具体描述
内容提要
本书是美国内部审计学会编写、出版的一本工具书。书中从内部审计
业务的初创阶段开始，详细叙述了内部审计机构的组建、工作制度的拟
定、业务开展的方法、工作人员的选聘、培训和考核等内容。同时，对总
审计师、审计主任等各级、各项技术职务、行政职务的任职资格、岗位职
责进行了明确的阐述。另外，对如何确立内部审计机构的威信、妥善处理
人际关系、怎样编制审计计划、撰写审计报告等具体问题也做了详尽的介
绍。书中收入了大量实例，内容丰富、广泛、实用。
读者对象：政府机关、企事业单位的审计人员、内部审计人员。也可
供有关院校师生参考。
作者简介
目录信息
第一章 创建业务
一、导论
二、就职前的会见
三、研究组织管理系统和报表制度
四、与关键人士晤谈
五、调查公司业务和所属企业
六、与外部审计人员的会晤
七、颁发内部审计工作许可证书
八、建立公司内的汇报制度
九、制定内部审计的职能和责任的规定
十、工作初始时期的稽核对象
十一、充分发挥内部审计的职能作用
实例1 关于本公司审计计划安排的呈文
实例2 某银行审计方针
实例3 某化学工业公司有关内部审计的宗旨、权力和职责的政策规定
实例4 某制造公司的行政规定
实例5 某电子计算机服务公司内部审计工作的规定
实例6 某县的县政府审计局政策规定
实例7 某宇航公司行政管理的规定
实例8 某公用事业公司有关内部审计工作的政策规定
实例9 某制造公司审计主任的职责规定
实例10 某化学工业公司总审计师的职务说明
实例11 某公用事业公司审计负责人的职务简介
实例12 某航天工业公司内部审计主任工作和责任说明
实例13 宣传内部审计工作的框图
实例14 ABC公司内部审计机构简介
实例15 某局内部审计工作简介
第二章 审计人员的配备
一、导论
二、内部审计人员的编制与组织机构
三、审计职务的条件或岗位职责的要求
四、审计人员的类型及其来源
五、对审计人员的审查和挑选
六、提拔审计人员作为管理人员的来源
七、制订指导计划
八、培训计划
九、专业进修的鼓励
十、工作人员考核计划的制订
实例16 内部审计人员与职工总人数之比
实例17 组织机构图表
实例18 某机械制造公司审计员职务说明
实例19 某政府机关二级助理审计员的资格与职责
实例20 某银行助理审计员岗位职责说明
实例21 某航天公司内部审计人员职责范围
实例22 某航天公司审计人员职能与职责范围
实例23 某化学公司电子数据处理审计师岗位职责
实例24 某机械制造公司审计人员职务说明
实例25 某医药公司审计人员职务岗位说明
实例26 某国家机关审计人员职务岗位说明
实例27 某化学公司审计人员职务岗位说明
实例28 某政府机关审计组长的岗位职责
实例29 某公用事业公司审计组长职务说明
实例30 某医药公司国内总审计师职务说明
实例31 某化学公司审计人员职务说明
实例32 某公用事业公司业务副总审计师职务说明
实例33 某公用事业公司财务副总审计师职务说明
实例34 俄克拉何马州立大学内部审计系内部审计实习提纲与日程
实例35 谈话记分单
实例36 内部审计部门挑选应聘者记分单
实例37 工作前的指导
实例38 新人员指导与培训提纲
实例39 在职培训记录
实例40 内部审计师实绩鉴定
实例41 审计工作实绩的审查
第三章 管理
一、导论
二、提供职员手册和下达工作指示
三、核算项目清单
四、内部管理记录和报告
五、供审计人员用的图书馆
六、质量管理
实例42 某政府机关审计细则和内容
实例43 某机械制造公司内部审计细则
实例44 内部审计细则（人与人之间的关系）
实例45 内部审计细则（控制的定义）
实例46 内部审计细则（审计方法）
实例47 内部审计细则（时间的估算和费用）
实例48 内部审计细则（工作文件）
实例49 内部审计细则（工作文件的销毁）
实例50 内部审计细则（最终审计报告）
实例51 内部审计细则（函件管理）
实例52 工作文件的检查
实例53 内部审计审查核对表
实例54 安全和节能检查表
实例55 长期审计计划（5年）
实例56 长期审计计划（3年）
实例57 内部审计（项目分析）
实例58 事后审计分析
实例59 审计项目委派记录
实例60 审计项目的管理登记表
实例61 审计任务分配登记
实例62 时间分配报告
实例63 个人时间记录
实例64 内部审计每周小结
实例65 时间记录
实例66 项目时间记录
实例67 截止到19××年1月31日的项目进度和人员 配备状况
实例68 时间记录
实例69 内部审计报告传送单
实例70 内部审计结束通知书
实例71 内部审计结束通知书
实例72 需要采取纠正措施的重大问题
实例73 需要采取纠正措施的审计结果
实例74 审计效果调查表备忘录
实例75 审计效果调查表
第四章 结束语
实例76 安达森公司审计报告
实例77 布法罗工程审计（摘要）
实例78 莱克城数据中心审计摘要
实例79 兰德瓦特公司审计报告
实例80 诉讼公司内部审计报告
实例81汉森工业公司审计报告
实例82 比格尔制造公司审计报告
实例83 维渥尔公司内部审计报告
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读后感
