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出版者:中国人民大学出版社

作者:钱晟

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1996-08

价格:17.0

装帧:平装

isbn号码:9787300022291

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现代企业风险管理与内部控制：构建稳健经营的基石 作者： 张伟 教授 (著名管理学专家，XX大学商学院院长) 出版社： 商业经济出版社 丛书名： 企业治理与战略优化系列 ISBN： 978-7-5178-1592-1 定价： 128.00 元 --- 内容提要： 在全球化竞争日益激烈、市场环境变幻莫测的今天，企业面临的风险已不再局限于传统的财务和运营层面。从地缘政治冲突到供应链中断，从网络安全威胁到日益严格的合规要求，风险的复杂性和关联性正在以前所未有的速度增加。任何一个环节的疏漏，都可能对企业的生存和发展造成毁灭性打击。 本书《现代企业风险管理与内部控制》正是顺应这一时代需求而诞生的精品力作。它并非仅仅是对传统风险管理理论的简单重复，而是深度融合了COSO 2013 框架、ISO 31000 标准以及中国国情下的企业治理实践，为当代企业，特别是中大型制造、金融服务及高新技术企业，提供了一套系统化、可操作性极强的风险管理与内控体系构建与优化指南。 本书共分为五大部分，二十章内容，旨在帮助企业管理者和内控专业人员，将风险管理从“合规的负担”转化为“战略的资产”。 --- 第一部分：风险管理新范式与战略融合 (约 300 字) 本部分着重于确立现代风险管理的战略地位。我们首先剖析了后疫情时代及数字化转型背景下企业面临的十大核心风险领域（包括战略风险的模糊性、新兴技术的颠覆性风险等）。随后，详细阐述了如何将风险管理融入企业战略制定的全过程，即“风险导向的战略制定”。 内容涵盖： 风险偏好（Risk Appetite）的量化与表达： 如何为董事会和高管层设定清晰、可执行的风险接受区间，并将其转化为日常运营的决策准则。 整合性风险管理（ERM）的落地实践： 强调打破部门墙，构建跨职能的风险信息共享与协作机制，实现“全景式”的风险视图。 关键风险指标（KRIs）的设计与应用： 区别于传统的KPI，KRIs 侧重于风险预警信号的捕捉，本书提供了数百个细分行业的 KRIs 设计模板和数据分析方法。 --- 第二部分：风险识别、评估与应对的精细化技术 (约 400 字) 本部分是全书的技术核心，专注于如何高效、准确地识别和评估风险，并制定出最具成本效益的应对策略。 在风险识别方面： 书中引入了“情景分析法”（Scenario Analysis）和“压力测试”（Stress Testing）的升级版本，特别针对“黑天鹅”和“灰犀牛”事件的系统性风险进行深度建模。我们详细解析了如何利用大数据工具辅助进行定性与定量的风险事件归因分析。 在风险评估方面： 重点介绍了“风险地图的多维度叠加技术”。传统的二维风险矩阵难以充分体现风险之间的相关性和累积效应。本书提出了基于蒙特卡洛模拟的风险敞口评估模型，能够模拟在特定宏观经济情景下，多个风险事件叠加对企业现金流和净资产的综合影响。 在风险应对方面： 除了传统的规避、转移、减轻和接受策略外，本书创新性地提出了“风险价值创造”（Risk-Adjusted Value Creation）的理念，指导企业如何在承担合理风险的前提下，实现超额回报。例如，在市场拓展中，如何通过结构性金融工具对冲汇率波动风险，并锁定项目收益。 --- 第三部分：内部控制体系的重构与效能提升 (约 450 字) 内部控制是风险抵御的最后一道防线，也是企业合规运营的基石。本部分深度结合了中国证监会、国资委对于内部控制的最新要求，特别是针对“三道防线”模型的实操落地。 第一道防线（业务执行层）： 强调“流程嵌入式控制”。详细阐述了如何利用 RPA（机器人流程自动化）技术将关键控制点固化到业务流程中，实现“防错”而非“纠错”。针对采购、销售、存货管理的常见舞弊手法，本书提供了详尽的控制点清单和内审检查要点。 第二道防线（职能监督层）： 核心在于风险管理部门与合规部门的职能协同。讨论了如何建立有效的“合规监测系统”，特别是针对反腐败（FCPA/UK Bribery Act 对中国企业的潜在影响）和数据安全合规的监控机制。 第三道防线（内部审计）： 审计职能需要从传统的“事后检查”转型为“风险导向的独立评价”。本书提供了“基于风险的年度审计计划制定方法论”，确保审计资源集中在对企业目标影响最大的高风险领域，并探讨了董事会审计委员会的有效运作机制。 --- 第四部分：特定领域风险的专项管理 (约 250 字) 本部分聚焦于当前企业最易被忽视或最易发生系统性失误的几个关键领域： 1. 数字化与网络安全风险： 探讨了“零信任架构”下的控制要求，以及如何将信息安全风险纳入 ERM 框架进行统一管理，应对勒索软件和数据泄露事件。 2. 供应链韧性管理： 分析了全球地缘政治对供应链的冲击，提出了“多源冗余设计”和“关键供应商的控制权评估”方法，以增强供应的连续性。 3. ESG 与可持续发展风险： 阐述了气候变化、社会责任不当等非财务风险如何转化为重大的声誉风险和监管风险，以及企业应如何通过透明的披露和内部治理来管理这些“长期风险”。 --- 第五部分：风险文化的培育与持续改进 (约 100 字) 风险管理体系的有效性最终取决于企业风险文化的深度。本书最后强调了“一把手”在构建强健风险文化中的领导作用，探讨了如何通过培训、激励机制和问责制度，确保每一位员工都成为风险管理的参与者和贡献者，从而实现风险管理的持续改进与动态适应。 --- 适读人群： 上市公司、大型国有企业及跨国公司的董事会成员、高管团队。 企业首席风险官（CRO）、合规官（CCO）、财务总监（CFO）。 内部审计部门负责人及专业人员。 风险管理与内部控制领域的咨询顾问。 商学院高年级本科生及研究生。 --- 本书特色： 1. 理论与实践的完美结合： 结合了作者多年在一线企业治理结构设计中的顾问经验，附带了大量可复用的风险评估工具表和案例分析。 2. 聚焦中国情境： 深度解读了中国特色社会主义市场经济下，企业在合规、国资监管和地方税务环境中的特殊风险应对策略。 3. 面向未来： 充分吸收了人工智能、区块链等新技术对现有控制流程的颠覆性影响，指导企业提前布局。

