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出版者:

作者:Puncel, Luis

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2007-12

价格:$ 214.70

装帧:

isbn号码:9780808091233

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计程序
• 内部控制
• 风险评估
• 财务报表审计
• 审计实务
• 会计
• 准则
• 舞弊
• 合规性

《企业内部控制与风险管理实务指南》 导言：驾驭不确定性，构建韧性企业 在当前瞬息万变的全球商业环境中，企业面临的挑战已远超传统的财务报表错报风险。从网络安全威胁到供应链中断，再到日益严格的监管合规要求，风险已成为企业生存和发展的核心议题。成功的企业不再仅仅是避免错误，而是要主动识别、量化并有效管理这些复杂风险，将风险视为驱动战略决策和创造竞争优势的要素。《企业内部控制与风险管理实务指南》正是为应对这一时代需求而精心编撰的。 本书聚焦于如何构建一个全面、动态且与业务深度融合的内部控制体系和企业风险管理（ERM）框架。它摒弃了以往仅将内控视为合规负担的传统观念，转而将其视为提升运营效率、保障战略目标实现的关键驱动力。本书旨在为企业的董事会成员、高级管理层、内部审计部门、风险管理团队以及各级业务负责人提供一套清晰、可操作的实战路径。 第一部分：重塑内部控制的战略视野 内部控制不再是孤立的流程或僵硬的合规清单。本部分首先将内部控制提升至战略高度，探讨其在支持企业愿景实现中的核心作用。 第一章：新常态下的内部控制框架演进 本章深入分析了 COSO 2013 框架在当代环境下的应用深化。重点探讨了“控制环境”如何通过领导力文化和道德准则来强化，而不仅仅是正式的政策文件。我们详细解析了“风险评估”组件如何与战略规划紧密结合，要求管理层在制定目标时，就预先考虑与其目标相关联的内在和外在风险。此外，本章还涵盖了“监控活动”的智能化趋势，介绍如何利用技术手段实现实时、持续的控制监控，而非仅仅依赖定期的事后检查。 第二章：关键控制点的设计与优化 本书提供了一套系统化的方法论，用于识别和设计“关键控制点”（Key Controls）。我们不再关注对每一个微小交易的控制，而是聚焦于那些对重大错报或目标失败产生实质性影响的控制点。内容包括： 授权与职责分离的现代化： 在数字化流程中，如何重新定义授权边界，并利用系统权限实现职责分离的有效替代。 信息系统一般控制（ITGC）的深入实践： 详细阐述了程序变更控制、访问权限管理和系统操作备份恢复机制的设计与测试标准，强调 ITGC 是现代业务流程控制的基石。 交易循环的端到端控制： 涵盖采购到付款（P2P）、销售到收款（O2C）及收入确认等关键业务流程的控制点设计，强调流程间衔接点的风险控制。 第三章：控制的有效性评估与报告 本章专注于如何科学地评估控制的有效性。我们区分了设计有效性（Design Effectiveness）和运行有效性（Operating Effectiveness）的测试方法。内容包括： 风险导向的抽样策略： 讲解如何根据控制的风险等级和重要性，确定合理的测试样本量和频率。 控制缺陷的分类与量化： 提供一套清晰的缺陷严重程度分级标准，并将控制失败转化为对财务报告或运营目标潜在影响的量化评估，而非简单的“通过/不通过”。 向管理层和董事会报告的艺术： 强调报告应聚焦于“为什么”控制会失效，以及对未来战略的启示，而非仅仅罗列发现项。 第二部分：构建敏捷的企业风险管理（ERM）体系 ERM 是连接战略、风险与绩效的桥梁。本部分致力于指导企业建立一个能够快速响应变化的、集成化的风险管理体系。 第四章：从合规驱动到价值驱动的风险文化塑造 风险管理始于文化。本章探讨了如何通过高层倡导、全员培训和激励机制，将风险意识植入日常决策。重点内容包括： 董事会在 ERM 中的角色： 如何确保董事会超越监督职能，积极参与重大风险的识别与容忍度设定。 风险偏好（Risk Appetite）的量化与沟通： 详细说明如何将抽象的风险偏好转化为可衡量的指标（如资本损失阈值、声誉影响等级），并将其清晰传达给一线管理者。 第五章：全面风险识别与情景分析 本书提供了一系列超越传统头脑风暴的风险识别技术，特别关注“黑天鹅”事件和新兴风险。 风险地图的动态构建： 介绍如何使用双维度（发生概率/影响程度）和三维度（风险敞口/控制有效性/价值影响）的矩阵，对风险进行分级排序。 情景分析与压力测试： 深入讲解如何构建与企业战略目标直接相关的负面情景（例如，关键供应商破产、主要产品线被颠覆性技术取代），并模拟在这些情景下，现有控制和风险应对措施的有效性。 第六章：风险应对策略的精细化选择 风险应对不再是简单的规避或接受。本章细致剖析了四种核心应对策略，并提供了选择最优策略的决策模型。 风险分散与共享机制： 探讨保险、对冲以及战略联盟在风险分散中的应用，以及如何评估其成本效益。 风险容忍度与控制成本的平衡： 引入“风险价值”（Risk Value）的概念，帮助管理层权衡为降低特定风险所投入的资源是否合理，确保控制支出具有正向的投资回报。 第三部分：集成与技术赋能：面向未来的内控与风控 面对数字化转型和数据洪流，内控和风控必须实现集成化和智能化，才能保持相关性。 第七章：将内控与风险管理嵌入业务流程（流程嵌入式管理） 成功的控制是“无形”的，它内嵌于业务流程的每一步。本章指导读者如何将控制设计从流程末端的“检查点”转变为流程前端的“预设条件”。内容涵盖： 流程映射与控制集成： 如何利用流程图工具，直接在流程设计阶段嵌入自动化控制和强制性验证步骤。 跨职能风险的协调： 针对跨部门协作环节（如新产品开发、并购整合）中易被忽视的风险，设计跨职能的控制检查点和信息共享机制。 第八章：利用技术提升控制与风险管理的效率 本章关注信息技术在优化控制与风险管理中的应用，是为现代企业量身定制的关键章节。 持续控制监控（CCM）的实施： 介绍如何利用数据分析工具，对高频交易数据进行 100% 监控，识别异常模式（如异常交易对手、不寻常的交易时间或金额），从而实现风险的早期预警。 流程挖掘（Process Mining）的应用： 讲解如何利用流程挖掘技术，客观地揭示实际业务流程与既定流程（即控制设计）之间的差异，定位“影子流程”和隐藏的控制失效点。 治理、风险与合规（GRC）软件平台的选型与集成： 提供实施 GRC 平台时，如何确保其有效整合风险登记册、控制测试结果和审计发现，实现数据和报告的单源真实性。 结论：持续改进的闭环管理 本书最后总结了内控与 ERM 实践的生命周期：计划、执行、评估、报告与改进。我们强调，有效的内控与风险管理是一个永无止境的循环，需要根据外部环境变化、战略调整和运营经验教训进行定期的再评估和优化，确保企业始终处于最佳的风险健康状态，以稳健的步伐迈向既定目标。 目标读者对象： 首席财务官（CFO）、首席风险官（CRO）、内部审计负责人、合规部门高管、独立董事、企业风险管理专业人员，以及所有负责保障企业资产和实现战略目标的业务线负责人。

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