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出版者:科学出版

作者:乔鹏等

出品人:

页数:355

译者:

出版时间:2003-1

价格:40.00元

装帧:

isbn号码:9787030117724

丛书系列:

图书标签:

• 审计
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深入理解企业信息系统与技术环境下的财务舞弊与风险控制 书籍名称： 财务舞弊识别与风险管理实务 作者： [此处可填写一个虚构的资深会计师或法务专家的名字，例如：王建国/李明华] 出版社： [此处可填写一个专业财经类出版社的名称，例如：经济科学出版社/中国人民大学出版社] --- 内容简介 在当前全球化与数字化浪潮的驱动下，企业的运营模式正经历着前所未有的深刻变革。信息技术的广泛应用极大地提升了管理效率，但也为有目的的、隐蔽的财务舞弊行为提供了新的温床和操作空间。传统的审计方法和内部控制体系在面对高度集成的、复杂的企业资源计划（ERP）系统、云计算环境以及大数据分析工具时，其有效性受到了严峻的考验。 本书《财务舞弊识别与风险管理实务》并非聚焦于会计信息系统本身的构建、设计或技术层面的审计流程，而是将视角完全锁定在“舞弊行为的识别、动机的剖析、环境的风险评估以及全方位的风险防范与控制机制构建”这一核心议题上。本书旨在为注册会计师、内部审计师、风险管理专业人士、企业高层管理者以及财务人员提供一套系统、实战化、具有前瞻性的舞弊预防与检测工具箱。 第一部分：舞弊的认知升级与“人、机、环”风险矩阵 本部分首先对现代财务舞弊的演变趋势进行了深入分析。我们不再满足于对传统“舞弊三角”（压力、机会、借口）的简单罗列，而是引入了“舞弊五角星”模型，重点探讨了技术赋能下的“知识获取”与“合理化”如何成为新型舞弊得以实施的关键驱动力。 新型舞弊的图谱绘制： 详细剖析了近年来跨国公司和中小型企业中发生的典型舞弊案例，分类聚焦于收入确认操纵（如“渠道填充”与“预先确认”）、成本费用资本化、表外融资的滥用、供应链金融的欺诈性使用，以及利用“影子IT”和非正式流程进行的数据篡改。 组织文化与道德风险评估： 深入探讨了组织内部的“圈子文化”、“英雄主义文化”以及对监管政策的漠视如何系统性地侵蚀道德防线。本书提供了具体的问卷设计和访谈技巧，用以评估管理层的道德氛围和员工对举报制度的信任度。 技术环境下的风险感知： 虽然本书不讨论信息系统审计的技术细节，但它强调了“技术应用带来的系统性风险”。例如，当一个高度自动化的系统中，权限配置不当、标准流程被绕过、或者系统日志被选择性保留时，这种环境本身就构成了极大的舞弊机会。我们着重分析了“技术盲点”如何成为舞弊分子藏身的“数字盲区”。 第二部分：舞弊识别的实战工具与数据驱动的洞察力 本部分的重点在于提供可操作的、非技术层面的识别方法，核心是“异常信号的捕捉与深入调查”。 财务报表分析的深度挖掘： 摒弃了基础的杜邦分析，转而采用基于时间序列和同行比较的“压力测试”模型，识别出那些试图通过复杂的会计估计和判断来掩盖真实业绩的信号。特别是针对非GAAP指标（Non-GAAP Metrics）的过度美化和关键假设的持续变动进行详细的解析与预警阈值设定。 行为分析与非结构化数据挖掘： 引入了行为经济学的原理，教导审计人员如何识别管理层在公开陈述、股东会议记录中展现出的非言语线索和认知偏差。同时，探讨了如何通过分析电子邮件、会议纪要、内审报告的反馈速度等“软性”数据，来交叉验证财务数据的可靠性。 调查取证的法律与程序基础： 详细介绍了内部调查的启动流程、证据的合法性要求（尤其是在跨司法管辖区的情况下），以及如何有效地与外部法律顾问和法务会计师协作，确保舞弊指控的严谨性和可执行性。 第三部分：构建面向未来的全方位风险控制与威慑体系 本书的最后一部分聚焦于“预防”与“威慑”，旨在帮助企业建立一个能够主动抵御舞弊的动态防御体系。 流程再造与控制嵌入： 强调“控制点前置化”，即在业务流程设计之初就嵌入关键的制衡机制，而不是事后补救。内容涵盖了采购、销售、存货处理等高风险领域的控制点强化建议，尤其关注流程中断点和人工干预点的管理。 信息披露的透明化与问责制： 讨论了如何设计更具穿透力的风险披露报告，让投资者能更清晰地理解管理层在关键判断上的权衡。此外，本书提出了建立基于绩效的问责机制，确保激励结构不会无意中助长短视的、高风险的财务行为。 吹哨人制度的有效运作与保护： 深入剖析了成功的举报机制所需的关键要素，包括独立性、保密性以及对举报人的及时、有效的激励与保护措施。本书提供了建立“可信赖的”举报平台的实操指南，旨在将被动的“发现”转变为主动的“预防”。 通过本书，读者将能够超越对技术细节的纠结，转而从管理学、心理学、法律合规和风险工程的交叉视角，全面理解财务舞弊的深层逻辑，从而制定出更具前瞻性和实战效果的风险应对策略。本书是每一位致力于维护财务诚信和保障企业长期价值的专业人士的必备参考书。

