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一、纳税人
（一）税法规定的纳税人
（二）几种特殊企业纳税人的认定
二、纳税义务的范围
（一）税收管辖原则
(二）居民纳税义务和非居民纳税义务
三、应纳税所得的范围
（一）应纳税所得
（二）所得来源地的认定
四、税率
（一）外商投资企业适用税率
（二）外国企业适用税率
（三）经营地与管理地不一致的税率确定
第二章 应纳税所得额的计算
一、应纳税所得额的计算原则
（一）净所得征税原则
（二）权责发生制原则
（三）独立企业原则
（四）税法高于会计制度原则
二、应纳税所得额的计算
（一）纳税年度
（二）计算公式
三、税法和会计应纳税所得额计算的差异
（一）永久性差异
（二）时间性差异
四、应纳税所得额的核定
五、清算所得的计算
六、企业亏损的弥补
七、几种特殊业务应纳税所得额的计算
（一）外商从事设计服务、承包工程作业、销售机器设备并提供相关劳务应税所得额的计算
（二）外商投资企业发包经营 出租经营应纳税所得额的核算
（三）从事投资业务的外商投资企业应纳税所得额的核算
（四）从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产应纳税所得额的计算
（五）从事医疗、教育行业的外商投资企业应纳税所得额的计算
（六）文艺、体育团体演出服务的应纳税所得额的核算
（七）外商投资企业收取会员费应纳税所得额的计算
（八）外商投资企业改征增值税、消费税营业税后多缴税款退回的税务处理
（九）外商投资企业重组的资产计价调整的税务处理
第三章 营业收入的确认
一、营业收入实现的确定
二、营业收入的抵减项目
第四章 成本 费用和损失的列支
一、不许一次列为成本、费用的项目
（一）固定资产的购置 建造支出
（二）无形资产的受让 开发支出
（三）递延资产的支出
二、不许列为成本 费用和损失的项目
（一）资本的利息
（二）各项所得税的税款
（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失
（四）各项税收的罚款和滞纳金
（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
（六）用于中国境内公益 救济性质以外的捐赠
（七）支付给总机构的特许权使用费
（八）与生产经营业务无关的其他支出
三、限定条件准予列支的项目
（一）管理费
（二）借款利息
（三）交际应酬费
（四）工资福利费
（五）坏帐准备
第五章 资产的税务处理
一、固定资产的税务处理
（一）固定资产的认定和分类
（二）固定资产的计价
（三）固定资产的折旧
（四）固定资产的转让收益
二、无形资产的计价与摊销
三、筹办费的范围和摊销
四、存货的认定和计价
（一）存货的认定
（二）存货的计价
第六章 关联企业的税务处理
一、关联企业的认定
二、关联企业之间的交易原则及举证申报义务
（一）交易原则
（二）举证 申报义务
三、关联企业之间业务往来的价格费用调整
（一）购销业务
（二）利息
（三）劳务费用
（四）转让财产收益
（五）管理费
（六）转让定价
第七章 应纳所得税额的计算及纳税申报
一、应纳所得税额计算
（一）计算公式
（二）适用不同税率的机构合并申报应纳税额的计算
（三）外币所得的应纳税额计算
二、缴纳方法
（一）分季预缴、年终汇算清缴
（二）外币所得的纳税
三、申报要求
（一）申报期限
（二）合并申报的条件和审批
四、帐簿凭证
第八章 投资所得
一、股息 红利
（一）概念
（二）征免税规定
（三）减免税审批程序
二、利息
（一）概念
（二）征免税规定
（三）对利息减免税的审批程序
三、特许权使用费
（一）概念
（二）征免税规定
（三）减免税审批程序
（四）几种特许权使用费项目的税务处理
四、租金
（一）概念
（二）征免税规定
（三）减免税审批程序
五、其他所得
（一）转让股份、股权
（二）转让土地使用权
第九章 税收优惠
一、减低税率征收企业所得税
（一）减按15％税率征税的地区和产业
（二）减按24％税率征收企业所得税的地区
二、限定行业、项目定期减税 免税
三、再投资退税
（一）退税率及退税额的计算
（二）退税的限定条件及手续
四、地方所得税的减免
第十章 双重征税的消除
一、对外商投资企业实行抵扣法
（一）抵扣限额
（二）实际抵扣额
（三）抵扣凭证
二、对外国企业采用费用扣除方法
第十一章 避免双重征税协定
一、营业利润
二、投资所得
三、消除双重征税
（一）消除双重征税方法
（二）饶让抵免
（三）定率抵扣
四、适用税收协定程序
（一）我国居民
（二）外国居民
第十二章 外国企业常驻代表机构
一、免税活动的范围
二、纳税业务活动的范围
三、应税收入额 所得额的核算
（一）核实征收
（二）核定征收
（三）按经费支出额换算征收
四、申报纳税
第十三章 国际运输
一、税法对国际运输收入征税的规定和计算
（一）应纳税收入额的确定
（二）应纳税所得额的确定
（三）应纳税额的计算
（四）几种特殊的运输经营形式纳税义务的确定
（五）税款申报缴纳
二、双边协定对国际运输收入的征免税规定
· · · · · · (收起)
读后感
用户评价
