具体描述
《纳税筹划大败局》作为已经出版的《纳税筹划实战精选百例》一书的姊妹篇，从反面研究税收筹划失败的经验和教训。作者以税务稽查案例为切入点，分析有关企业纳税筹划失败的原因，并对相关案例的实务操作提出了筹划建议。《纳税筹划大败局》以业务操作流程作为谋篇布局的开端，在表达方式上，先介绍税务“稽查案例”，然后进行“业务分析”和“政策分析”，并对“筹划分析”、“筹划结论”、“筹划点评”和“筹划难点”等税收筹划必须经历的程序分别讲解，部分案例对“操作难点”也作了提示，从而便于读者以史为镜，通过正反两方面把握有关案例的操作原理。
《纳税筹划大败局》 书名：《纳税筹划大败局》 内容简介： 本书并非对纳税筹划本身持否定或批判态度，而是通过一系列生动、详实的案例，深刻剖析了在实际操作中，由于认知偏差、信息不对称、法律法规理解误区、道德底线模糊以及执行层面的一系列失误，导致企业或个人在纳税筹划过程中遭遇的“大败局”。本书旨在揭示那些隐藏在“合法避税”光鲜外衣下的潜在风险，以及那些看似高明却最终走向失败的纳税筹划方案，并从中提炼出宝贵的经验教训。 本书将围绕以下几个核心维度展开： 第一部分：认知误区与风险盲点——“聪明反被聪明误”的陷阱 对“合法”边界的模糊认知： 许多纳税人往往将“合法”等同于“安全”，却忽视了法律法规的解释空间、执法尺度以及潜在的法律风险。本书将通过案例，剖析一些企业为了追求极致的节税效果，在税法边缘游走，最终触碰了法律的红线，导致补税、罚款乃至刑事责任的后果。例如，一些企业利用复杂的交易结构，试图规避实质性经营，反而被税务机关认定为“虚假交易”，从而失去筹划的合法性。 信息不对称与“信息茧房”： 纳税筹划的成功很大程度上依赖于对最新税收政策、法律法规以及监管动向的准确把握。然而，许多企业由于缺乏专业的税务团队或信息渠道，往往只能获取片面或过时的信息，甚至被不专业的中介机构误导，导致选择了错误的筹划方向。本书将展示一些企业因轻信“专家”的片面之词，未能充分了解税务机关的最新监管重点，最终陷入被动。 过度追求“最优解”而忽略“可行性”： 理想化的纳税筹划方案往往需要复杂的法律框架和严谨的操作流程。然而，一些企业在追求所谓的“最优解”时，往往忽略了自身管理水平、内部控制以及实际操作的可行性。本书将探讨一些企业因内部流程不规范、缺乏有效的证据链支持，导致精心设计的筹划方案难以落地，甚至被税务机关轻易否决的情况。 忽视“实质重于形式”原则： 税收的本质在于对经济实质的判断。许多失败的案例都源于对这一原则的漠视。企业可能通过一系列形式上的操作来达到节税的目的，但一旦税务机关深入审查，发现其缺乏真实的经济实质，这些筹划便会土崩瓦解。本书将聚焦于那些过度依赖形式，而忽视了交易真实性和经济合理性的案例，揭示其失败的根源。 第二部分：策略失误与执行偏差——“好心办了坏事”的教训 “一刀切”的僵化思维： 纳税筹划并非一成不变的公式，而应根据企业自身的行业特点、经营模式和发展阶段进行动态调整。本书将揭示一些企业采用僵化的、不分对象的筹划模式，试图将某一成功案例复制到其他企业，结果却因为情境的差异而导致失败。 道德底线模糊与“偷税”的界限： 纳税筹划的合法性与道德性界限有时是模糊的。当企业为了节税而突破道德底线，将“避税”变成了“逃税”，最终必然会付出沉重的代价。本书将通过剖析那些因涉嫌偷税、漏税而被处罚的案例，警示纳税人，任何以牺牲企业长远发展为代价的短期节税行为都将是饮鸩止渴。 沟通不畅与“信息孤岛”： 纳税筹划是一个系统工程，需要企业内部各部门（财务、法务、业务等）的紧密协作。本书将展示一些企业因内部沟通不畅，信息未能及时传递，导致筹划方案在执行过程中出现重大偏差，最终功亏一篑。 选择不当的筹划工具或专业机构： 市场上的税收筹划服务良莠不齐。一些企业因选择了不专业、不可靠的咨询机构，或者采用了不适合自身情况的筹划工具，导致筹划失败。本书将探讨企业在选择第三方服务时应注意的关键点，以及如何识别潜在的风险。 第三部分：后果与反思——从“败局”中汲取智慧 税务风险的连锁反应： 一旦纳税筹划出现“大败局”，其后果往往是连锁的。除了补缴税款、滞纳金和罚款，还可能面临税务稽查的全面审查，影响企业的信用评级，甚至引发法律诉讼。本书将深入分析这些“败局”对企业造成的深远影响，帮助读者认识到风险的严重性。 重塑合规意识与风险管理： 从失败中学习，最重要的是重塑企业的税务合规意识，建立完善的税务风险管理体系。本书将分享一些企业在经历“大败局”后，如何从根本上改进税务管理，建立健全内部控制，确保未来的经营活动始终在合法合规的框架内进行。 “审慎筹划”与“积极应对”： 本书并非否定纳税筹划的价值，而是提倡一种更加审慎、理性、合规的筹划理念。真正的纳税筹划，应当是在充分理解税法、评估风险、具备可行性的前提下，为企业争取合法合规的税收利益。同时，也应该具备积极应对税务机关审查的能力，能够提供充分的证据支持筹划的合理性。 《纳税筹划大败局》通过一个个鲜活的案例，以深入浅出的语言，揭示了纳税筹划过程中存在的种种陷阱与误区。本书旨在帮助广大企业和个人建立起正确的纳税筹划观，警惕潜在风险，提升风险防范意识，从而在复杂多变的税收环境中，稳健经营，规避风险，实现可持续发展。本书是一面镜子，映照出那些因认知偏差、策略失误或执行不当而导致的“纳税筹划大败局”，并从中提炼出宝贵的经验，引导读者走向更加明智、安全的纳税之路。
