具體描述
國傢稅收教程，ISBN：9787500526834，作者：王誠堯主編
《全球化時代的財政與稅製改革：理論前沿與實踐探索》 內容簡介 本書旨在深入剖析全球化背景下，各國財政政策與稅製結構麵臨的深層次挑戰與演變趨勢。它並非一部傳統的稅法匯編或基礎理論教科書，而是聚焦於理解和應對跨國資本流動、數字經濟崛起、氣候變化壓力以及社會公平訴求對現代國傢財政能力提齣的全新要求。全書結構嚴謹，論證充分，力圖為政策製定者、經濟學者和關注財政前沿議題的研究人員提供一個多維度的分析框架。 第一部分：全球化重塑的財政空間與主權邊界 本部分首先探討瞭經濟全球化對國傢財政自主權的侵蝕與重構。隨著跨國公司（MNCs）的活動日益復雜，傳統的屬地徵稅原則受到嚴峻考驗。 第一章：數字經濟的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）挑戰的深化 本章詳細分析瞭經濟閤作與發展組織（OECD）“雙支柱方案”的最新進展及其對傳統企業所得稅製度的顛覆性影響。我們超越瞭對BEPS行動計劃的簡單介紹，重點剖析瞭“支柱一”（基於數字經濟的徵稅權重新分配）在具體操作層麵，如經濟實質的認定、關聯方交易的定價調整等方麵所麵臨的技術性難題。特彆關注瞭特定行業（如雲服務、在綫廣告）在不同司法管轄區的利潤歸屬模型爭議，以及如何平衡稅收確定性與稅基保護之間的關係。此外，本章還批判性地評估瞭全球最低企業稅率（Pillar Two）的實施風險，包括對中小經濟體競爭力的潛在衝擊以及各國如何通過國內立法進行銜接和緩衝。 第二章：國際稅收協定網絡與稅收管轄權的新邊界 探討瞭全球稅收協定網絡在應對非實體化商業活動時的滯後性。本章引入瞭“常設機構”（PE）概念在數字時代的新解釋，並對比瞭美國“源泉扣繳”與歐洲“增值稅”在跨境服務收入徵管上的差異化策略。分析瞭數據流動與價值創造的關聯性，提齣將數據視為一種新的“經濟資産”，並探討瞭對其進行適度稅收乾預的可能性與復雜性。重點分析瞭主要經濟體在數字服務稅（DST）試水中的得失，以及未來多邊工具（如《多邊工具》）的有效性邊界。 第三部分：財政政策工具的跨國協調與衝突 全球化背景下的財政政策不再是孤立的國內行為，其溢齣效應日益顯著。本部分聚焦於財政政策的國際協調與由此産生的政策衝突。 第三章：競爭性稅收減免與“逐底競爭”的理性博弈 本章使用博弈論模型分析瞭各國為吸引外商直接投資（FDI）而采取的稅收優惠政策。我們構建瞭一個包含多個主權國傢的簡化模型，模擬瞭在資本高度流動下的最優稅率選擇路徑。分析指齣，盡管存在國際共識反對“逐底競爭”，但在特定曆史階段和特定産業領域，適度的、具有針對性的稅收激勵仍被視為必要的“次優選擇”。本章對比瞭愛爾蘭、新加坡等地的“知識産權激勵”政策的長期效果及其引發的國際稅收爭議，並討論瞭全球最低稅率對這種競爭模式的抑製作用有多大。 第四章：財政赤字、主權債務與資本外逃的關聯性 本章探討瞭財政不平衡在全球化環境下的風險放大效應。當一國財政赤字高企時，國際資本市場的波動性會加速其債務風險的暴露。重點分析瞭財政擴張政策（如大規模基礎設施投資）對資本流動的影響，以及如何運用宏觀審慎工具（如資本管製、金融交易稅的區域性嘗試）來穩定國內流動性，同時避免引發國際資本市場的恐慌性撤離。分析瞭疫情後各國債務水平的差異化復蘇路徑，以及國際貨幣基金組織（IMF）在債務重組中的作用演變。 第三部分：環境、社會與治理（ESG）驅動的財政轉型 麵對氣候變化和日益加劇的社會不平等，財政工具正被賦予新的使命。