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这本关于税务筹划的专著，读起来让人眼前一亮。作者显然对当前错综复杂的税法体系有着深刻的理解，并能将其转化为极具操作性的建议。我尤其欣赏书中对于不同行业税务风险点的细致剖析，那种庖丁解牛般的精确度，对于我们这些在实际操作中摸爬滚打的财务人员来说，简直是雪中送炭。书中没有过多空泛的理论陈述，而是紧密围绕“如何合法有效地降低税负”这一核心目标展开。比如，关于研发费用加计扣除的最新政策解读，就详细列举了不同主体适用政策的边界条件和申报材料的准备要点，甚至连一些地方税务机关的隐性要求都做了提示。这种深入到毛细血管层面的讲解，远胜于那些只停留在条文层面的教材。读完后，我立刻根据书中的指引，重新梳理了我们公司近期的几笔大额交易的税务处理方式，发现了一个之前忽略的、能节省不少成本的合规路径。这本书更像是一位经验丰富、沉默寡言的税务顾问，时刻在你案边提供精准的支持，而不是一本枯燥的法律条文汇编。它的价值在于，将复杂的政策语言，成功地转化成了企业管理者和财务负责人都能快速掌握的实战工具。

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我对这本聚焦于跨境贸易税务筹划的参考资料的评价是：信息密度极高，但对阅读者的基础知识储备要求也相对较高。它显然不是写给税务新手入门的，更像是为资深国际税务经理准备的“进阶秘籍”。书中对BEPS（税基侵蚀与利润转移）的最新发展及其对双边税收协定条款的影响进行了深入的对比分析，尤其是对特定司法管辖区（如某些新兴市场的特殊税收优惠）的解读，细致入微，具有很强的针对性。我特别关注了关于“常设机构认定”的章节，作者结合多个最新的国际仲裁案例，清晰地勾勒出了在数字经济背景下，企业如何平衡全球化运营效率与税务风险的微妙关系。这些分析不是教科书式的罗列，而是充满了对政策制定者潜在意图的洞察。不过，坦率地说，如果读者对国际税收领域的基础概念（如转让定价方法、预提所得税规则）不熟悉，初读时可能会感到吃力，需要反复查阅其他资料辅助理解。总体而言，它是一本工具书，需要使用者具备相当的专业深度才能将其价值最大化地发挥出来。对于计划进行跨国投资或优化现有国际供应链的财税团队，这本书的战略价值无可替代。