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从一个非技术背景的财务人员的角度来看，这本书的解释非常到位。我之前总是觉得信息系统审计离我的工作很遥远，但读了这本书后，我才意识到信息系统对财务报告的准确性和可靠性有着多么大的影响。书中将信息系统中的各种控制措施，例如输入控制、处理控制和输出控制，都与财务报表的目标紧密联系起来，让我能更深刻地理解为什么需要进行这些审计。

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这本书的结构安排非常合理，每一章都围绕一个核心主题展开，并且章节之间的逻辑过渡自然流畅。它从宏观的审计框架入手，逐步深入到具体的审计技术和方法，最后落脚到审计报告的撰写和后续跟进。我特别喜欢书中关于审计证据的收集和评价的部分，作者详细列举了各种审计证据的类型，并分析了它们的可靠性和相关性，这对于提高审计工作的质量至关重要。

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总的来说，这是一本我非常推荐的书籍，无论你是刚入行的审计新手，还是有经验的审计专家，都能从中获益。它不仅能够帮助你建立扎实的理论基础，更重要的是，它能够指导你如何在实际工作中运用这些知识，提升审计工作的效率和质量。这本书就像一位循循善诱的老师，带领我在信息系统审计的领域不断探索和成长。

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我是一名初入审计行业的新人，对于会计信息系统审计的概念和操作流程都感到十分陌生。在同事的推荐下，我翻开了这本书，原以为会是一本晦涩难懂的专业书籍，没想到它却如此容易上手。书中从最基础的系统架构和控制原则讲起，循序渐进，让我能够一步一步建立起对审计的理解。尤其是关于数据分析在审计中的应用章节，简直是打开了我的新世界。书中详细介绍了如何利用数据分析工具来识别异常交易、评估内部控制的有效性，这让我看到了审计工作的效率和精准度提升的巨大潜力。

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作为一名有几年审计经验的从业者，我一直致力于在不断变化的科技环境中提升我的专业技能。市面上关于信息系统审计的书籍不少，但真正能够兼顾理论深度与实践指导的却不多。这本书恰恰填补了这个空白。它在讲解审计方法的同时，也深入探讨了新技术如人工智能、大数据、区块链等对审计工作带来的影响和挑战，并提出了相应的应对策略。我尤其欣赏书中关于持续审计和实时审计的讨论，这为我指明了未来审计发展的方向，让我能够更好地规划自己的学习和职业发展。

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我是一名审计师，经常需要应对各种不同类型的客户和行业。这本书的价值在于它的通用性和灵活性。它所介绍的审计原则和方法论，可以广泛应用于不同规模、不同行业的企业。书中提供的案例也非常多样化，涵盖了制造业、服务业、金融业等多个领域，这让我能够更好地理解不同行业在信息系统审计方面可能面临的独特挑战，并从中学习到解决问题的思路。

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这本书的语言风格非常独特，不同于我以往读过的任何一本专业书籍。作者仿佛是一位经验丰富的导师，用一种轻松愉快的语气，将复杂的审计概念娓娓道来。它没有那种高高在上的说教感，而是充满了鼓励和启发。书中穿插的许多小故事和真实案例，让我在阅读过程中时常会心一笑，也更容易将书中的知识点与自己的实际工作联系起来。例如，在讲解信息安全审计时，作者引用了一个关于数据泄露的案例，详细分析了公司在哪些环节出现了问题，以及审计师应该如何去发现和报告这些问题，这让我受益匪浅。

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我一直对信息安全审计的细节特别感兴趣，因为在这个数字化的时代，数据安全的重要性不言而喻。这本书在这方面的内容非常详尽，它不仅涵盖了传统的访问控制、数据加密等内容，还深入探讨了网络安全、灾难恢复以及业务连续性规划等更广泛的议题。我喜欢书中对于审计程序设计的具体指导，它不仅仅是告诉你“要检查什么”，更是告诉你“如何去检查”，并且提供了很多实用的清单和模板，让我可以在实际审计工作中直接套用。

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一本优秀的会计信息系统审计书籍，简直就是为我量身定做的。一直以来，我对信息系统审计这块的知识总是感觉不够扎实，尤其是如何将理论知识转化为实际操作，总觉得缺少一个清晰的脉络。这本书在这一点上做得非常出色，它不仅深入浅出地讲解了会计信息系统的基本架构、关键控制点以及常见的风险，更重要的是，它提供了大量贴近实际的审计案例和方法论。我特别喜欢书中对风险评估过程的详细阐述，从识别潜在的业务风险到将其映射到信息系统层面，再到设计相应的审计程序，每一个步骤都清晰明了，逻辑严谨。作者在讲解过程中，并没有一味地堆砌专业术语，而是用非常生动形象的语言，辅以大量的图表和流程图，让那些原本枯燥的概念变得易于理解和记忆。

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我是一位软件开发者，对信息系统的内部机制非常了解。当我开始接触审计工作时，我发现很多审计书籍的侧重点在于合规性检查，而忽略了系统本身的鲁棒性和安全性。这本书在这方面做得非常好，它在讲解审计流程的同时，也深入探讨了如何从技术层面去评估系统的风险。例如，书中关于代码审计和渗透测试的讨论，为我提供了一个全新的视角来理解信息系统审计。

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