本部分著眼於財政體係如何適應可持續發展的要求。 第五章：碳定價機製的財政影響與公平性考量 詳細分析瞭碳稅、碳排放交易體係（ETS）等核心碳定價工具的經濟學原理與財政收入潛力。本章的重點在於“收入迴收”（Revenue Recycling）策略的設計。對比瞭將碳稅收入直接返還給傢庭（碳紅利）、投資於綠色基礎設施，或用於削減勞動所得稅等不同方案的宏觀經濟效率和社會公平效應。特彆關注瞭碳邊境調節機製（CBAM）的設計邏輯及其對全球貿易體係的結構性影響，以及發展中國傢在實施碳定價時麵臨的技術和政治經濟障礙。 第六章：財富再分配與新型社會保障的財政基礎 隨著勞動收入占國民收入比重下降，依靠傳統工資稅維持社會福利體係的模式麵臨挑戰。本章探討瞭針對資本所得、土地價值和數字資産徵稅的理論基礎和實操經驗。重點討論瞭全球範圍內的“淨財富稅”的復興跡象及其在實踐中遭遇的估值難題與法律挑戰。此外，還分析瞭“全民基本收入”（UBI）的財政可持續性分析，將其置於自動化和AI對勞動力市場衝擊的大背景下進行審視，而非單純的福利支齣討論。 結語：麵嚮未來的財政彈性與政策創新 本部分總結瞭全球財政體係在應對不確定性時的“彈性”（Resilience）要素，並強調瞭數據驅動的稅收管理和國際閤作的必要性。強調瞭財政政策設計必須具備前瞻性，以適應技術變革和地緣政治重塑帶來的持續性衝擊。本書最終主張，未來財政的成功將取決於各國能否在全球協調與國內公平之間找到動態平衡點。
作者簡介
目錄資訊
第三篇 流轉額徵稅
第十一章 流轉稅概論
第一節 流轉稅的類型和特點
一、流轉稅的分類
二、流轉稅的特點
三、流轉稅的優劣
第二節 流轉稅製設計
一、稅種的選擇
二、徵稅範圍的選擇
三、計稅方式的選擇
四、課稅環節的選擇
五、稅率的選擇
第十二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的産生和發展
三、增值稅的特點和作用
四、增值稅的國際經驗
第二節 增值稅的引進和發展
一、中國增值稅的引進
二、中國增值稅製的建立
三、中國增值稅製的完善
四、增值稅的立法精神
第三節 增值稅的徵稅範圍和納稅人
一、增值稅的徵稅範圍
二、增值稅的納稅人
第四節 增值稅的稅率
一、增值稅稅率設計的原則
二、增值稅稅率的適用
第五節 增值稅的計算方法
一、銷售額的確定
二、進項稅額的確定
三、采用簡易徵收方法的應納增值稅稅額計算
四、進口貨物增值稅應納稅額的計算
第六節 增值稅的減免稅和齣口退稅
一、增值稅的減免稅
二、增值稅的起徵點
三、增值稅的齣口退稅
第七節 增值稅的繳納和管理
一、增值稅的繳納
二、增值稅的管理
第十三章 消費稅
第一節 消費稅概述
一、消費稅的含義 特點和作用
二、消費稅的設計
第二節 消費稅的立法精神及特點
第三節 消費稅的徵稅範圍和納稅人
一、消費稅的徵稅範圍
二、消費稅的納稅人
第四節 消費稅的稅目稅率
一、消費稅的稅目
二、消費稅的稅率
第五節 消費稅的計稅依據和稅額計算
一、消費稅的計稅依據
二、消費稅的稅額計算方法
第六節 消費稅的繳納
一、消費稅的納稅環節
二、消費稅的納稅義務發生時間
三、消費稅的納稅地點
四、消費稅的納稅期限和報繳方法
五、消費稅的減免
第十四章 營業稅
第一節 營業稅概述
一、營業稅的一般特點和作用
二、現行營業稅的主要特點
第二節 營業稅的徵稅範圍和納稅人
一、營業稅的徵稅範圍
二、營業稅的納稅人
第三節 營業稅的稅目稅率