这本关于外商投资企业和外国企业所得税实务的著作，简直是为我们这些常年与国际税务打交道的专业人士量身定做的宝典。它的深度和广度，远超我之前接触过的任何一本同期出版的税务指南。尤其让我印象深刻的是，它对“实质性管理机构”和“最终受益所有人”这两个在实务操作中经常引发争议的概念，进行了非常细致的剖析。书中不仅引用了大量的判例和税务机关的批复，更是结合了近几年跨国公司面临的BEPS挑战，给出了极具前瞻性的应对策略。我记得有一次，我们公司在处理一笔复杂的跨境服务费扣除问题时，卡在了税务居民身份的认定上，这本书里关于“受控外国公司”（CFC）规则的实操解析，尤其是对不同司法管辖区税收协定中“常设机构”认定的微妙差异的对比分析，提供了一个清晰的逻辑框架。作者的笔触非常沉稳老练，没有那种浮于表面的概念堆砌，而是直接深入到申报表的每一个具体栏次，告诉你“为什么这么填，不这么填会有什么风险”。对于那些希望从“合规操作”提升到“风险优化”层面的税务经理来说，这本书提供的不是简单的操作手册，而是一份战略性的税务风险地图。它甚至花了相当篇幅讲解了外资企业在产业链转移过程中，如何合理运用税收优惠政策，避免不必要的税务稽查风险，这部分内容对于处于转型期的企业管理层来说，价值无可估量。
说实话，一开始我看到这本厚厚的书名，还有点担心它会不会又是那种枯燥乏味的法规条文堆砌。毕竟，税务实务书读起来往往像是在啃石头。然而，翻开目录后，我的顾虑完全打消了。作者的叙事方式非常具有画面感，仿佛他不是在罗列冰冷的法律条文，而是在讲述一个个鲜活的税务案例的来龙去脉。比如，在讲解预提所得税时，书中没有简单地给出税率表，而是通过一个跨国并购后的资产剥离案例，详细展示了不同交易架构下，预提税处理的陷阱与机遇。我特别欣赏作者对于“税收筹划”与“偷逃税”之间那条细微界限的把握。他提供的建议总是非常审慎，强调在合法合规的前提下追求利益最大化，而不是鼓吹那些高风险的“灰色地带”操作。书中关于外资企业利润汇出、再投资递延纳税等环节的流程图和时间节点控制建议，做得极其到位，对于初次负责外企税务的财务人员来说，简直是救命稻草。读完前几章，我感觉自己对中国税法体系的理解，从一个点状的知识集合，变成了一个结构清晰的网络，尤其是在理解外企税务管理与集团全球税务架构之间的联动性方面，获益匪浅。
这本书的结构设计体现了作者深厚的实务功底。它没有按照税法的章节顺序来组织内容，而是根据外商投资企业的生命周期和日常关注点进行模块化划分。从设立阶段的注册资本、外汇登记，到运营阶段的成本费用归集、关联交易定价，再到最终的清算和撤出，每一个环节的税务处理难点都被单独拎出来，给予了集中的、深入的剖析。我尤其欣赏其中关于“研发费用加计扣除”在涉及外籍专家的薪酬部分如何处理的章节。这是一个非常细节，但又极易出错的地方，书中不仅引用了最新的财政部和税务总局的解释，还对比了过去几年实践中各地税务机关操作口径的变化，给出了一个稳健的申报建议。对于我们这些需要定期面对税务机关问询的团队来说，这种“历史沿革+当前口径”的分析模式，提供了足够的底气去解释我们的税务处理逻辑。它的可操作性体现在方方面面，比如书中附带的各种申报材料清单和注意事项，清晰到连首次申报的公章和法人章的使用规范都做了提醒，这种对细节的极致关注，是很多理论派著作所不具备的。
这本书对于理解中国税制对外资企业产生的特有影响，有着不可替代的价值。它打破了许多人认为外企所得税就是“照搬国内企业所得税法”的误解。通过大量对比分析，作者揭示了外资企业在税收优惠申请、外汇登记、资本金结汇以及特定行业（如高新技术企业认定）的特殊要求上，与内资企业的本质区别。我特别留意了其中关于外资企业股权转让税务处理的部分，书中详细拆解了境内外股权转让的差异，以及如何运用税收协定来降低境外投资方的税负，同时兼顾了境内被投资企业的配合义务。这种系统性的梳理，让原本错综复杂的跨境交易税务问题变得条理清晰。读完这本书，我最大的感受是，它成功地架起了一座沟通的桥梁——连接了宏观的税收政策、具体的法规条文与日常的会计实务操作。它不是一本让你读完就能立刻成为税务专家的书，但它绝对是一本能让你在面对任何与外商投资所得税相关的问题时，都能迅速找到正确思考方向和权威参考依据的“工具箱”。它的分量和内容密度，证明了作者在这一领域的深厚积累，值得所有相关从业者珍藏。
我是一名在跨国律所工作的律师，平时的工作要求我对税务问题进行法律层面的审查和风险评估。我发现这本书的理论深度完全能够支撑我的工作需求，同时它的实务导向又让我能迅速理解客户的商业目的和税务风险点。书中对于中外税收协定（DTA）的解读尤为精彩，它没有仅仅停留在对文本的翻译上，而是深入探讨了在实际执行中，如何运用“有限利益原则”（LOB条款）来应对滥用协定的情况。作者用清晰的逻辑推导出不同类型投资主体在适用协定时的主动权和限制。我注意到，书中对近两年税务机关加强关联交易同期资料本地化文档要求的应对策略，给出了非常系统性的建议，包括如何构建支持性证据链条来应对进阶性同期资料的提交要求。这本书的专业水准非常高，它不仅仅是告诉我们“该怎么做”，更重要的是解释了“为什么必须这么做”，这种对立法意图和执法倾向的深度挖掘，使得读者在做决策时，能够做到心中有数，胸有成竹，这对于我们律师而言，是判断法律风险的基石。
