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出版者:中国林业

作者:李克桥

出品人:

页数:406

译者:

出版时间:2007-8

价格:37.00元

装帧:

isbn号码:9787503848483

丛书系列:

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• 税务会计
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揭秘国际税收前沿：跨国企业税务筹划与风险管控实务 本书聚焦于当前全球税务环境的复杂性与动态变化，为致力于提升跨国运营效率与合规水平的企业高管、税务专家及财务专业人士提供一套系统、前沿的实战指南。 在全球化浪潮不可逆转的今天，企业的经营活动早已突破国界限制，随之而来的，是日益复杂和严峻的国际税务挑战。《揭秘国际税收前沿：跨国企业税务筹划与风险管控实务》正是基于对这一现实的深刻洞察而编写的。本书摒弃了传统教科书式的理论堆砌，而是以高度实务化的视角，深入剖析了当前国际税收领域中最具争议性、最紧迫的议题，旨在帮助读者构建起一套稳健、前瞻性的国际税务管理体系。 第一部分：国际税制新格局与基础重塑 (The New Landscape of International Taxation) 第一章：BEPS 2.0 时代下的全球税收博弈与中国应对 本章将详细梳理经济合作与发展组织（OECD）推动的“全球税收改革（BEPS）”项目的最新进展，特别是“双支柱（Pillar One & Pillar Two）”方案的全球实施路线图及其对中国跨国企业的深远影响。 支柱一：收入重分配的重塑（Amount A与Amount B）：解析如何确定新的征税权归属，以及中国外向型企业如何量化潜在的税务影响。重点分析了数字经济带来的“利润存在地”与“价值创造地”的冲突与融合。 支柱二：全球最低企业所得税（GloBE规则）的落地：深度解析合格国内最低补税（QDMTT）、收入纳入规则（IIR）和不足征税规则（UTPR）的交互作用机制。书中提供了大量跨司法管辖区的具体操作案例，演示如何计算企业的有效税率（ETR）并预测可能触发的“二次征税”风险。 中国在国际税收规则制定中的立场与策略：结合中国财政部和税务总局发布的官方文件，探讨中国采纳和实施GloBE规则的预期时间表，以及企业需要立即采取的准备措施。 第二章：常设机构（PE）认定的颠覆性挑战 随着服务外包、远程办公和数字化分销的普及，传统上以“固定营业场所”为核心的PE认定标准正面临前所未有的挑战。 服务型PE与代理人PE的界限模糊：结合最新的双边税收协定解释和国际判例，分析“关键功能人员”在不同国家间的活动如何构成PE。 数字经济下的隐性PE风险：探讨云计算服务、在线营销活动是否可能在特定国家形成“数字常设机构”，并提供了风险识别和规避的实操清单。 EPC（工程、采购与施工）项目的税务风险管理：分析工程合同的持续时间、现场人员的停留天数如何影响项目PE的认定，以及如何通过合同结构优化来降低风险敞口。 第二部分：精细化转让定价：价值链重构与无形资产管理 (Transfer Pricing in Value Chain Redefinition) 第三章：价值链分析与职能、风险、资产（FAR）的再平衡 转让定价的核心在于利润分配与价值创造的匹配。本书强调在后BEPS时代，利润分配必须与企业实际承担的风险和投入的独特资产高度一致。 