一、營業稅的稅目
二、營業稅的稅率
第四節 營業稅的計稅依據和應納稅額計算
一、營業額的一般規定
二、特殊情況下營業額的確定
三、營業稅應納稅額的計算
四、營業稅的免稅項目和起徵點
第五節 營業稅的繳納
一、營業稅的扣繳義務人
二、營業稅的納稅義務發生時間
三、營業稅的納稅期限
四、營業稅的納稅地點
第十五章 關稅
第一節 關稅的特點和形成
一、關稅的意義和特點
二、關稅的由來和新中國自主關稅的建立
第二節 關稅的分類
一、我國關稅的分類
二、國際上關稅的分類
第三節 關稅的作用和政策
一、關稅的作用和曆史使命
二、關稅的政策原則
第四節 關稅的稅則和稅目、稅率
一、海關進齣口稅則及結構
二、徵收進口稅的貨物及稅率
三、徵收齣口稅的貨物及稅率
四、稅率的運用和特彆關稅
第五節 關稅的計算交納
一、進齣口關稅的納稅人和納稅方式
二、進齣口關稅的完稅價格及審定
三、關稅的計算交納、退補稅和違章處理
第六節 關稅的減免優惠和保稅製度
一、減免稅方式
二、保稅製度
三、初步清理後的減免稅優惠政策規定
四、今後繼續清理減免稅優惠的方嚮
第七節 行郵物品進口稅
一、行郵物品進口稅的概念
二、80年代及以前的徵稅辦法
三、現行徵稅辦法
第四篇 所得額徵稅
第十六章 企業所得稅
第一節 改革和統一企業所得稅製的重要意義和立法原則
一、改革和統一企業所得稅製的必要性
二、企業所得稅的立法原則
三、企業所得稅的特點和作用
第二節 企業所得稅的納稅人和徵稅範圍
一、企業所得稅的納稅義務人
二、列入徵稅範圍的所得
第三節 應納稅所得額及其計算
一、確定應納稅所得額的重要性和應以稅法為準
二、應納稅所得額的計算公式和計算原則
三、準予扣除項目的範圍和標準
四、計算應納稅所得額中不得扣除的項目
五、轉讓定價和不能正確計算應稅所得的稅務處理
六、資産的稅務處理
第四節 企業所得稅的稅率設計
一、統一的33％比例稅率
二、特殊情況的差彆比例稅率
第五節 應納稅額計算 稅額扣除和優惠減免
一、企業所得稅應納稅額計算和已納稅額扣除
二、稅收優惠減免
第六節 企業所得稅的徵收管理
第十七章 外商投資企業和外國企業所得稅
第一節 稅種的概念和立法精神
一、稅種的概念和特點
二、閤並兩稅，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二節 納稅人和計稅依據
一、納稅義務人
二、計稅依據
三、關聯企業應納稅所得額的調整
第三節 稅率設計
一、稅率的設計
二、稅率設計的依據
第四節 稅收優惠和減免
第五節 應納稅額的計算和徵收
一、計算應納稅所得額遵循的原則
二、應納稅所得額的計算方式
三、應納稅額的計算公式
第十八章 個人所得稅
第一節 個人所得稅的地位和作用
第二節 新個人所得稅製建立的指導思想和原則
一、改革、完善個人所得稅製的曆史背景
二、新個人所得稅製建立的指導思想和原則
第三節 個人所得稅的納稅人和徵稅模式
一、納稅人及其界定
二、采取分類所得稅的徵稅模式
第四節 個人所得稅的應稅項目
第五節 個人所得稅的分類稅率
第六節 個人所得稅應稅所得和稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、境外已納稅款的扣除及計算
第七節 個人所得稅的減稅、免稅
一、免稅的個人所得項目
二、減稅的個人所得項目
第八節 個人所得稅的繳納和管理
一、徵收方法
二、納稅期限
三、強化個人所得稅徵管
第五篇 其他徵稅
