第1章 小型物业管理企业会计核算基础知识 1.1 小型物业管理企业基本概念/3 1.2 《小企业会计制度》简介/7 1.3 小型物业管理企业会计的基础知识/1l 1.4 小型物业管理企业的会计处理流程、报税须知和审计方法/15第2章 小型物业管理企业货币资金的核算 2.1 货币资金/23 2.1.1 现金/23 2.1.2 银行存款/26 2.1.3 其他货币资金/30 2.2 货币资金主要的税务问题/31 2.2.1 现金报销、代开发票的问题/32 2.2.2 不开发票、逃避缴纳税款的问题/32 2.2.3 套开发票、逃避缴纳税款的问题/33 2.3 货币资金主要的审计问题/34 2.3.1 违反银行账户管理的问题/34 2.3.2 现金盈缺、自行处理的问题/34 2.3.3 私占长款的问题/35第3章 小型物业管理企业应收账款的核算 3.1 应收账款/39 3.1.1 应收票据/39 3.1.2 应收账款/42 3.1.3 坏账准备/45 3.2 应收账款主要的税务问题/47 3.2.1 应收账款隐匿收益的问题/48 3.2.2 擅调比例、逃避缴纳税款的问题/49 3.2.3 私设“小金库”的问题/49 3.3 应收账款主要的审计问题/50 3.3.1 多提坏账准备的问题/50 3.3.2 私占应收账款的问题/51 3.3.3 会计核算失真的问题/52第4章 小型物业管理企业存货的核算 4.1 存货/55 4.1.1 材料/55 4.1.2 低值易耗品/58 4.1.3 库存商品/61 4.2 存货主要的税务问题/65 4.2.1 “先进先出法”与“后进先出法”的问题/65 4.2.2 存货非正常损失的问题/65 4.2.3 原材料重复记账的问题/66 4.3 存货主要的审计问题/67 4.3.1 虚假发票报销的问题/67 4.3.2 材料成本差异核算的问题/68 4.3.3 存货账实不符的问题/69第5章 小型物业管理企业对外投资的资金核算 5.1 对外投资/73 5.1.1 短期投资/73 5.1.2 长期股权投资/77 5.1.3 长期债权投资/79 5.2 对外投资主要的税务问题/82 5.2.1 截留利息收入的问题/82 5.2.2 多计溢价摊销的问题/83 5.2.3 资产减值损失的问题/84 5.3 对外投资主要的审计问题/84 5.3.1 股权投资转让损失的问题/84 5.3.2 债券投资成本核算的问题/85 5.3.3 “成本法”与“权益法”的问题/86第6章 小型物业管理企业固定资产的核算 6.1 固定资产/91 6.1.1 固定资产的概念/91 6.1.2 累计折旧/97 6.1.3 固定资产清理/99 6.2 固定资产主要的税务问题/103 6.2.1 多提累计折旧的问题一/103 6.2.2 多提累计折旧的问题二2/105 6.2.3 经营租赁、计提折旧的问题/106 6.3 固定资产主要的审计问题/107 6.3.1 固定资产划分不清的问题/107 6.3.2 “融资”与“经营”租赁的问题/107 6.3.3 固定资产鱼目混珠的问题,/108第7章 小型物业管理企业无形资产和长期待摊费用的核算 7.1 无形资产和长期待摊费用/113 7.1.1 无形资产/113 7.1.2 长期待摊费用/115 7.2 无形资产和长期待摊费用主要的税务问题/1 16 7.2.1 任意摊销、逃避缴纳税款的问题一/117 7.2.2 任意摊销、逃避缴纳税款的问题二2/118 7.2.3 自行估价、逃避缴纳税款的问题/118 7.3 无形资产和长期待摊费用主要的审计问题,/1 19 7.3.1 化整为零、列支费用的问题/119 7.3.2 租入资产、摊销费用的问题/119 7.3.3 转手出租、隐藏收入的问题/121第8章 小型物业管理企业流动负债的核算 8.1 流动负债/125 8.1.1 短期借款/125 8.1.2 应付票据/127 8.1.3 应付账款/129 8.1.4 其他流动负债/131 8.2 流动负债主要的税务问题/136 8.2.1 虚增费用、少缴税款的问题/136 8.2.2 违反“三费”规定的问题/137 8.3 流动负债主要的审计问题/138 8.3.1 占用短期借款的问题/138 8.3.2 重复人账、虚列费用的问题/139 8.3.3 企业“抗药性”的问题/140第9章 小型物业管理企业长期负债的核算 9.1 长期负债/143 9.1.1 长期借款/143 9.1.2 长期应付款/148 9.2 长期负债主要的税务问题/149 9.2.1 多列费用的问题/150 9.2.2 虚增固定资产的问题/150 9.2.3 利息支出处理的问题/15l 9.3 长期负债主要的审计问题/152 9.3.1 虚减成本、虚增利润的问题/152 9.3.2 冲销资产、疑点重重的问题/153 9.3.3 资本化利息的问题/153第10章 小型物业管理企业应交税金的核算 10.1 应交税金/157 10.1.1 营业税/157 10.1.2 企业所得税/162 10.1.3 其他税费/169 10.2 应交税金主要的税务问题/177 10.2.1 个人所得税的问题/177 10.2.2 隐瞒收入、少缴税款的问题/178 10.3 应交税金主要的审计问题/179 10.3.1 现金交易逃避缴纳税款的问题/179 10.3.2 虚报人数、化整为零的问题/179第11章 小型物业管理企业所有者权益的核算 11.1 所有者权益/185 11.1.1 盈余公积/185 11.1.2 资本公积/188 11.1.3 实收资本/189 11.2 所有者权益主要的税务问题/192 11.2.1 盈余公积隐瞒收入的问题/192 11.2.2 虚假撤资的问题/193 11.2.3 少计营业外收入的问题/194 11.3 所有者权益主要的审计问题/195 11.3.1 假发票、假注资的问题/195 11.3.2 盈余公积逃避缴纳税款的问题/196 11.3.3 冲销错账、隐瞒收入的问题/196第12章 小型物业管理企业收入、费用、利润的核算 12.1 收入、费用、利润/20l 12.1.1 收入/201 12.1.2 费用/206 12.1.3 利润/212 12.2 收入、费用、利润主要的税务问题/218 12.2.1 虚假工期、逃避缴纳税款的问题/218 12.2.2 营业外收入的问题/219 12.2.3 房租收入处理的问题/220 12.3 收入、费用、利润主要的审计问题/22l 12.3.1 弄虚作假、套取现金的问题/221 12.3.2 利润分成、追加投资的问题/221 12.3.3 隐瞒出租收入的问题/223第13章 小型物业管理企业的财务报表 13.1 财务报表/227 13.1.1 资产负债表/227 13.1.2 利润表/234 13.2 财务报表主要的税务问题/238 13.2.1 虚假购买固定资产的问题/238 13.2.2 虚假发票报销的问题/239 13.2.3 隐瞒收入的问题/239 13.3 财务报表主要的审计问题/240 13.3.1 账外账的问题/240 13.3.2 账簿与报表不符的问题/240附表1:企业所得税年度纳税申报表/243附表2:营业税纳税申报表/245参考书目/246
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