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出版者:

作者:国际内部审计师协会

出品人:

页数:92

译者:中国内部审计协会

出版时间:2009-5

价格:20.00元

装帧:

isbn号码:9787509513699

丛书系列:

图书标签:

• 内审
• 审计
• 非虚构
• 经济
• account&audit
• 内部审计
• 审计实务
• 专业框架
• 风险管理
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• 治理
• 合规
• 职业发展
• 审计技能
• 财务审计

深度解析：企业战略绩效管理体系构建与实践 引言：在不确定性中锚定价值创造 当前全球商业环境正经历深刻变革，技术迭代、市场动态和监管环境的复杂性使得企业面临前所未有的挑战。传统的、静态的绩效管理模式已无法有效支撑企业在快速变化中实现战略目标。本书旨在为企业高层管理者、战略规划人员以及绩效管理专业人士提供一套系统化、可操作的理论框架与实务工具，专注于如何构建一个敏捷、前瞻且高度协同的战略绩效管理（Strategic Performance Management, SPM）体系，从而确保企业战略得以有效执行并持续创造价值。 本书并非聚焦于传统的内部控制或审计职能，而是从价值链的视角出发，探讨如何将企业的愿景与日常运营深度融合。我们认为，绩效管理的核心在于连接战略意图与资源配置的闭环，而非仅仅是事后的考核与报告。 第一部分：战略绩效管理体系的基石——从愿景到可衡量指标 本部分深入剖析了构建有效SPM体系所必需的基础要素，强调战略清晰度是所有绩效活动的前提。 第一章：战略解码与关键驱动因素识别 成功的战略必须是可理解、可传达的。本章详细阐述了如何运用驱动力分析（Driver Analysis）和价值链分解法，将宏大的企业愿景拆解为可执行的、跨部门的关键绩效驱动因素（KPFs）。我们摒弃了简单地罗列指标的做法，转而强调识别那些真正影响企业长期竞争优势的杠杆点。内容涵盖了如何利用情景规划的结果来校准这些驱动因素，确保它们能够适应未来可能出现的多种商业场景。 第二章：构建多维度绩效衡量框架：超越财务指标 传统的绩效衡量往往过度依赖滞后的财务数据。本章引入并详细论述了动态平衡计分卡（Dynamic BSC）的现代应用，重点在于如何平衡长期与短期、内部与外部、财务与非财务的视角。我们提供了具体的工具集，用于设计“因果关系路径”（Causal Linkages Map），确保每个衡量指标都清晰地指向战略目标。尤其深入探讨了无形资产（如创新能力、客户关系资本）如何被有效地转化为可量化的绩效指标，并阐述了如何平衡“投入指标”（Input Metrics）与“产出指标”（Output Metrics）的关系，以避免员工只关注短期可考核的结果。 第三章：目标设定与资源对齐：确保战略执行的落地 战略目标的设定必须与企业的资源池（人力、资本、时间）实现精确对齐。本章详细介绍了目标与关键成果（OKR）方法论在企业层面的部署策略，区别于初创企业对敏捷性的要求，重点阐述了大型组织如何将OKRs与既有的年度预算和长期规划流程进行平滑集成。关键内容包括：如何建立目标层级结构（Goal Cascading），确保自上而下的目标一致性，同时保留自下而上的创新空间；以及如何进行战略性资源重新分配（Strategic Resource Reallocation）的决策流程，确保关键战略项目获得足够的投入保障。 第二部分：绩效管理流程的优化与创新 本部分关注如何通过高效的流程设计，使绩效管理系统从年度性的“打卡”活动，转变为持续的、嵌入式的工作方式。 第四章：实时数据采集与绩效洞察生成 在数据爆炸的时代，如何有效地将原始数据转化为有意义的绩效洞察是关键挑战。本章专注于绩效数据治理和数字化仪表板（Digital Performance Dashboards）的构建。我们探讨了如何集成来自ERP、CRM、供应链管理系统等异构系统的数据，建立统一的绩效数据湖。内容重点在于数据的及时性、准确性和一致性，并介绍了事件驱动型（Event-Driven）绩效监控的概念，即系统能在特定业务事件发生时，自动触发预警和分析报告，而非依赖于固定的时间节点。 第五章：绩效辅导、反馈与人才发展集成 绩效管理体系的有效性最终取决于管理者与员工之间的互动质量。本章将绩效管理视为持续的人才发展工具。详细阐述了“发展型反馈”（Developmental Feedback）的技巧，区别于传统的评判式反馈。内容包括：教练式领导（Coaching Leadership）的培养、如何设计360度多源反馈机制以获取更全面的视角，以及如何将绩效差距分析直接映射到个性化的学习与发展计划（IDP）中去，实现“绩效驱动学习”的闭环。 第六章：绩效回顾与战略性学习机制 战略绩效管理的价值在于其学习和适应能力。本章关注如何组织高层级的“战略绩效回顾会议”（Strategic Performance Review）。这不仅仅是报告数字，而是对战略假设的系统性检验。内容包括：如何识别是“执行不力”还是“战略假设错误”；如何基于回顾结果，系统性地调整运营策略或战略方向；以及如何建立组织记忆（Organizational Memory），确保上一周期中获得的经验教训能被有效地固化和应用于下一周期的规划中，形成组织层面的适应性学习循环。 第三部分：支撑体系：治理、文化与技术赋能 本部分探讨了支撑SPM体系有效运行的组织结构、文化要素和技术工具。 第七章：绩效管理治理结构与问责机制 一个成功的SPM体系需要清晰的治理框架来保障其权威性和持续性。本章详细描述了绩效管理委员会（PMC）的职能、构成和运作规范。重点阐述了跨职能问责矩阵（Cross-Functional Accountability Matrix）的设计，用以解决战略项目往往涉及多个部门，职责不清的难题。内容还包括如何建立绩效合规性审查机制，确保数据的真实性和流程的公正性。 第八章：培育绩效驱动的企业文化 技术和流程只是工具，文化才是驱动力。本章探讨了如何通过领导力行为和组织激励机制，培育一种结果导向、透明公开且勇于承担责任的文化。内容包括：非财务激励机制的设计，如何奖励那些为战略目标做出关键贡献但尚未直接带来短期收入的行为；以及如何通过透明化沟通，增强员工对战略决策过程的理解和信任。 第九章：技术平台选型与集成策略 在本章中，我们分析了当前市场上主流的企业绩效管理（EPM）软件解决方案的特点与适用场景，侧重于它们如何支持动态规划、滚动预测和战略情景分析。重点强调了技术选型中应考虑的流程适应性而非仅仅功能堆砌，以及如何确保所选平台能与现有的企业资源规划（ERP）系统实现无缝数据集成，构建统一的“事实来源”（Single Source of Truth）。 结论：绩效管理的持续进化 战略绩效管理不是一个终点，而是一个持续迭代和优化的过程。本书的最终目标是帮助企业构建一个“自适应组织”（Adaptive Organization），使绩效管理成为驱动企业持续学习、快速反应和最终实现长期价值创造的核心引擎。通过系统地实施本书提出的框架和工具，企业将能更清晰地看到战略的脉搏，更有效地调配资源，从而在复杂多变的市场中，始终保持竞争优势。