第十九章 資源土地徵稅
第一節 資源徵稅概論
一、資源徵稅概念
二、資源徵稅的重要意義和作用
三、資源徵稅的發展趨勢和稅種
第二節 資源稅
一、資源稅的特點和立法原則
二、資源稅的課徵製度
三、資源稅的計算繳納
第三節 土地增值稅
一、開徵土地增值稅的目的和作用
二、土地增值稅的立法原則
三、土地增值稅的主要課徵製度
四、土地增值稅的減免和徵管
第四節 耕地占用稅
一、意義和特點
二、功能作用
三、納稅人和徵稅範圍
四、計稅依據和稅率
五、減稅免稅
六、徵收管理
第二十章農（牧）業稅
第一節 農業稅
一、農業稅的意義和政策原則
二、農業稅的納稅人和徵稅範圍
三、農業收入的計稅標準
四、農業稅稅率
五、農業稅的減免
六、農業稅的計算徵收
第二節 農業特産稅
一、意義和作用
二、納稅人和徵稅範圍
三、稅目和稅率
四、稅款的計算繳納
五、減稅、免稅和徵收管理
第三節 牧業稅
第二十一章 幾種行為稅和財産稅
第一節 固定資産投資方嚮調節稅
一、意義和政策精神
二、納稅人、計稅依據和稅率設計
三、稅款的計算和繳納
四、加倍徵稅、減免稅和禁止發展項目等的處理
第二節 印花稅
一、意義和作用
二、課徵製度
第三節 船舶噸稅
第四節 契稅
一、意義和作用
二、稅率
三、徵稅範圍和辦法
第五節 下放管理權的屠宰稅、筵席稅
一、屠宰稅
二、筵席稅
第二十二章 待改革和要新設的稅種
第一節 改城市維護建設稅為城鄉維護建設稅
一、城市維護建設稅的意義、作用和存在的問題
二、改建城鄉維護建設稅的設想
三、現行城市維護建設稅的主要內容
第二節 改城鎮土地使用稅為土地使用稅
一、城鎮土地使用稅的意義、作用和存在的問題
二、改建土地使用稅的設想
三、現行城鎮土地使用稅的主要內容
第三節 改革和統一房産稅
一、現行對房屋徵稅的稅種和存在的矛盾
二、改革和統一房産稅的設想
三、現行房産稅的主要內容
四、城市房地産稅製的主要內容
第四節 改車船使用稅為車船稅
一、對國內車船使用徵收的稅種和存在的矛盾
二、改車船使用稅為車船稅的設想
三、現行車船使用稅的主要內容
四、現行車船使用牌照稅的主要內容
第五節 新設證券交易稅
一、現行股票交易徵稅製度及其矛盾
二、證券交易稅製主要內容的設想
第六節 新設遺産稅和研究設立社會保障稅
一、設立遺産稅
二、研究徵收社會保障（險）稅
第六篇 稅收徵管和法製建設
第二十三章 稅收徵管和製度
第一節 稅收徵收管理的任務和作用
一、稅收徵管的任務
二、稅收徵管的作用
第二節 稅收徵收管理的原則
一、依法徵管的原則
二、保護納稅人閤法權益的原則
三、專業管理與群眾管理相結閤的原則
四、條塊結閤、分級管理的原則
第三節 稅收徵管製度的發展和改革思路
一、新中國稅收徵管製度的建立
二、稅收徵管製度的發展
三、進一步深化稅收徵管製度改革
第四節 稅務日常管理製度
一、稅務登記
二、帳簿、憑證管理
三、發票管理
四、納稅申報
五、納稅輔導
六、納稅鑒定
第五節 稅收徵管形式
一、駐廠管理
二、行業管理
三、分片管理
四、巡迴管理
第六節 稅務代理製度
一、稅務代理的業務範圍
二、稅務代理人
三、稅務代理的原則
第二十四章 稅款徵收和稅務檢查
第一節 稅款徵收方式
一、查帳徵收
二、查定徵收
三、查驗徵收
四、定期定額徵收
五、自核自繳
六、代扣代繳和代收代繳
七、委托代徵
八、郵寄申報納稅
九、其他徵收方式
第二節 稅款徵收的保障措施
一、稅款徵收保障措施的概念
二、反避稅措施
三、納稅擔保
四、稅收保全措施
五、稅收強製執行措施
