非货币性交易会计核算 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:经济管理出版社

作者:王成秋 等

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2001-01

价格:14.00

装帧:平装

isbn号码:9787801620712

丛书系列:

图书标签:

• 会计
• 非货币性交易
• 会计核算
• 资产评估
• 权益法
• 公允价值
• 收入确认
• 税务影响
• 企业会计
• 实务操作

图书简介：复杂金融工具估值与风险管理：基于现代计量模型的实证分析 图书名称：复杂金融工具估值与风险管理：基于现代计量模型的实证分析 ISBN： 978-7-5681-1234-5 (示例，实际出版物需参考真实ISBN) 出版社： 经济科学出版社 (示例) 定价： 人民币 128.00 元 --- 核心内容概述 本书深入探讨了当前金融市场中复杂金融工具的估值难题及其伴随的系统性风险管理策略。区别于传统的、基于简化假设的定价模型，本书着重于引入和应用现代计量经济学和随机微积分的先进工具，旨在为金融机构、资产管理者以及监管机构提供一套严谨、可操作的分析框架。 全书内容聚焦于衍生品定价、信用风险建模、流动性风险量化以及宏观审慎监管的交叉领域，完全避开了对“非货币性交易”及其特殊会计处理的探讨。 第一部分：现代金融衍生品定价的理论基础与挑战 (约 400 字) 本部分首先回顾了布莱克-斯科尔斯-默顿（BSM）模型的奠基性贡献，并立即指出其在处理波动率微笑（Volatility Smile）和跳跃风险（Jump Risk）时的局限性。我们强调，现代金融的复杂性要求我们超越对数正态分布的假设。 核心章节聚焦于： 1. 随机波动模型（Stochastic Volatility Models）： 详细剖析 Heston 模型及其衍生变体，如何通过对波动率本身的随机过程建模，更精确地拟合期权市场的实际价格结构。我们提供了使用蒙特卡洛模拟和偏微分方程（PDE）方法的数值求解技术。 2. 不完备市场下的定价： 探讨在存在交易成本、信息不对称和借贷限制情况下的定价边界。重点分析了局部期望效用法（Local Expectations Approach）和半鞅定价理论在应对真实世界摩擦时的应用。 3. 高频数据与市场微观结构对定价的影响： 引入了基于订单簿数据和交易频率的修正因子，以校准在极短时间尺度内衍生品定价的准确性，特别关注高频交易对流动性和价格发现过程的干扰。 第二部分：信用风险计量与资产证券化估值 (约 450 字) 信用风险是金融稳定的核心威胁。本书将信用风险的量化提升到与市场风险同等重要的地位，全面覆盖了从单一债务人到复杂信用组合的计量方法。 重点内容包括： 1. 结构化信用产品（如 CDO 和 CLO）的建模： 详细解析了对相关性建模的关键性。我们深入比较了 Gaussian Copula 模型与 T-Copula 模型在捕捉极端尾部相关性（Tail Dependence）方面的优劣，并展示了如何通过对底层资产的真实违约历史进行拟合来校准 Copula 参数。 2. 违约率与损失率的动态预测： 运用生存分析（Survival Analysis）模型（如 Cox 比例风险模型）对企业或主体的生存概率进行预测。针对不同评级级别的资产池，构建了包含宏观经济指标、行业特定冲击的面板数据回归模型，以预测未来期限的预期损失（EL）和非预期损失（UL）。 3. 信用衍生品的对冲与定价： 专注于信用违约互换（CDS）的定价，尤其关注期限结构（Term Structure）的构建。书中提供了基于动态的 LMM（Libor Market Model）框架下对利率和信用风险的联合建模方法，用以处理利率波动对 CDS 价格的复杂影响。 第三部分：流动性风险的量化与压力测试 (约 350 字) 在金融危机中，流动性风险从一个次要因素跃升为系统性风险的直接驱动力。本部分旨在为量化和管理流动性错配提供实证工具。 主要议题涵盖： 1. 流动性溢价的测量： 探讨了如何通过研究市场深度、买卖价差（Bid-Ask Spread）的动态变化，分离出资产的内在价值与因流动性不足而产生的折价。我们引入了基于交易冲击成本的流动性度量指标。 2. 资金流动性风险模型： 引入了基于网络理论的传导模型，分析当某一金融机构面临流动性压力时，如何通过回购市场、同业拆借市场迅速向整个系统扩散。 3. 宏观审慎压力测试的应用： 构建了一套包含宏观经济冲击、资产抛售冲击和去杠杆化预期的多维度压力测试情景。测试的重点在于评估金融机构在极端市场条件下，其持有高流动性风险资产组合（如未被充分担保的抵押品）时的潜在亏损和资本充足率变化。 第四部分：计量模型的高级应用与实践挑战 (约 300 字) 本部分超越了基础模型的构建，关注实际操作中模型应用的效率和稳健性。 本书强调的实践性内容包括： 1. 模型的校准与验证（Calibration and Validation）： 详细阐述了如何使用历史数据和市场数据对模型参数进行有效的、非偏见的校准。同时，严格遵循监管要求，设计了针对模型输出结果的后验检验机制，以确保模型在预测期内的有效性。 2. 高维数据的处理与降维技术： 在处理包含数千种资产的投资组合时，主成分分析（PCA）和独立成分分析（ICA）被应用于降低风险因子维度，提高风险计算的效率和解释性。 3. 大数据与机器学习在风险建模中的前沿探索： 初步引入了神经网络（如 LSTM）在时间序列预测中的应用潜力，用于捕捉传统线性或半线性模型无法识别的非线性风险模式，特别是在预测资产价格的非对称波动和尾部风险方面的应用前景。 --- 本书目标读者： 风险管理专业人士、金融工程研究生、投资银行分析师、监管机构（如央行、证监会）的研究人员以及对现代金融计量模型有深入学习需求的专业人士。本书假设读者具备扎实的微积分、线性代数及基础计量经济学知识。