作者简介
庄粉荣，注册税务师，高级会计师，财税研究员，全国著名税收策划专家。
庄粉荣著作16部，其中个人专著8部：如《税收策划》、《实用税收策划》、《投资活动与税收策划》、《税收策划实务》、《涉税事项处理技巧》、《纳税管理实务》、《纳税检查应对技巧》、《纳税检查实务》等。《中国税务报》2004年注册税务师考试（惟一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收策划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。参与中央财经大学的税收策划教材（教育部招标的首批税收策划教材）和注册税务师考试教材的编写工作；《中国税务报》“有问必答”、“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。
庄粉荣的税收筹划理论界独树一帜。多家税收筹划网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。为五十多家企业实施过100多个筹划方案。被北京市场评价为：“中国税收筹划方案设计第一人”。应邀在北京、成都等地举办专题讲座100多场。同时还受聘于三家重点高校进行MBA专题讲座等。注册税务师后续教育主讲老师。
目录信息
导语 纳税筹划想成功 不败关键在细节 避免盲目搞筹划 涉税劳务聘外包投资活动中的纳税 筹划失败案例分析 投资税收应筹划 操作不当风险大 组织架构不合理 多交税款降效益 当前纳税讲身份 开票虚增为偷税 旧货对外作投资 政策变化应注意 借款“合资”要 分清两者利益区别明 企业分而又不立 筹划不当遭重罚 以房抵债已是累 为何全额来征税 投资项目未论证 企业利益受重挫 企业税种认不清 税务机关来调整 合作不成真可气 举报当局谁交税 “纳税筹划”明 官司“重建烂尾”见效益 私企业主可购房 筹划关键在费用销售活动中的涉税 筹划失败案例分析 销售环节可筹划 隐瞒销售属违法 境外提供服务费 未必不交营业税 账外循环不开票 偷鸡不成反蚀米 “买一赠一”通常用 方法不同税有别 购进电力想筹划政 策门槛难逾越 按章纳税有期限 晚交当交滞纳金 销售折扣有政策 筹划不当成偷税 代销经营有风险 税收利益要分清 混合销售太复杂 如何操作有说法 销售考核有税收 处理不当失利益企业成本动作中的涉税 筹划失败案例分析 企业成本想筹划 风险收益难权衡 特许费用运筹税 操作不当会受罪 废铁利用有“铁本” 虚开发票真蚀本 地产经营利润多 虚列成本来偷税 制造企业流程长 成本控制有文章 旧货存货待处理 适用政策难认定优惠政策利用中的涉税 筹划失败案例分析 农产品经营筹划 真实合法是关键 农品经纪好活跃 一人养活鸡七万 农品筹划多抵扣 业务流程也关键 废旧物资好经营 税收政策有变化 下岗就业有优惠 资格认定是前提 “烫手山芋”减免税 争取之前细思量税务管理活动中的筹划失败案例分析 政策运用可筹划 系统操作是前提 税收优惠可享受 事先申报很重要 供水企业收费多 涉税筹划应思量 业务分割有方法 筹划得当可节税 销售发票飞过海 政策认定有界限 销售扣减包装物 收入数量大幅降 合作建房可筹划 注意政策有变化 企业经营无资格 借道进口抵税款 特殊条款应注重 忽视规定责不轻税款征收方法中的筹划失败案例分析 核定征收好利用 并非永恒避风港 管理政策细分析 风险蕴涵在其中 企业建账当讲究 操作不同风险异 经营项目有差别 税收负担也不同 避税方案可操作 筹划过头是陷阱 票款实物不相符 纳税筹划泡了汤 混合销售可操作 “施救费”里好赚钱 土地增值咋筹划 “暗礁”丛生需谨慎 低价转让办公楼 关联交易被调整集团纳税 筹划失败案例分析 集团公司可筹划 关联交易难把握 汇总纳税有政策 实务操作无机动 克隆案例有风险 合理利用细推敲 改组机构要撤并 操作时机应选择 租赁筹划有空间 集团运用更有效 资产重组常租赁 价格确认有学问 多家企业可调整 个人财富能筹划管理流程涉税 筹划失败案例分析 业务流程可筹划 会计操作是偷税 票款抬头不一致 业务流程有问题 包装租赁期限紧 及时处理是上策 运费筹划技巧多 符合法律是关键 筹划转租变中介 老板税收成倍减 房产抵押为贷款 一进一出税负重 建筑税收负担重 筹划减负效果灵 筹划土地增值税 房产企业需慎言 工商企业三角恋 委托处理把线牵个人所得税 筹划失败案例分析 个人收入能筹划 确认性质很关键 拥有财产好增值 重在筹划巧经营 经营纳税有技巧 毛利如实来申报 高管董事两不误 无端筹划有风险 职场奋斗有途径 筹划方法有选择 期权奖励可激励 避税方式应筹划 不同收入加扣除 操作技巧应有谱 劳动报酬得多少 重在合同用技巧 综合因素巧安排 税收负担降下来 家庭财富求增值 税收筹划添效益
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读后感
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