转变。第一章：内部审计的演进与新角色深入分析了内部审计在企业治理框架中的定位。内容涵盖了公司治理的最新趋势，特别是董事会、管理层与内部审计部门之间的三角关系。重点阐述了内部审计如何通过提供独立、客观的保证和咨询服务，增强利益相关方的信心。我们详细解析了内部审计在识别和应对“隐性风险”方面的独特优势，而非仅仅关注已发生的“显性问题”。第二章：专业标准与职业道德准则全面解读了国际内部审计师协会（IIA）最新发布的《国际职业实践标准》（IPPF）。本章不仅是对标准的罗列，更是对其实质性要求的深入剖析。重点讨论了IPPF中关于绩效评估、资源管理以及质量保证与改进体系（QAIP）的实操细则。同时，职业道德部分强调了内部审计人员在面对利益冲突、保持客观性时所应遵循的最高伦理标准，这对维护审计部门的公信力至关重要。第三章：构建高效能的内部审计部门讨论了现代审计部门的组织架构设计。内容包括内部审计职能的集中化、分散化与混合模式的优劣势分析，以及如何根据企业规模和行业特点选择最合适的组织形态。本章还涉及审计资源的战略性配置，包括人员技能矩阵的构建、外包决策的考量，以及如何建立一个多元化、具备未来技能（如数据科学、人工智能应用）的审计团队。第二部分：风险管理与内部控制的深度融合本部分是本书的核心，聚焦于内部审计如何有效地评估和监控企业面临的风险图谱，并确保内部控制体系的有效运行。第四章：企业风险管理（ERM）的实务应用详细介绍了基于COSO ERM框架的风险管理流程。内容涵盖了风险识别的全面性（包括战略风险、运营风险、财务风险和合规风险），风险评估方法的量化与定性结合，以及风险偏好与风险容忍度的设定。本章强调内部审计在ERM框架中作为“独立评估者”的角色，确保管理层对风险的认知与应对措施是恰当和充分的。第五章：内部控制设计的评估与测试深入探讨了COSO内部控制框架（ICIF）的应用。本章提供了设计和执行穿行测试、重新设计控制流程的详细步骤。特别关注了流程自动化和系统集成带来的控制风险，如“系统控制”与“应用控制”的有效性评估方法。对于循环控制（如采购到付款、订单到收款）的审计，提供了创新的风险导向型测试策略。第六章：新兴与非传统风险的审计关注点本章聚焦于当前企业面临的“新风险”。数字化风险与信息系统审计：涵盖云环境下的数据治理、信息安全控制的有效性评估、以及IT通用控制（ITGC）的持续监控。网络安全审计：关注零信任架构、事件响应计划（IRP）的演练与有效性、以及第三方供应商的安全风险。环境、社会和治理（ESG）审计：详细讲解了如何审计ESG数据的可靠性、披露的准确性以及相关目标的实现进度，以满足日益增长的监管和投资者要求。第三部分：审计方法论与实务操作的创新本部分侧重于提升审计效率和质量的技术手段与方法论革新。第七章：持续审计与数据分析驱动的审计系统介绍了如何利用数据分析技术实现从“样本测试”到“总体分析”的转变。内容包括：数据采集与清洗的技术要点、描述性分析、诊断性分析在审计中的应用，以及预测性分析在风险预警中的潜力。同时，详细阐述了如何设计和实施“持续审计监控”（Continuous Auditing）的自动化流程，使控制失效能够在第一时间被发现。第八章：绩效审计与运营效率优化超越合规性检查，本章指导内部审计如何开展高价值的绩效审计。这包括对企业关键业务流程（如供应链管理、研发投入回报率、客户关系管理系统）的效率和效益进行评估。提供了衡量和报告运营效率改进建议的具体方法和关键绩效指标（KPI）。第九章：舞弊预防与调查的实务技巧全面梳理了舞弊的“舞弊三角”理论与现代变种。本章提供了舞弊风险评估的工具箱，以及在审计过程中识别异常交易和“红旗信号”的实用技巧。针对内部调查，详细说明了从证据保全、访谈技巧到撰写调查报告的完整流程，强调在调查中如何平衡效率与程序正义。第四部分：审计报告、沟通与价值传递本部分关注审计工作的最终交付物——报告，以及如何确保审计建议被有效采纳，实现价值最大化。第十章：高质量审计报告的撰写艺术区分了保证性报告与咨询性报告的结构与侧重点。重点解析了“有效建议”的要素：具体性、可操作性、优先级划分和影响分析。本章提供了改进报告沟通效果的技巧，如何将复杂的审计发现转化为管理层易于理解的、聚焦于商业影响的叙述。第十一章：审计发现的跟进与建议的落地讨论了内部审计在建议实施阶段的作用。涵盖了建立有效的建议跟踪系统（Issue Tracking System）、定期回顾建议执行状态、以及在建议执行不力时进行升级沟通的策略。强调内部审计与管理层之间建立基于信任的伙伴关系，以确保审计价值的闭环实现。第十二章：内部审计的质量保证与持续改进详细说明了内部审计部门如何依照IPPF要求建立和维护自身的质量保证与改进体系（QAIP）。内容包括内部评估（自我评估）和外部同行评审（External Peer Review）的实施步骤、报告框架及如何利用评估结果指导部门的专业能力提升和流程优化。结语第四版《现代企业内部审计精要》致力于成为企业应对不确定性的坚实后盾。它要求每一位内部审计专业人士不仅是严谨的“守门人”，更是富有洞察力的“战略伙伴”。通过掌握本书所传授的知识和技能，读者将能够有效地提升企业治理水平，护航企业稳健航行于复杂的商业海洋之中。