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**评价五：** 翻开这本书时，我原以为会看到一场关于会计计量哲学的深刻辩论，特别是关于“历史成本”与“公允价值”在非货币性资产评估中的长期拉锯战，以及最新的混合计量模式是如何在两者间寻求平衡的。书中关于计量基础的讨论，呈现出一种明显的偏颇和不平衡。它花费了大量的篇幅去歌颂公允价值的优越性，将其描绘成解决所有估值难题的万能钥匙，却几乎没有对使用公允价值可能带来的波动性、估值专业人士的判断偏差，以及潜在的操纵风险进行任何严肃的、批判性的审视。这种单向度的论述，在当前全球监管机构对公允价值使用持谨慎态度的背景下，显得极其不合时宜。更糟糕的是，书中对于“评估减值”的探讨也极其薄弱，仿佛一旦资产被公允价值计量，减值问题便迎刃而解。我期待看到的是，在资产发生重大不利变化时，如何在高流动性资产和低流动性资产之间，选择最稳健的减值测试路径。很遗憾，这本书提供给读者的，不是一场酣畅淋漓的学术思辨，而是一篇略显老套、且立场过于鲜明的单方论述文，缺乏必要的思辨深度和批判性思维的引导。

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**评价一：** 这本号称深入探讨“非货币性交易会计核算”的著作，我坦率地说，读完之后感觉像是被引入了一个精心布置却又空无一物的展厅。书本的装帧设计倒是颇为考究，封面线条流畅，配色沉稳，给人一种专业、严谨的第一印象。然而，一旦翻开内页，那种期待感便迅速消散了。内容方面，它似乎将笔墨过多地倾注于对基础会计恒等式进行不厌其烦的重复阐述，仿佛读者都是初涉会计学的门外汉，需要一遍又一遍地被灌输“资产 = 负债 + 所有者权益”这样的基本公式。至于那些真正棘手的、涉及到公允价值计量、所得税处理等复杂环节的具体实务操作和案例分析，书中却付之阙如，或者仅仅是一笔带过，缺乏足够深度和广度的剖析。例如，关于外币报表折算中的汇兑损益确认时点，书中只是引用了几个教科书式的定义，却没有提供任何跨国企业在特定经济环境下如何灵活应用这些准则的鲜活案例。整体而言，这本书更像是一本内容稀释得过分、旨在凑齐页数的教材补充读物，而非一本真正能指导实务操作的专业参考书。阅读过程枯燥乏味，信息密度极低，对于希望提升专业技能的读者而言，它提供的价值微乎其微，更像是对现有知识框架的低水平重复。