六、齣境清稅
七、加收稅款滯納金
八、稅款退還與追徵
第三節 減免稅和齣口退稅管理
一、減免稅管理
二、齣口退稅管理
第四節 稅務檢查
一、稅務檢查的內容和形式
二、稅務檢查的範圍和方法
三、 稅務檢查的程序和定案
第二十五章 稅收法製建設
第一節 市場經濟與稅收法製建設
一、市場經濟與法製建設
二、加強稅收法製建設的重要性
第二節 稅收法律關係
一、稅法的調整對象
二、稅收法律關係的概念和特徵
三、稅收法律關係的要素
第三節 稅收立法
一、稅收立法的含義
二、稅收法律的錶現形式
三、稅收立法權限和立法機構
四、稅收立法程序
第四節 稅收執法
一、稅收執法和稅收執法行為
二、稅收執法的主體、對象及內容
三、稅收執法的措施
四、稅務行政復議
第五節 稅收司法
一、稅收司法的含義
二、稅務行政訴訟製度
三、稅收司法程序
· · · · · · (收起)
第十一章 流轉稅概論
第一節 流轉稅的類型和特點
一、流轉稅的分類
二、流轉稅的特點
三、流轉稅的優劣
第二節 流轉稅製設計
一、稅種的選擇
二、徵稅範圍的選擇
三、計稅方式的選擇
四、課稅環節的選擇
五、稅率的選擇
第十二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的産生和發展
三、增值稅的特點和作用
四、增值稅的國際經驗
第二節 增值稅的引進和發展
一、中國增值稅的引進
二、中國增值稅製的建立
三、中國增值稅製的完善
四、增值稅的立法精神
第三節 增值稅的徵稅範圍和納稅人
一、增值稅的徵稅範圍
二、增值稅的納稅人
第四節 增值稅的稅率
一、增值稅稅率設計的原則
二、增值稅稅率的適用
第五節 增值稅的計算方法
一、銷售額的確定
二、進項稅額的確定
三、采用簡易徵收方法的應納增值稅稅額計算
四、進口貨物增值稅應納稅額的計算
第六節 增值稅的減免稅和齣口退稅
一、增值稅的減免稅
二、增值稅的起徵點
三、增值稅的齣口退稅
第七節 增值稅的繳納和管理
一、增值稅的繳納
二、增值稅的管理
第十三章 消費稅
第一節 消費稅概述
一、消費稅的含義 特點和作用
二、消費稅的設計
第二節 消費稅的立法精神及特點
第三節 消費稅的徵稅範圍和納稅人
一、消費稅的徵稅範圍
二、消費稅的納稅人
第四節 消費稅的稅目稅率
一、消費稅的稅目
二、消費稅的稅率
第五節 消費稅的計稅依據和稅額計算
一、消費稅的計稅依據
二、消費稅的稅額計算方法
第六節 消費稅的繳納
一、消費稅的納稅環節
二、消費稅的納稅義務發生時間
三、消費稅的納稅地點
四、消費稅的納稅期限和報繳方法
五、消費稅的減免
第十四章 營業稅
第一節 營業稅概述
一、營業稅的一般特點和作用
二、現行營業稅的主要特點
第二節 營業稅的徵稅範圍和納稅人
一、營業稅的徵稅範圍
二、營業稅的納稅人
第三節 營業稅的稅目稅率
一、營業稅的稅目
二、營業稅的稅率
第四節 營業稅的計稅依據和應納稅額計算
一、營業額的一般規定
二、特殊情況下營業額的確定
三、營業稅應納稅額的計算
四、營業稅的免稅項目和起徵點
第五節 營業稅的繳納
一、營業稅的扣繳義務人
二、營業稅的納稅義務發生時間
三、營業稅的納稅期限
四、營業稅的納稅地點
第十五章 關稅
第一節 關稅的特點和形成
一、關稅的意義和特點
二、關稅的由來和新中國自主關稅的建立
第二節 關稅的分類
一、我國關稅的分類
二、國際上關稅的分類
第三節 關稅的作用和政策
一、關稅的作用和曆史使命
二、關稅的政策原則