作者简介

尹维劼

1967年出生于湖南靖州，1995年获北京经济学院经济学硕士学位（研究方向审计专业）。高级国际注册内部控制师、国际注册内部审计师、中国注册会计师、高级会计师。

现任北京汽车集团有限公司审计部部长。兼中国内部审计协会常委理事（准则委员会委员和教材编审委员会委员）、北京市高级审计师职称评委会主任委员和首都经济贸易大学审计专业硕士导师。曾二次荣获全国内部审计先进工作者。

代表作：《创业丛书》（总主编）、《现代企业投资精要丛书》（总策划）、《现代家庭生活与理财丛书》（总策划）、《现代企业理财韬略》（主编）、《现代会计自学入门》（合著）、《行销谋略》（专著）、《投资实务》（主编）等。另发表论文有《基于价值链视角的增值型供应链审计问题研究——以A制造业企业供应链审计为例》、《德系企业集团内部审计实证分析》、《试述企业集团以内部控制评价为基础的风险导向审计之策略》、《现代内部审计模式与精细化解决方案》、《内部审计机构设置模式比较》、《试论重点审计区域法》、《基于集团化思路的内部审计体制创新》、《十二种“企业病”诊治》和《透过企业伦理强化公司治理和社会责任》等。

目录信息

第一篇内部审计基础
第一章职能定位3
第一节企业内部审计的产生3
第二节内部审计概念4
第三节现代企业内部审计特点8
第四节现代企业内部审计职能9
第二章机构设置11
第一节影响内部审计地位的因素11
第二节设置适当的内部审计机构13
第三节部门管理18
第四节项目管理51
第五节内部审计外包53
第三章职业要求58
第一节内部审计职业管理58
第二节内部审计准则及其指南60
第三节职业道德规范62
第四节职业技能与知识66
第五节质量控制72
第四章审计信息化85
第一节审计信息化概述85
第二节审计信息化思路90
第三节审计信息化建设方案98
第五章企业内部审计规划114
第一节企业内部审计业务拓展趋势114
第二节企业内部审计的国际比较116
第三节企业内部审计国际发展动态119
第四节我国企业内部审计的发展120
第五节企业内部审计规划122
第二篇内部审计作业
第一章立项135
第一节项目来源135
第二节项目立项综合评估136
第三节归类137
第二章准备146
第一节项目启动146
第二节审前调查146
第三节风险评估154
第四节审计组讨论会155
第五节制订项目审计方案156
第六节下发审计通知书158
第三章实施162
第一节进点会162
第二节相关业务内部控制有效性测试167
第三节审计取证及形成原始审计工作底稿167
第四节编制汇总审计工作底稿183
第五节小结会与撤点会186
第四章报告191
第一节撰写审计报告191
第二节审计报告征求意见193
第三节审计报告定稿197
第四节形成审计意见212
第五章跟踪214
第一节整改情况调查214
第二节后续审计220
第三节成果利用224
第四节项目文件归档226
第三篇内部审计技术
第一章查阅技术251
第一节查阅技术的种类251
第二节查阅技术的运用253
第二章实证技术269
第一节实证技术的种类269
第二节实证技术的运用273
第三章调查技术286
第一节调查技术种类286
第二节调查技术的运用295
第四章抽样技术305
第一节抽样技术的种类305
第二节抽样技术的运用317
第五章分析技术329
