Circular 230 Deskbook pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Midpoint Trade Books Inc

作者:Blattmachr, Jonathan G./ Gans, Mithcell M./ Rios, Damien

出品人:

页数:850

译者:

出版时间:2006-7

价格:$ 333.35

装帧:HRD

isbn号码:9781402407543

丛书系列:

图书标签:

• 税务
• IRS
• Circular 230
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• 税务合规
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• 税务实践
• 美国税务

《Circular 230 Deskbook》是一本旨在帮助税务专业人士理解并遵守美国国税局（IRS）关于税务代理人行为规范的权威指南。本书深入剖析了美国财政部发布的《IRS通则》（Circular 230, Regulations Governing Practice Before the Internal Revenue Service），为税务从业者提供了一套清晰、实用的框架，以确保他们在为客户提供税务咨询、准备及代理服务时，始终遵循最高标准的职业道德和法律要求。 本书的结构清晰，逻辑严谨，从根本上阐述了Circular 230的重要性，以及为何理解和遵守这些规定对于税务专业人士的执业至关重要。它不仅仅是一部法律法规的条文解读，更是一本实践操作手册，旨在帮助读者理解这些规定的实际应用，以及可能面临的后果。 核心内容深度解析： 职业责任与义务（Duties and Responsibilities）： Circular 230的核心在于界定税务专业人士对其客户以及IRS的职业责任。本书将详细解读在IRS面前执业所需的各项义务，包括但不限于： 诚实和准确的陈述： 强调在向IRS提交的任何文件、陈述或意见中，必须保证信息的真实性和准确性。这包括对客户提供的信息进行合理的核实，避免传播虚假或误导性信息。 勤勉和审慎： 要求税务专业人士在处理客户事务时，应具备应有的专业知识和技能，并以审慎的态度行事。这意味着要全面了解客户的税务情况，识别潜在的税务风险，并提供恰当的建议。 避免利益冲突： 详细阐述了如何识别和管理可能存在的利益冲突，确保在任何情况下都能以客户的最佳利益为重。这可能涉及多位客户的利益冲突，或者客户与税务专业人士自身利益的冲突。 保密义务： 强调税务专业人士对客户信息的保密责任，除非法律要求或获得客户明确同意，否则不得泄露客户的私密信息。 不当行为（Unenforceable Conduct）： Circular 230明确列举了构成不当行为的各种情形。本书将深入分析这些不当行为，并提供具体的案例和解释，帮助读者规避风险： 欺诈和不当行为： 涵盖了故意提供虚假信息、操纵税务记录、协助客户逃税等严重行为。 不诚实或不适当的陈述： 详细解释了哪些陈述可能被视为不诚实或不适当，即使没有达到欺诈的程度。 滥用IRS程序： 阐述了利用IRS的程序进行不当目的，例如故意延误程序、提交虚假申诉等。 未披露必要信息： 指出在某些情况下，税务专业人士有义务向IRS披露特定信息，而故意隐瞒可能构成违规。 对IRS程序的规定（Rules Regarding Practice Before the IRS）： Circular 230也对税务专业人士与IRS互动的具体程序进行了规范。本书将详细介绍这些规定： 代理授权（Powers of Attorney）： 阐述了代理授权的有效性要求，以及税务专业人士在代表客户与IRS沟通时的权限和责任。 信息披露（Disclosure）： 规定了在特定情况下，税务专业人士需要向IRS披露的信息类型和范围。 IRS的调查和纪律处分（Disciplinary Proceedings）： 详细介绍了IRS如何对违反Circular 230规定的税务专业人士进行调查，以及可能面临的纪律处分，包括警告、罚款、暂停或永久取消执业资格等。 实践中的应用与建议（Practical Applications and Recommendations）： 本书的价值不仅在于对法规的解读，更在于其对实际操作的指导。它会提供一系列实用的建议和工具，帮助税务专业人士在日常工作中应用Circular 230的原则： 风险评估与管理： 指导读者如何识别和评估与执业相关的风险，并制定相应的内部控制措施。 客户尽职调查： 强调在接受新客户或处理特定税务事项时，进行充分的尽职调查的重要性。 记录保存： 详细说明了保存与客户事务相关的记录的要求，以及这些记录在IRS调查中的作用。 持续专业发展（Continuing Professional Development）： 鼓励税务专业人士不断更新知识，了解最新的税务法律法规和IRS的政策变化，以确保持续符合Circular 230的要求。 应对IRS调查： 提供应对IRS调查的策略和技巧，帮助税务专业人士在面临问询或调查时，能够有效地保护自己和客户的权益。 特定主题的深入探讨（In-depth Exploration of Specific Topics）： 《Circular 230 Deskbook》可能会针对一些税务专业人士特别关注的领域进行深入探讨，例如： 税务筹划与建议： 在提供税务筹划和建议时，如何确保其合法性，以及如何避免可能被视为“激进”或“不合理”的税务立场。 重复计算（Promoting Tax Shelters）： 详细解析Circular 230对涉及税务保护（tax shelters）的推广和建议的严格限制，以及相关披露义务。 电子化提交与签名： 随着科技的发展，电子化税务提交越来越普遍，本书也会探讨在电子化过程中如何遵守Circular 230的规定。 与IRS官员的互动： 提供与IRS官员沟通的礼仪和注意事项，以及如何在谈判和解决争议时保持专业和公正。 目标读者群： 本书主要面向注册会计师（CPA）、注册税务师（EA）、律师、税务顾问以及其他所有在IRS面前代理纳税人的专业人士。对于任何希望在其税务执业中保持最高道德标准，并有效规避法律风险的个人，本书都是一本不可或缺的参考资料。 本书的独特价值： 《Circular 230 Deskbook》的独特价值在于其对复杂法规的清晰阐释和对实际操作的细致指导。它将晦涩难懂的法律条文转化为易于理解的语言，并通过丰富的案例分析，帮助读者将理论知识应用于实际工作。本书不仅是一部法律工具书，更是一本职业操守的教科书，旨在帮助税务专业人士在日益复杂的税务环境中，稳健前行，赢得客户信任，并维护自身的职业声誉。通过深入研读本书，税务专业人士能够更好地理解自身在税务体系中的角色和责任，从而提供更优质、更合规的服务。

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