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我必须承认，这本书在“税收政策的宏观经济影响”这一章节的表现，远超出了我对一本偏重实务的税务书籍的预期。作者巧妙地将微观的企业合规操作与宏观的财政政策效果挂钩，展示了税收作为国家调控工具的复杂性。其中关于地方政府税收优惠政策对区域产业结构扭曲的分析尤其深刻，作者通过对几个不同发展阶段省份的对比研究，揭示了短期税收激励可能带来的长期资源错配风险，这为我们评估新的投资地点提供了更高层次的审慎视角。这本书并没有止步于“如何应对”税收政策，而是深入探讨了“税收政策如何形成”。它探讨了利益集团游说、政策制定周期中的信息不对称等政治经济学因素如何作用于最终的税法文本。这种对政策生成机制的剖析，使得我们在面对新的税收条例时，不再是单纯地被动接受，而是能够预判其可能的调整方向和潜在的政策意图。它将税务管理从一个纯粹的技术性职能，提升到了一个需要深度战略洞察的决策支持领域。读完后，我开始以更宏大的框架来审视我们企业在税收环境中的定位和未来几年的税务战略布局，这是一种从战术到战略的飞跃。

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初次翻开这本讲述企业内部控制与风险防范的图书时，我原本是抱着一丝怀疑的，毕竟市面上关于内控的书籍汗牛充栋，大多内容雷同，缺乏新意。然而，这部作品的切入角度非常新颖，它没有局限于传统的财务报告舞弊防范，而是将“合规文化建设”和“技术驱动的内控优化”作为核心论点，这一点非常符合当前数字化转型的趋势。作者大胆地探讨了如何在敏捷开发环境中嵌入持续的内控检查点，而不是仅仅依赖于事后的审计。特别是其中关于“非财务流程的税务合规渗透”的章节，让我深思。例如，如何确保采购流程中供应商资质审查的及时性和有效性，以及这些环节与后续进项税抵扣的逻辑关联，都被描绘得淋漓尽致。这种跨职能、全流程的视角，极大地拓宽了我对“内部控制”边界的认知。阅读过程中，我感觉自己像是在参与一场高水平的圆桌会议，探讨的都是当下企业管理层最头疼的痛点。书中的案例分析真实而富有启发性，它们没有过度美化成功，而是坦诚地展示了推行内控变革时可能遭遇的组织阻力，并提供了化解策略。对于希望构建一个真正有韧性、能自我修复的组织架构的管理者来说，这本书无疑是一份极具前瞻性的路线图。

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这本书在叙述风格上采取了一种近乎口语化的、引导式的探讨方法，这在专业的税务管理书籍中是相当罕见的。它成功地营造了一种“导师陪伴你一同解决问题”的氛围。它没有直接给出“是什么”的答案，而是通过一系列设置精巧的场景问题，引导读者自己去推导出最优解。例如，在讨论企业所得税汇算清缴时的特殊纳税调整处理时，作者并没有直接给出公式，而是先描述了一个由于往来款项性质认定模糊而导致的税务处理困境，然后一步步拆解税务机关可能采取的视角和依据，最终引导读者认识到“证据链完整性”才是通过汇算清缴的根本保障。这种启发式的教学法，极大地增强了知识的吸收和记忆。它教会我的不仅仅是如何做正确的事情，更是如何用一种系统的、批判性的思维去面对税务管理中的不确定性。书中的图表设计也十分直观，很多复杂的逻辑关系被简化成了清晰的流程图或决策树，大大降低了理解复杂税务流程的认知负担。对于那些对传统说教式财税读物感到厌倦的实务工作者，这本书提供了一种耳目一新的学习体验。

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