第四節 關稅的稅則和稅目、稅率
一、海關進齣口稅則及結構
二、徵收進口稅的貨物及稅率
三、徵收齣口稅的貨物及稅率
四、稅率的運用和特彆關稅
第五節 關稅的計算交納
一、進齣口關稅的納稅人和納稅方式
二、進齣口關稅的完稅價格及審定
三、關稅的計算交納、退補稅和違章處理
第六節 關稅的減免優惠和保稅製度
一、減免稅方式
二、保稅製度
三、初步清理後的減免稅優惠政策規定
四、今後繼續清理減免稅優惠的方嚮
第七節 行郵物品進口稅
一、行郵物品進口稅的概念
二、80年代及以前的徵稅辦法
三、現行徵稅辦法
第四篇 所得額徵稅
第十六章 企業所得稅
第一節 改革和統一企業所得稅製的重要意義和立法原則
一、改革和統一企業所得稅製的必要性
二、企業所得稅的立法原則
三、企業所得稅的特點和作用
第二節 企業所得稅的納稅人和徵稅範圍
一、企業所得稅的納稅義務人
二、列入徵稅範圍的所得
第三節 應納稅所得額及其計算
一、確定應納稅所得額的重要性和應以稅法為準
二、應納稅所得額的計算公式和計算原則
三、準予扣除項目的範圍和標準
四、計算應納稅所得額中不得扣除的項目
五、轉讓定價和不能正確計算應稅所得的稅務處理
六、資産的稅務處理
第四節 企業所得稅的稅率設計
一、統一的33％比例稅率
二、特殊情況的差彆比例稅率
第五節 應納稅額計算 稅額扣除和優惠減免
一、企業所得稅應納稅額計算和已納稅額扣除
二、稅收優惠減免
第六節 企業所得稅的徵收管理
第十七章 外商投資企業和外國企業所得稅
第一節 稅種的概念和立法精神
一、稅種的概念和特點
二、閤並兩稅，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二節 納稅人和計稅依據
一、納稅義務人
二、計稅依據
三、關聯企業應納稅所得額的調整
第三節 稅率設計
一、稅率的設計
二、稅率設計的依據
第四節 稅收優惠和減免
第五節 應納稅額的計算和徵收
一、計算應納稅所得額遵循的原則
二、應納稅所得額的計算方式
三、應納稅額的計算公式
第十八章 個人所得稅
第一節 個人所得稅的地位和作用
第二節 新個人所得稅製建立的指導思想和原則
一、改革、完善個人所得稅製的曆史背景
二、新個人所得稅製建立的指導思想和原則
第三節 個人所得稅的納稅人和徵稅模式
一、納稅人及其界定
二、采取分類所得稅的徵稅模式
第四節 個人所得稅的應稅項目
第五節 個人所得稅的分類稅率
第六節 個人所得稅應稅所得和稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、境外已納稅款的扣除及計算
第七節 個人所得稅的減稅、免稅
一、免稅的個人所得項目
二、減稅的個人所得項目
第八節 個人所得稅的繳納和管理
一、徵收方法
二、納稅期限
三、強化個人所得稅徵管
第五篇 其他徵稅
第十九章 資源土地徵稅
第一節 資源徵稅概論
一、資源徵稅概念
二、資源徵稅的重要意義和作用
三、資源徵稅的發展趨勢和稅種
第二節 資源稅
一、資源稅的特點和立法原則
二、資源稅的課徵製度
三、資源稅的計算繳納
第三節 土地增值稅
一、開徵土地增值稅的目的和作用
二、土地增值稅的立法原則
三、土地增值稅的主要課徵製度
四、土地增值稅的減免和徵管
第四節 耕地占用稅
一、意義和特點
二、功能作用
三、納稅人和徵稅範圍
四、計稅依據和稅率
五、減稅免稅
六、徵收管理
第二十章農（牧）業稅
第一節 農業稅
一、農業稅的意義和政策原則
二、農業稅的納稅人和徵稅範圍