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读完这本书，我最大的体会是它对“职业判断”的重视。虽然书中有详细的框架和方法论，但作者并没有试图将审计工作“程序化”到失去灵魂。相反，它在各个章节都反复强调了内部审计人员需要运用“职业判断”来做出决策。我尤其欣赏书中关于“审计风险”的讨论，它不仅仅是识别和评估客观存在的风险，更包含了对“审计自身风险”的考量，比如审计范围、审计程序设计的合理性、以及审计师的专业能力是否足以应对所审计的领域。这让我深刻认识到，审计工作并非简单的“填表格”或“走流程”，而是需要审计师具备深厚的专业知识、敏锐的洞察力和严谨的逻辑思维。书中还提到了一些案例，说明了在某些情况下，即使遵循了所有既定的程序，但如果审计师缺乏足够的职业判断，也可能导致审计失败。这促使我更加重视自身的学习和积累，不仅仅是学习审计技术，更要提升自己的商业洞察力和行业知识。这本书让我明白，框架是基础，但最终的审计质量，取决于审计师的专业素养和职业判断能力。

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这本书为我打开了一个全新的视野，让我看到了内部审计在组织治理、风险管理和内部控制（GRC）体系中的核心作用。它不仅仅是关于“审计”本身，更是关于如何将内部审计工作融入到整个GRC框架中，从而为组织的战略目标服务。我特别喜欢书中关于“风险管理”和“内部控制”的章节，它详细阐述了如何评估组织的风险管理框架的有效性，以及如何评价内部控制设计的合理性和运行的有效性。这让我不再将内部审计视为一个孤立的职能，而是将其看作是组织整体风险管理和内部控制体系的重要组成部分。书中还强调了内部审计在“合规性”方面的职责，它指导我如何识别和评估组织在遵守相关法律法规、行业标准和内部政策方面的潜在风险，并提出改进建议。这让我意识到，内部审计不仅仅是发现财务上的不当行为，更要关注组织的整体合规性，为组织的稳健运营保驾护航。这本书让我对内部审计的价值有了更全面的认识，它不仅仅是一个“事后诸葛亮”，更是一个“风险预警者”和“价值促进者”。