第一节分析技术的种类329
第二节分析技术的运用334
第四篇内部审计实务
第一章体现增量价值的内部审计实务355
第一节绩效审计355
第二节物资采购比价审计364
第三节建设项目审计368
第二章体现隐性价值的内部审计实务379
第一节风险管理审计379
第二节改制重组审计386
第三节财务审计396
第三章体现效率价值的内部审计实务406
第一节内部控制审计406
第二节职能管理审计426
第三节信息系统审计434
第四章体现伦理价值的内部审计实务443
第一节合规审计443
第二节舞弊审计450
第三节公司治理审计456
第五章体现综合价值的内部审计实务466
第一节经济责任审计466
第二节合同审计487
第三节境外审计496
第四节专项审计调查506
· · · · · · (收起)

读后感

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关于审计的书籍，我拍过网店，借过图书馆，还看过教材，最后发现，还是这本好。　　虽然本书讲的书内部审计，和通常的财务会计区别比较大，书中作者也说明了外审和内审在审计范围、侧重点、工作深度、作用等方面存在着较大差异。但即便不是因为太多外审，太少内审的缘故...

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用户评价

☆☆☆☆☆

风险管理是现代企业内部审计的核心关注点之一。我希望这本书能够系统地阐述内部审计在企业风险管理体系中的作用。从风险识别、风险评估，到风险应对和风险监控，内部审计应该如何参与其中？更重要的是，如何将风险管理理念融入日常的审计工作中，实现“以风险为导向”的审计？我期待书中能提供一些实用的工具和技术，比如风险矩阵、穿行测试、实质性测试等，并结合具体的业务场景进行讲解，让我能够更好地理解和应用。

☆☆☆☆☆

审计人员的专业胜任能力是内部审计质量的基石。我非常想知道这本书是如何定义和衡量“精要”的审计人员应该具备哪些核心能力。除了扎实的会计、审计理论基础，他们还需要掌握哪些新兴的技能？例如，数据分析能力、信息技术知识、沟通协调能力、甚至一些管理咨询的能力。书中是否会提供一些职业发展建议，或者推荐一些相关的培训资源，帮助审计人员不断提升自己的专业素养，以适应日新月异的商业环境。

☆☆☆☆☆

最后，我想了解这本书在“精要”之外，是否还涵盖了一些对未来趋势的展望。随着企业经营环境的不断变化，内部审计也需要不断地创新和发展。书中是否会探讨未来几年内部审计可能面临的挑战和机遇？例如，如何应对人工智能对审计行业的颠覆性影响？如何更好地服务于全球化经营的企业？我希望这本书不仅能提供当下实用的知识，更能为我的长远职业发展提供一些前瞻性的思考和指引。

☆☆☆☆☆

审计报告的质量直接影响着内部审计工作的价值体现。我非常好奇书中对于“精要”的审计报告会给出怎样的指导。一份好的审计报告，不仅要准确地指出问题，更要提供有建设性的改进建议，并且能够被管理层有效采纳并执行。书中是否会详细介绍如何撰写一份逻辑清晰、重点突出、 actionable（可操作）的审计报告？在面对不同层级的阅读对象时，如何调整报告的语言和侧重点？我希望能够从中学习到一些报告撰写的技巧，提升自己沟通和表达的能力。