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用户评价
深入研读后，我发现这本书最让我感到意外的亮点，在于它对“治理框架整合”这一复杂议题的探讨。在当前企业治理体系日益复杂的背景下，如何避免内部审计成为孤立的“检查者”，而是成为企业风险管理和合规体系的有机组成部分，是所有高层内审负责人都在思考的问题。书中非常精炼地描述了如何将COSO、ISO 31000等主流框架与内部审计职能进行对齐，并特别强调了与董事会审计委员会的汇报机制优化。它没有停留在“汇报应该定期”这种表层建议上，而是深入到了“汇报内容的定制化”——即针对不同委员会成员的知识背景和关注焦点，如何调整风险信息的呈现方式，比如对技术风险的敏感度高的委员应侧重展示潜在的商业中断模型，而对财务合规敏感的委员则应聚焦于内控失效的潜在财务影响。这种对“受众分析”的重视，体现了作者对内审工作实战价值的深刻理解，它超越了单纯的“流程执行”，而上升到了“价值传递”的高度。
评分这本号称“内部审计师手册”的书，坦白说，我拿到手的时候心里是打了个问号的。毕竟市面上同类的指导性读物多如牛毛，真正能让人耳目一新、感到醍醐灌顶的少之又少。我翻阅的初衷是想找一本能系统梳理当前审计环境变化，尤其是在数字化转型大背景下，传统内审职能如何迭代升级的实操指南。然而，当我沉浸其中时，发现它在宏观理论的阐述上着墨不多，似乎更倾向于将重心放在了某些具体流程的标准化操作上。比如，关于风险评估矩阵的构建，书中提供了一个非常详尽的步骤分解，从指标权重的设定到最终风险等级的划分，每一步都配有详细的图表和示例。这对于刚入行、需要快速上手操作的审计新手来说，无疑是一份及时雨。但对于我这种经验稍微丰富一些的从业者而言，我更期待看到的是对新兴风险领域，比如供应链韧性审计、可持续发展报告（ESG）的内审切入点，这些前沿话题的探讨略显保守，似乎停留在相对基础的层面，未能触及到行业痛点和未来趋势的深水区。它像是一部扎实的“基础功”教材，但在“高阶技巧”和“战略视野”的构建上，留下了不少想象空间。整体感觉，它更像是一个优秀的项目经理在整理他手头所有SOP（标准操作程序）的合集，严谨有余，灵动不足。
评分我得承认，阅读这本书的过程，与其说是学习，不如说是一场对自身工作习惯的“对焦”。我一直觉得，内部审计的难点不在于懂得“做什么”，而在于如何有效地“说服”被审计部门接受你的发现并采取行动。这本书似乎也察觉到了这一点，它花了相当大的篇幅来探讨“沟通的艺术”和“影响力构建”。尤其是在处理那些“硬骨头”——那些根深蒂固、阻力重重的流程问题时，作者给出的建议非常接地气。例如，书中强调了在审计报告出具前，必须与管理层进行至少三次不同层级的非正式沟通，确保关键信息的提前曝光和共识的逐步形成，而不是等到正式会议上才抛出“重磅炸弹”。这一点，我深有体会，往往正式报告的效力，远不如前期铺垫的到位程度。书中引用的那些案例，虽然没有明确指出是哪个行业的，但其情境还原度极高，让我仿佛能看到自己曾经面对的那些僵局。不过，在如何量化“影响力提升”这方面，书中给出的指标略显模糊，比如如何评估一次成功的沟通对后续整改质量的实际贡献度，这部分如果能结合一些行为科学的模型进行分析，想必会更有说服力。总体来说，它提供了一个非常实用的“人际交往工具箱”，侧重于如何将技术发现转化为管理行动。
评分这本书的排版和结构设计，坦率地说，有点过于“学院派”了。大量的章节标题和子标题，使得信息密度非常高，如果不做标记或者不时常回顾目录，很容易在阅读过程中迷失方向。我个人习惯于在阅读专业书籍时，寻找那种能够串联起零散知识点的“主线索”，这本书似乎试图用“流程合规”作为主线，但在线性推进的过程中，各个章节之间的逻辑跳跃性稍强，有时会让人感觉像是在阅读一个非常详尽的、但缺少流畅叙事节奏的规范文件集。比如，关于数据分析工具的应用章节，它罗列了从基础的SQL查询到复杂的异常检测模型的应用场景，但缺乏一个将这些技术串联起来的、贯穿整个审计项目的案例流。这使得技术点显得有些孤立，读者需要自行脑补如何将这些工具融入到一个完整的、有始有终的审计项目周期内。对于追求快速吸收并应用于实践的读者而言，这种知识的“块状化”呈现，反而增加了消化的难度，需要投入更多的时间进行二次整理和结构重构。
评分说实话，这本书的翻译质量和专业术语的选用上，偶尔会让人感到一丝别扭。我能理解，将高度专业化的英文审计术语本土化是件难事，但在某些关键概念的翻译上，似乎过于求稳或过于直译，导致其在中文语境下的表达略显生硬，需要我频繁地在脑海中进行二次解码。例如，某些描述“敏捷审计”（Agile Auditing）的部分，其措辞并没有完全体现出其强调的快速迭代和跨职能协作的核心精神，读起来更像是“快速检查”而非“敏捷实践”。此外，书中对一些新兴技术风险的案例分析，比如利用人工智能进行欺诈检测的潜在盲点，篇幅略显不足，更多地是将其视为一个“可以讨论的议题”，而不是一个需要深入剖析其技术原理和审计应对策略的重点。这让我感觉，本书在保持其“通用指南”的定位时，为了追求广度，牺牲了在特定前沿领域必要的深度和批判性分析。它更像是一本“求稳”的指南，而非引领行业思考的“先锋之作”。
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