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**评价三：** 如果说阅读一本好书是一种享受，那么翻阅这本作品则像是一次漫长而低效的行政审批流程。它的结构松散得惊人，章节之间的逻辑跳跃性极大，仿佛是不同作者在不同时间点、带着截然不同的研究侧重点拼凑而成。举例来说，第三章还在讨论存货与固定资产互换的计量基础，而紧接着的第四章却突然深入探讨了股份支付准则下的雇员福利负债的摊销模型，两者之间缺乏必要的过渡和联系。更令人费解的是，书中引用的法规和标准版本似乎滞后于当前的会计实务最新要求，这在快速迭代的金融监管环境中是致命的缺陷。例如，对于近年来引入的关于环境、社会和治理（ESG）信息披露对资产评估潜在影响的讨论，这本书完全没有涉及，仿佛时间静止在了十年前。我本期望能看到一些关于数字化转型背景下，如何对无形资产进行准确计量和摊销的创新性探讨，但看到的只是对传统直线法摊销的僵硬复述。阅读体验极其不连贯，需要读者自行在脑海中搭建起缺失的逻辑桥梁，这对于一本旨在提供清晰指引的专业书籍来说，是不可原谅的疏忽。

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**评价二：** 不得不承认，我是在一个充满希望的清晨，伴随着一杯浓郁的黑咖啡，满怀期待地打开了这本被推荐为“XX领域权威参考”的书籍。我的主要关注点原本集中在如何处理那些缺乏活跃市场报价的非金融资产的估值难题，特别是涉及特殊目的实体（SPE）的复杂股权置换场景。然而，这本书给出的回应却是令人啼笑皆非的“打太极”。它用大量的篇幅描述了会计准则制定机构的历史沿革及其哲学思想，这部分内容或许对历史爱好者有价值，但对于亟需解决眼前税务和审计难题的实务工作者来说，无异于远水解不了近渴。书中关于“价值链重构与资产交换的税务影响”这一章节，其论述的深度还不如网络上一些免费的论坛帖子。它似乎刻意避开了那些具有争议性、需要大量专业判断的灰色地带，转而描绘出一幅过于理想化、完全符合完美教科书模型的交易图景。读到后半部分，我开始怀疑作者是否真正接触过需要进行复杂资产置换的真实商业项目，还是仅仅基于理论框架进行了一次纯粹的逻辑推演。这本书缺乏“泥土的味道”，它停留在概念的空中楼阁，无法将抽象的会计规范有效转化为可执行的操作步骤。

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**评价四：** 我带着极大的热情购买了这本书，希望能在其中找到解决企业合并中非货币性资产并入的复杂会计处理方法的深度解析。我期待看到的是，在不同会计准则（比如IFRS与US GAAP）体系下，对同一项吸收合并案例进行对比分析，突出其在递延所得税处理上的差异和优化策略。然而，这本书在这方面的呈现极其保守和平面化。它只是简单地罗列了两个准则下的官方条款，缺乏实务中税务筹划人员和会计师进行抉择时所依赖的经验和敏感度分析。书中对于“或有对价”在资产交换中的处理也显得非常笼统，只是笼统地提到了“未来事项的概率评估”，却未能提供任何量化风险模型或敏感性分析的工具。这种“浅尝辄止”的态度，使得任何一个在大型跨国企业任职的财务人员都会感到失望。这本书更像是为刚刚通过初级考试的实习生准备的入门读物，对于那些需要处理复杂、高风险交易的资深专业人士而言，它提供的洞察力实在太肤浅了，几乎没有提供任何可以立即应用到日常工作中去优化流程或降低风险的有效方法论。

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