具体描述
作者简介
许善达
1948年出生,1970年毕业于清华大学。1984年获中国农业科学院农
业经济硕士。1990年获英国巴斯大学财政学硕士。1970年至于1981年在黑龙江省延寿县工作,1984年至1985年在中国农业科学院农业经济研究所工作,任所学术委员会委员;1985年至今在税务总局历任副处长、处长、副司长、司长,现任稽查局局长。是1994年税制改革总体方案主要起草人之一。个人专著《马克思主和报酬递减律》(1989年农业出版社)。近年来主持撰写《中国税收法制论》等著作。发表过几十万字论文。北京大学、清华大学、西安交通大学、中国科技大学兼职教授。
目录信息
1.税收负担的基本概念
1.1 税收负担的基本概念
1.2 税收负担的分类
1.3 研究税收负担的重要意义
1.4 研究税收负担的主要方法
1.5 衡量税收负担数量关系的指标体系
2.宏观税收负担
2.1 宏观税收负担的概念
2.2 宏观税收负担衡量指标的选择
2.3 对我国宏观税收负担的初步分析
3.宏观税收负担的结构
3.1 宏观税收负担结构的概念
3.2 对目前宏观税收负担结构的具体分析
3.3 流转税负担及其转嫁
3.4 涉外税收负担
4.微观税收负担
4.1 企业税收负担
4.2 企业税收负担的实证分析
5.个人税收负担
5.1 个人税收负担的概念
5.2 目前我国个人税收负担的现状
5.3 影响个人税收负担宏观水平的客观因素
5.4 存在的问题
6.宏观税收负担的国际比较
6.1 世界各国的宏观税收负担水平及税收结构
6.2 世界各国的宏观税收负担结构
6.3 影响宏观税收负担的几个因素
6.4 宏观税收负担国际比较中需要注意的几个问题
7.企业所得税负担的国际比较
7.1 影响企业所得税负担水平的因素
7.2 对各国企业所得税负担水平及结构的分析
7.3 中国内资企业所得税的负担结构分析
8. 国外税收负担研究方法简介
8.1 企业税负研究方法
8.2 研究企业税负的方法
8.3 中国与其他国家企业所得税的比较方法
9. 公司所得税边际有效税率分析模型简介
9.1 指标设置及现金流量
9.2 影响公司所得税有效税率的具体因素分析
9.3 边际有效税率模型分析的几点启示
10. 1994年工商税制全面改革后税收负担变化的分析
10.1 改革内容的简要介绍
10.2 工商税制改革方案设计时对宏观税收负担及其结构的分析
10.3工商税制改革后对企业流转税负担水平变化的分析
附录1关于国有企业税负水平的调研报告首钢研究与开发公司改革与发展研究所
附录2也谈国有企业的税负水平国家税务总局政策法规司
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读后感
用户评价
作为一名关注政策落地的实务工作者,这本书的价值对我来说是立竿见影的。它不仅仅是理论的探讨,更像是一份针对现实痛点的“诊断书”。作者对现行税制中存在的“税收洼地”现象及其对要素流动的扭曲作用的分析,简直是精准打击。书中提供了一系列基于国际最佳实践的制度重构思路,例如关于资源税改革和环境税费整合的设想,逻辑清晰,论证有力。我发现自己过去在处理一些复杂税务筹划和风险评估时遇到的困惑,在书中找到了系统性的解释框架。特别是关于中小微企业税负的“隐性成本”测算模型,非常具有启发性,它揭示了制度设计之外,行政服务和合规成本对企业真实负担的巨大影响。这本书的实用性,远超出了我最初的预期,它为政策制定者和企业管理者提供了一套共同的语言和分析工具。
这本书的语言风格真是让人眼前一亮,它完全摆脱了那种传统学术著作的晦涩难懂,读起来有一种行云流水的流畅感,但其思想的深度却丝毫未减。作者似乎有一种化繁为简的魔力,能够用极其精炼的语言,阐释出复杂的税制结构背后的逻辑。例如,在探讨地方税收收入结构对区域经济竞争力的影响时,作者巧妙地引入了博弈论的视角,将地方政府视为追求最大化财政收入的理性主体,这种跨学科的思维碰撞,极大地拓宽了我对公共财政的理解边界。更令人称道的是,作者在论证过程中,大量引用了最新的实证数据和跨国比较的经验证据,使得其论点不仅仅停留在理论层面,而是具有了坚实的现实基础。我甚至有些怀疑,作者是不是同时精通经济学、法学和管理学,才能构建出如此立体、多维的分析框架。对于那些渴望从“知其然”迈向“知其所以然”的读者来说,这本书无疑是一份珍贵的礼物。
这本书的开篇就展现出一种深入骨髓的洞察力,仿佛作者是站在历史的某个高处,俯瞰着整个中国经济运行的脉络。我特别欣赏作者对于宏观经济变量与微观税负感知之间那种微妙关系的描摹。书中对于不同行业、不同所有制企业在税收压力下的生存状态的对比分析,简直是教科书级别的案例研究。那种将冰冷的数字和鲜活的企业命运交织在一起的叙事手法,让原本枯燥的税法条文变得有血有肉。特别是关于研发投入加计扣除政策对创新驱动战略的实际影响那一章节,作者没有停留在政策宣讲层面,而是深入剖析了政策执行中的“最后一公里”障碍,提出了诸多极具操作性的优化建议。读完这部分,我感觉自己对国家宏观调控的意图和企业的实际感受之间的“温差”有了更清晰的认识,这种深度的剖析是很多泛泛而谈的财经读物所不具备的,它要求读者不仅要有一定的经济学基础,更需要对现实世界中的商业运行保持敏锐的触觉。
这本书的叙事节奏控制得非常老练,它不是那种平铺直叙的流水账式记录,而更像是一部层层递进的侦探小说,每一个章节都在揭示前一个章节留下的悬念。作者在处理争议性话题时,展现出了极高的专业素养和中立姿态,比如对流转税和所得税孰优孰劣的辩论,他没有急于给出非黑即白的结论,而是通过详尽的数据模拟,展示了不同税制对经济效率和收入分配的长期影响。这种审慎的态度,极大地增强了本书的可信度。我特别留意了作者在总结部分对未来税制改革趋势的展望,其中关于数字化、智能化在税收征管中的应用前景分析,既富有远见,又植根于当前技术发展的现实土壤,让人对未来的税收环境充满了好奇与期待。这是一部真正能够引导思考、而非仅仅提供答案的著作。
我一直觉得,一部优秀的财经著作,不仅要解释“是什么”,更要探索“为什么会这样”以及“未来会怎样”。这本书在这方面做得尤为出色,它成功地构建了一个动态的、演进中的税收生态系统模型。作者对税收征管体制改革的历史脉络梳理得极为细致,从分灶设灶到中央集权,每一步的制度变迁都与其背后的政治经济逻辑紧密相连。我尤其喜欢其中关于税收公平性的讨论,它没有陷入简单的再分配口号,而是深入探讨了垂直公平和水平公平在税制设计中的权衡与取舍。这种对价值判断的探讨,让阅读过程充满了思想的交锋。合上书卷时,我能清晰地感受到作者对于构建一个更健康、更具可持续性的财政体系的深切忧虑和期盼,这种人文关怀与学术严谨的完美结合,是许多纯粹的技术性分析报告所无法企及的。