☆☆☆☆☆

此外，内部审计的范围也在不断拓展，从传统的财务审计、运营审计，到如今更加关注的合规审计、信息系统审计、甚至延伸到战略审计和ESG审计。我希望《现代企业内部审计精要》（第四版）能够清晰地勾勒出这个演变过程，并对这些新兴的审计领域进行深入的探讨。例如，对于ESG（环境、社会和公司治理）审计，企业应该从哪些维度去审视？审计的重点又在哪里？在信息系统审计方面，如何应对日益复杂的网络安全威胁和数据隐私保护的挑战？我希望书中能提供一些具体的审计方法和关注点，帮助我更好地理解和执行这些新的审计任务。

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从第四版的标题来看，它应该反映了最新的发展和实践。我非常关注书中是否会提及国际内部审计师协会（IIA）发布的最新《国际内部审计专业实务标准》（Standards）及其影响。这些标准对现代企业内部审计的框架和理念有着重要的指导意义。我希望书中能够详细解读这些标准的核心内容，并说明它们如何影响企业的内部审计实务，以及审计人员如何确保自己的审计工作符合这些国际标准。

☆☆☆☆☆

《现代企业内部审计精要》（第四版）这本书，我断断续续读了有一段时间了。作为一个在财务领域摸爬滚打多年的从业者，我对内部审计这个话题一直保持着高度的关注，尤其是在当前经济形势复杂多变，企业面临的内外部风险不断加剧的背景下。我选择阅读这本书，最主要的原因是它冠以“精要”二字，这通常意味着它能抓住事物的本质，用最简洁、最核心的内容来阐释一个复杂的领域。我期待的是，它能为我提供一个系统性的框架，帮助我理清现代企业内部审计的发展脉络、核心职能以及应对当前挑战的策略。首先，我特别感兴趣的是书中关于内部审计的“精要”是如何定义的。我希望它不仅仅是罗列一些审计程序或技术，而是能够深入探讨内部审计在现代企业治理结构中扮演的角色。例如，内部审计如何从传统的“合规监督者”转变为“风险管理伙伴”和“价值创造者”？在技术飞速发展的今天，内部审计又该如何拥抱数字化转型，利用大数据、人工智能等工具提升审计效率和质量？书中是否会详细阐述这些转变背后的理论依据和实践路径？我期待能看到一些真实的案例分析，来佐证这些理论的有效性，并且能够从中学习到如何在实际工作中落地这些先进的审计理念。

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作为一本“精要”，我更期待它能在实际操作层面提供清晰的指引。书中是否会包含一些具有代表性的审计程序和方法，并给出具体的执行步骤和注意事项？例如，在进行收入确认审计时，应该关注哪些关键控制点？在进行存货盘点审计时，应该如何设计抽样方案？我希望能够找到一些可以直接借鉴的“工具箱”，帮助我更高效地开展审计工作。

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我一直在思考，如何让内部审计工作真正为企业创造价值，而不仅仅是“发现问题”。我希望这本书能够提供一些关于“价值导向型”内部审计的思路。例如，内部审计如何通过优化内部控制、提升运营效率、规避经营风险、甚至为企业战略提供洞察，来体现其价值？我期待书中能够给出一些具体的实践案例，说明内部审计是如何从成本中心转向价值创造中心，从而帮助我更好地向管理层展示内部审计部门的贡献。

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我一直觉得，内部审计的有效性很大程度上取决于其独立性和客观性。这本书在探讨“精要”时，是否会触及如何建立和维护这种独立性和客观性？在现实的企业环境中，内部审计部门往往会面临来自管理层甚至董事会的压力，如何在确保审计质量的同时，平衡好与各方的关系，避免审计过程中的干扰，这对我来说是一个非常现实且重要的问题。我希望书中能够提供一些切实可行的建议，比如在组织架构上如何设计，在报告流程上如何规范，以及在审计人员的专业素养和职业道德培养方面，有哪些关键的要点。

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书看完项目也结束了

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书看完项目也结束了

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书看完项目也结束了

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利物不争，上善若水；顺应自然，无为而治；实事求是，追求完美

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书看完项目也结束了