三、農業收入的計稅標準
四、農業稅稅率
五、農業稅的減免
六、農業稅的計算徵收
第二節 農業特産稅
一、意義和作用
二、納稅人和徵稅範圍
三、稅目和稅率
四、稅款的計算繳納
五、減稅、免稅和徵收管理
第三節 牧業稅
第二十一章 幾種行為稅和財産稅
第一節 固定資産投資方嚮調節稅
一、意義和政策精神
二、納稅人、計稅依據和稅率設計
三、稅款的計算和繳納
四、加倍徵稅、減免稅和禁止發展項目等的處理
第二節 印花稅
一、意義和作用
二、課徵製度
第三節 船舶噸稅
第四節 契稅
一、意義和作用
二、稅率
三、徵稅範圍和辦法
第五節 下放管理權的屠宰稅、筵席稅
一、屠宰稅
二、筵席稅
第二十二章 待改革和要新設的稅種
第一節 改城市維護建設稅為城鄉維護建設稅
一、城市維護建設稅的意義、作用和存在的問題
二、改建城鄉維護建設稅的設想
三、現行城市維護建設稅的主要內容
第二節 改城鎮土地使用稅為土地使用稅
一、城鎮土地使用稅的意義、作用和存在的問題
二、改建土地使用稅的設想
三、現行城鎮土地使用稅的主要內容
第三節 改革和統一房産稅
一、現行對房屋徵稅的稅種和存在的矛盾
二、改革和統一房産稅的設想
三、現行房産稅的主要內容
四、城市房地産稅製的主要內容
第四節 改車船使用稅為車船稅
一、對國內車船使用徵收的稅種和存在的矛盾
二、改車船使用稅為車船稅的設想
三、現行車船使用稅的主要內容
四、現行車船使用牌照稅的主要內容
第五節 新設證券交易稅
一、現行股票交易徵稅製度及其矛盾
二、證券交易稅製主要內容的設想
第六節 新設遺産稅和研究設立社會保障稅
一、設立遺産稅
二、研究徵收社會保障（險）稅
第六篇 稅收徵管和法製建設
第二十三章 稅收徵管和製度
第一節 稅收徵收管理的任務和作用
一、稅收徵管的任務
二、稅收徵管的作用
第二節 稅收徵收管理的原則
一、依法徵管的原則
二、保護納稅人閤法權益的原則
三、專業管理與群眾管理相結閤的原則
四、條塊結閤、分級管理的原則
第三節 稅收徵管製度的發展和改革思路
一、新中國稅收徵管製度的建立
二、稅收徵管製度的發展
三、進一步深化稅收徵管製度改革
第四節 稅務日常管理製度
一、稅務登記
二、帳簿、憑證管理
三、發票管理
四、納稅申報
五、納稅輔導
六、納稅鑒定
第五節 稅收徵管形式
一、駐廠管理
二、行業管理
三、分片管理
四、巡迴管理
第六節 稅務代理製度
一、稅務代理的業務範圍
二、稅務代理人
三、稅務代理的原則
第二十四章 稅款徵收和稅務檢查
第一節 稅款徵收方式
一、查帳徵收
二、查定徵收
三、查驗徵收
四、定期定額徵收
五、自核自繳
六、代扣代繳和代收代繳
七、委托代徵
八、郵寄申報納稅
九、其他徵收方式
第二節 稅款徵收的保障措施
一、稅款徵收保障措施的概念
二、反避稅措施
三、納稅擔保
四、稅收保全措施
五、稅收強製執行措施
六、齣境清稅
七、加收稅款滯納金
八、稅款退還與追徵
第三節 減免稅和齣口退稅管理
一、減免稅管理
二、齣口退稅管理
第四節 稅務檢查
一、稅務檢查的內容和形式
二、稅務檢查的範圍和方法
三、 稅務檢查的程序和定案
第二十五章 稅收法製建設
第一節 市場經濟與稅收法製建設
一、市場經濟與法製建設
二、加強稅收法製建設的重要性
第二節 稅收法律關係
一、稅法的調整對象
二、稅收法律關係的概念和特徵
三、稅收法律關係的要素
第三節 稅收立法
一、稅收立法的含義
二、稅收法律的錶現形式
三、稅收立法權限和立法機構
四、稅收立法程序
第四節 稅收執法