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这本书，哦，它不仅仅是一本关于“内部审计专业实务框架”的书，对我来说，更像是一张通往更清晰、更结构化审计世界的地图。在阅读它之前，我总觉得内部审计工作就像是在一片迷雾中摸索，虽然有目标，但路径却常常模糊不清。这本书就像是拨开迷雾的那束光，它提供的框架，不是死板的条条框框，而是富有生命力的指引。我尤其喜欢它在强调风险导向审计时，那种循序渐进的逻辑。它不是简单地说“要看风险”，而是深入剖析了如何识别、评估、响应和监控风险，并且将这些步骤与审计计划、审计执行、审计报告等核心环节紧密结合。书中关于“风险评估”的部分，我反复看了好几遍，它提供了一套详细的方法论，可以帮助我更系统地去思考和衡量不同业务流程中潜在的风险。而且，作者在阐述这些概念时，并没有使用过多晦涩难懂的专业术语，而是用一种相对平易近人的方式来解释，这对于我这样还在不断学习和成长中的审计人员来说，简直是福音。每当我遇到一个棘手的审计项目，或者在思考如何更有效地进行审计时，这本书总能给我新的启发和思考方向。它让我明白，内部审计的价值不仅仅在于发现问题，更在于预测问题、预防问题，以及为组织的战略目标贡献价值。这本书让我对内部审计的职业定位有了更深刻的理解，它不再只是一个“监督者”的角色，更是一个“价值创造者”和“业务伙伴”。

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这本书的“前瞻性”和“适应性”让我耳目一新。它不仅仅固守于传统的审计理论，而是紧跟时代发展的步伐，将新兴的审计技术和方法融入其中。我尤其被书中关于“信息技术审计”和“数据分析在审计中的应用”的部分所吸引。在当前数字化转型的浪潮下，传统的审计方法已经难以应对复杂的IT环境和海量的数据。这本书提供了一种新的视角，它指导我如何利用技术工具来提高审计效率，如何进行大数据分析以识别潜在的风险和异常。例如，书中介绍的某些数据分析技术，如异常值检测、趋势分析等，让我看到了如何将这些技术应用于财务报表审计、流程合规性审计等多个领域。这不仅仅是技术上的指导，更是理念上的革新。它让我明白，未来的内部审计，必须是技术驱动的、数据赋能的。而且，这本书并没有给出一个“一成不变”的答案，而是强调了框架的“灵活性”和“可调整性”。它鼓励审计人员根据组织的具体情况、行业特点以及面临的挑战，来灵活运用和调整框架中的各项原则和指南。这种“量身定制”的思想，让我觉得这本书更贴近实际工作，更能解决我所面临的实际问题。

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这本书的魅力在于它的“前瞻性”和“适应性”。它不仅仅是固守于传统的审计理论，而是紧跟时代发展的步伐，将新兴的审计技术和方法融入其中。我尤其被书中关于“信息技术审计”和“数据分析在审计中的应用”的部分所吸引。在当前数字化转型的浪潮下，传统的审计方法已经难以应对复杂的IT环境和海量的数据。这本书提供了一种新的视角，它指导我如何利用技术工具来提高审计效率，如何进行大数据分析以识别潜在的风险和异常。例如，书中介绍的某些数据分析技术，如异常值检测、趋势分析等，让我看到了如何将这些技术应用于财务报表审计、流程合规性审计等多个领域。这不仅仅是技术上的指导，更是理念上的革新。它让我明白，未来的内部审计，必须是技术驱动的、数据赋能的。而且，这本书并没有给出一个“一成不变”的答案，而是强调了框架的“灵活性”和“可调整性”。它鼓励审计人员根据组织的具体情况、行业特点以及面临的挑战，来灵活运用和调整框架中的各项原则和指南。这种“量身定制”的思想，让我觉得这本书更贴近实际工作，更能解决我所面临的实际问题。

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这本书的“专业性”和“权威性”毋庸置疑。它引用了大量的专业文献和研究成果，为我提供了扎实的理论基础。我尤其欣赏书中关于“审计证据”的收集和评价部分，它详细阐述了证据的充分性、相关性和可靠性要求，并提供了具体的证据收集方法和评价标准。这让我能够更严谨地进行审计取证，确保审计结论的客观性和公正性。书中还对“审计风险”进行了深入的剖析，包括如何识别、评估和应对审计风险，以及如何降低审计风险对审计结论的影响。这让我能够更全面地认识审计工作中可能面临的挑战，并采取有效的措施来应对。此外，书中对“内部控制”的评价方法也进行了详尽的阐述，包括对控制设计的评价、对控制运行的测试以及对控制有效性的评估。这让我能够更深入地理解内部控制在组织中的作用，并能够更有效地评价其有效性。这本书为我提供了一套完整的内部审计工作方法论，让我能够以更专业、更严谨的态度来开展审计工作。