从功能分析到价值链可视化：教授如何利用价值链图谱（Value Chain Mapping）工具，清晰识别企业在研发（R&D）、营销（Marketing）、制造（Manufacturing）和融资（Financing）等环节中的贡献度。 无形资产的合规性挑战（DEMPE原则的实战应用）：重点剖析如何证明无形资产的“开发、增强、维护、保护和利用（DEMPE）”职能的执行方，并确保相应的利润留在执行职能的实体。书中包含了对复杂集团内部IP许可、技术转让和共用研发成果的定价模型构建。 成本分摊协议（CSA）的税务优化与文档要求：详述设计公平且可辩护的CSA的步骤，特别是在处理共同开发成本和未来收益分配时的税务考量。 第四章：复杂交易的转让定价实务：融资与服务定价 全球税务机关对集团内部金融交易和支持服务的审查日益严格。 集团内部融资的定价壁垒：深入分析贷款利率、担保费率和流动性管理费用在不同司法管辖区的税务可接受性。重点解析资本弱化规则（Thin Capitalization Rules）与市场利率的差异化应用。 集团共享服务中心的税务定位：如何合理界定共享服务的性质（是否为内部“不增值”服务），以及采用成本加成法（Mark-up）时的正确基数选择和合理的利润水平确定。 第三部分：税务合规、争议解决与前瞻性税务管理 (Compliance, Dispute Resolution, and Proactive Tax Management) 第五章：全球信息披露与预约定价安排（APA）的策略运用 在信息透明度空前提高的背景下，主动管理税务不确定性成为关键。 CBCR（国别报告）的深度解读与税务风险预警：不仅讲解如何填报，更侧重于如何分析竞争对手的CBCR数据，并利用自身报告中的异常指标来预测税务机关的审计重点。 预约定价安排（APA）的战略价值：详细对比单边、双边及多边APA的申请流程、成本效益分析。提供了成功APA谈判的关键要素——清晰的商业逻辑和详尽的同期资料准备。 第六章：国际税收争议的预防与解决机制 国际税收争议往往耗时久、成本高，本书提供了多层次的争议解决工具箱。 双边税收协定下的相互协商程序（MAP）：全面解析MAP的启动条件、时间表和与国内复议程序的衔接。书中收录了成功案例的关键步骤分析。 强制性仲裁条款（Mandatory Binding Arbitration）的应用：针对BEPS倡议下引入的强制性仲裁机制，指导企业如何评估是否应诉诸仲裁，以及仲裁程序对企业税务规划的约束力。 第七章：税务风险的内控与数字化转型 现代税务管理已不再是事后补救，而是融入企业运营的内生风险控制体系。 构建“税务风险仪表盘”：介绍如何利用企业资源计划（ERP）系统数据，实时监控关键税务指标，如不同国家利润率波动、税负异常偏离等。 数字化工具在转让定价文档自动化中的应用：探讨如何利用数据分析工具（如Python脚本或专业软件）来自动化比对分析的更新和同期文档的生成，以应对日益频繁的审计要求。 本书的特点： 1. 高度实战性：全书贯穿最新的国际税法条文、实务操作指南及案例解析。 2. 前瞻性视角：紧密围绕OECD、G20推动的全球税制变革，确保读者掌握的知识体系不会过时。 3. 跨学科融合：将国际金融、商业战略与税务法规紧密结合，为读者提供决策层面的参考依据。 本书适合所有希望在全球市场中安全、高效运营的跨国企业财务负责人、税务总监、集团财务经理，以及致力于提升国际税务实务能力的专业咨询顾问。