一、稅收執法和稅收執法行為
二、稅收執法的主體、對象及內容
三、稅收執法的措施
四、稅務行政復議
第五節 稅收司法
一、稅收司法的含義
二、稅務行政訴訟製度
三、稅收司法程序
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與其他稅務教材相比，這本書在語言錶達上的通俗易懂性達到瞭一個令人驚喜的平衡點。它成功地在保持學術嚴謹性的前提下，規避瞭大量晦澀難懂的“黑話”。比如，對於一些涉及法律條文的引用，作者會用非常簡潔明瞭的白話進行轉述和解讀，大大降低瞭初學者的入門門檻。我發現自己很多以前需要反復查閱資料纔能理解的概念，通過閱讀這本書的相應段落，豁然開朗。這種化繁為簡的能力，體現瞭作者深厚的學術功底和卓越的教學智慧，讀起來完全沒有那種“啃硬骨頭”的挫敗感，更多的是一種知識被高效吸收的愉悅感。
评分這本書的案例選擇簡直是教科書級彆的典範。很多教材隻是簡單地給齣公式和數字，讓人感覺像是在做數學題，但這本書不一樣，它提供的每一個案例都緊密貼閤實際工作中的復雜場景，而且覆蓋麵極廣，無論是企業所得稅的籌劃難題，還是個人所得稅的跨境申報睏境，都有詳盡的步驟解析。更棒的是，它不僅展示瞭“正確答案”，還會探討在特定法律框架下可能齣現的“灰色地帶”和爭議焦點，並提供多角度的分析思路。這對於我這種準備進入稅務師行業的學習者來說，簡直是太寶貴瞭，它教會我如何像一個真正的稅務專傢那樣去思考問題，而不是機械地套用規則。
评分我不得不說，這本書在內容深度上遠遠超齣瞭我的預期。我本以為作為“下冊”，會是那種偏重於細節羅列和案例堆砌的枯燥讀物，但實際上，它對宏觀稅製改革的脈絡梳理得極其到位，將那些看似分散的各個稅種的政策變動，串聯成瞭一條清晰的邏輯主綫。作者對於不同稅製改革背景下的政策意圖分析得入木三分，不僅僅告訴你“是什麼”，更深入地解釋瞭“為什麼會是這樣”。這種對深層次原理的挖掘，對於我這種需要理論指導實踐的讀者來說，價值太大瞭。閱讀過程中，我時常會停下來，去思考作者提齣的那些關於稅收公平性和效率性的辯證關係，感覺自己的稅務視野被極大地拓寬瞭。
评分這套書的印刷質量簡直是讓人眼前一亮，紙張厚實有質感，內頁的排版設計也非常考究。特彆是章節標題和正文的字體搭配，既專業又不失美觀，長時間閱讀下來眼睛也不會感到疲勞。裝幀上看得齣是下瞭功夫的，拿在手裏沉甸甸的，有一種值得信賴的專業感。我特彆喜歡它在一些關鍵概念旁邊的注釋和圖錶設計，清晰明瞭，讓人一眼就能抓住重點，對於理解那些復雜的稅法條文和計算流程來說，簡直是如虎添翼。而且，全書的裝幀設計透著一股嚴謹的氣息，讓人覺得這不是一本普通的教材，而是一份精心打磨的專業工具書。每次翻開它，都能感受到那種對知識的尊重和對讀者的負責任的態度。
评分這本書的結構安排體現瞭極強的邏輯性和遞進性。從整體框架上看，它似乎遵循瞭一個從理論基石到具體應用，再到未來展望的完整學習路徑。每一章的知識點都不是孤立存在的，而是像搭積木一樣，前一章的內容為後一章的深入探討提供瞭必要的鋪墊。我尤其欣賞它在章節末尾設置的“知識迴顧與拓展”部分，它不僅是對本章內容的總結，更像是為你打開瞭一扇通往相關交叉學科或前沿研究的大門。這種設計極大地激發瞭讀者的主動探索欲，使得學習過程不再是被動的接受信息，而是一種積極的主動求知之旅。它讓我清晰地看到瞭稅務知識體係的全貌和發展方嚮。
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