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这本书不仅仅是一本理论著作，更是一本“实践指南”。它将抽象的审计理论转化为具体的审计实践，为我提供了切实可行的操作方法。我尤其喜欢书中关于“审计程序设计”的章节，它详细阐述了如何根据审计目标、风险评估结果以及证据需求来设计合理的审计程序。这让我能够更有效地安排审计资源，确保审计工作的针对性和有效性。书中还提供了许多“审计工具”和“审计表格”的示例，让我能够更好地理解如何运用这些工具来提高审计效率。例如，它提供了一些关于风险评估矩阵、审计检查表、审计工作底稿等方面的范例，这些范例都非常实用，能够直接应用到我的日常审计工作中。此外，书中还强调了“审计沟通”的重要性，并提供了关于如何与被审计单位进行有效沟通的指导。这让我能够更好地理解如何建立良好的沟通渠道，如何有效地传达审计发现和建议，从而推动被审计单位的改进。这本书为我提供了一套完整的内部审计工作流程，让我能够更清晰、更有条理地开展审计工作。

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深入研究这本书，我最大的感受是它所传递的“严谨性”和“系统性”。它不是一本教你“怎么做”的速成手册，而是一本引导你“为什么这么做”的哲学书。书中关于审计程序的各个环节，比如规划、现场执行、数据分析、沟通和报告，都进行了详尽的阐述。我特别欣赏它在“审计规划”部分所花费的笔墨。它详细介绍了如何根据组织的目标、战略以及识别出的关键风险来制定审计计划。这种基于风险和目标的规划方式，让我意识到，以往自己的一些审计工作可能过于“随机”或者“表面化”，没有真正触及到组织的核心痛点。而这本书提供的框架，则促使我从更高层次去审视审计工作的优先级，将有限的资源投入到最能产生价值的地方。此外，书中关于“审计证据”的收集和评价部分，也让我受益匪浅。它不仅仅是要求“收集证据”，更强调了证据的“充分性”、“相关性”和“可靠性”。这让我开始反思自己在过往审计中，是否过于依赖某些类型的证据，或者在对证据的客观性进行判断时不够严谨。这本书提供了一套严谨的评价标准，帮助我提升审计证据的质量，从而让审计结论更具说服力。总而言之，这本书为我构建了一个扎实的知识体系，让我能够以一种更专业、更系统的方式来开展内部审计工作，并且不断提升自身的能力和价值。

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这本书最让我印象深刻的是其“实操性”和“可落地性”。它不是纸上谈兵，而是充满了切实可行的建议和方法。我尤其喜欢书中关于“审计报告”的章节，它详细介绍了如何撰写一份清晰、简洁、有说服力的审计报告，包括如何有效地沟通审计发现、审计结论以及审计建议。这对我来说尤其重要，因为我经常需要向管理层和董事会汇报审计结果，而一份好的报告能够更有效地传达审计工作的价值。书中提供了一些报告的模板和示例，让我能够更好地理解一份高质量审计报告应该包含哪些要素，以及如何组织语言才能更有说服力。此外，书中还提供了关于“审计沟通”的详细指导，包括如何与被审计单位建立良好的沟通渠道，如何进行有效的访谈，以及如何处理审计过程中可能出现的阻力。这些实操性的指导，让我觉得这本书非常适合作为日常工作的参考工具。它让我明白，审计工作不仅仅是执行审计程序，更重要的是能够有效地沟通和影响相关方，从而推动改进。

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这本书的“系统性”和“逻辑性”给我留下了深刻的印象。它不是简单地罗列各种审计原则，而是将这些原则有机地结合起来，形成一个完整的内部审计工作体系。我特别欣赏书中关于“审计质量保证和改进”的章节，它详细阐述了如何建立和维护内部审计的质量控制体系，以及如何通过持续的改进来提升审计工作的整体水平。这让我意识到，高质量的内部审计工作不仅仅是靠审计师个人的努力，更需要一个完善的质量管理体系来支撑。书中提供了一些关于质量评估的标准和方法，让我能够更客观地评价自己团队的审计工作表现，并找出可以改进的地方。此外，它还强调了“持续学习和专业发展”的重要性，鼓励审计人员不断更新自己的知识和技能，以适应不断变化的审计环境。这让我觉得这本书不仅仅是一本技术指南，更是一本能够帮助我实现职业成长的“导师”。

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案头书系列

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能够审视现行工作缺陷的标准书，期待更多中国经验的参与。

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江湖盛传的红宝书

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工具书，标准。浏览一遍，混个脸熟。以后写材料的时候，可以翻出来抄。

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