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作为一名企业财务主管，我需要确保我们公司的税务处理既合规又高效。我购买这本书的主要目的是想系统性地梳理一下现行税务法规在我们日常业务中的落地情况。这本书的优势在于它的“工具性”极强。它不仅仅是一本教科书，更像是一本操作手册。我发现书中对一些高频的税务处理疑点，比如资产折旧、存货计价的税务差异处理，都有非常详尽的步骤说明和风险提示。很多老旧的资料在这方面的信息已经滞后了，而这本书的与时俱进让我感到非常信赖。我尤其欣赏其中对于税务筹划的讨论，它不是鼓吹钻空子，而是教导如何在合法合规的框架内优化税务结构，这对于高层决策非常有价值。翻阅过程中，我多次将书中的某些章节直接打印出来，作为部门内部培训的参考资料，因为它结构清晰、结论明确，非常适合作为标准操作流程的依据。

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这本书拿到手，那种厚重感和纸张的质感就让人觉得有料。我之前对会计这块了解得比较零散，尤其涉及到税务这块，总感觉像是隔了一层纱，看不真切。翻开目录，涵盖了从基础概念到具体操作的方方面面，结构搭建得很有条理。我最欣赏的一点是，它没有一味地堆砌理论，而是非常注重实操性和应用性。比如，在讲解纳税申报流程时，书中不仅详细列出了所需文件和步骤，还配有大量的案例分析，让我能清楚地知道，在实际工作中遇到类似情况该如何处理。看得出来，作者在内容编排上是下了大功夫的，力求让初学者也能快速上手，同时对有一定基础的人也能提供深入的参考。阅读过程中，我发现书中的语言风格非常平实、清晰，避免了过多晦涩难懂的专业术语，即使是复杂的问题，也能用非常直白的语言解释清楚。这对于我们这些非专业出身，但需要在日常工作中接触到税务知识的人来说，简直是救星。我准备把它当作一本工具书，随用随查，相信它能帮我解决不少实际难题。

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我是一位正在准备考取相关职业资格证书的学生，时间紧、任务重，对教材的选择非常挑剔。这本教程在深度和广度上找到了一个绝佳的平衡点。它没有为了追求篇幅而加入太多不必要的冗余信息，每一页的内容都似乎经过了精心的筛选和提炼。尤其是在讲解所得税汇算清缴那一块，复杂的分录和调整计算，书中通过图表和流程图的方式进行展示，极大地降低了理解难度。我发现很多同龄人在学习这部分内容时都会感到头疼，但通过这本书的引导，我感觉豁然开朗。它不仅仅是知识的传递，更像是在教我们一种解决问题的思维模式。我经常会对照书中的案例，在自己的练习册上模拟操作，这种“做中学”的方法，让枯燥的理论知识变得生动起来。如果说有什么可以改进的地方，也许是希望增加更多跨行业差异化的处理案例，但就目前来看，这本书已经是市面上最优秀的入门和进阶参考资料之一了。

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说实话，我这本书本来是抱着试试看的心态买的，因为市面上很多会计类的书籍要么过于学术化，要么就是内容陈旧。但是这本《税务会计实用教程》给我的感觉完全不一样。它的内容更新速度似乎跟得上政策的变化，这在税务领域至关重要。我特别关注了其中关于最新税收优惠政策的那几章，讲解得非常到位，不仅指出了政策的要点，还分析了对不同类型企业的影响，思考维度很全面。这本书的排版设计也很人性化，重点内容加粗、关键术语的解释框等等，阅读体验非常好。我特别喜欢它在每个章节末尾设置的“疑难点解析”，这些往往是我们在自学时最容易卡壳的地方，作者的解答深入浅出，直击痛点。用了一段时间后，我发现自己对税务风险的识别能力确实有所提高，不再是盲目操作，而是能从更宏观的角度去审视财务行为的税务后果。这本书的实用价值，远超我的预期，它更像是一位经验丰富的税务师在身边随时指导。

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我是一个刚刚接触财务工作的小白，之前对税务的印象就是复杂、严苛，让人望而却步。拿到这本《税务会计实用教程》后，这种恐惧感瞬间消散了许多。这本书的叙事方式非常亲切，它似乎明白读者的焦虑，所以总是用一种循序渐进的方式引导我们进入专业领域。比如，它用生活中的例子来类比一些复杂的税率和计税基础，让我能迅速抓住核心概念。我个人对书中的“税务稽查应对”一章印象最深，它不是空泛地谈论风险，而是具体教我们如何准备应对材料、如何与税务机关有效沟通，这些“软技能”在实践中比单纯的知识点更宝贵。我喜欢它那种鼓励探索、不怕犯错的氛围。当我遇到不理解的地方时，回头查阅这本书，总能找到清晰的指引，让我能够建立起一个扎实的税务知识框架。它真正做到了将“实”字贯彻到底，让我对未来的财务工作充满了信心。

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