State and Local Taxation and Finance in a Nutshell pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Gelfand, M. David/ Mintz, Joel A./ Salsich, Peter W.

出品人:

页数:347

译者:

出版时间:2007-7

价格:$ 46.33

装帧:

isbn号码:9780314183873

丛书系列:

图书标签:

• State Taxation
• Local Taxation
• Taxation
• Finance
• State and Local Government
• Tax Law
• Government Finance
• Public Finance
• Nutshell Series
• Legal Study Aids

好的，以下是一本不包含《State and Local Taxation and Finance in a Nutshell》内容的、关于美国州和地方政府财政的图书简介。 --- 书名：《区域经济治理：州与地方财政的演进、挑战与前瞻》 导言：理解美国地方治理的财政脉络 在全球化和联邦制并存的复杂背景下，州和地方政府的财政活动构成了美国经济治理的基石。它们不仅是公共服务提供的主体，也是影响居民生活质量、商业投资决策和区域经济竞争力的核心力量。本书旨在深入剖析美国州和地方政府（SLG）财政体系的结构、运作机制、历史演变及其面临的当代挑战。我们聚焦于这些地方实体如何筹集收入、分配资源、管理债务，以及在不断变化的政治经济环境中寻求可持续的财政路径。 第一部分：州与地方财政的基础框架 本部分将为读者构建理解州和地方财政运作的理论与实践框架。 第一章：州和地方政府的财政职能与结构 本章首先界定了州和地方政府在联邦体系中的角色。我们将详细探讨这些地方实体提供的核心公共服务，包括教育、公共安全（警察、消防）、基础设施维护、土地使用规划以及地方福利项目。在此基础上，我们将系统梳理不同类型的州和地方实体——州政府、县、市、镇、学区及特殊目的区（如水务区、交通区）的财政结构和权限差异。理解这些层级间的关系至关重要，因为它们共同构成了复杂的财政生态系统。 第二章：收入来源的多样性与依赖性 州和地方政府的收入结构是其财政自主性和稳定性的关键指标。本章将深入剖析主要的收入来源。 财产税（Property Taxes）： 作为地方政府，尤其是学区和市政当局最依赖的收入来源，我们将探讨财产评估的原则、税基的稳定性和区域差异。同时，也将讨论州政府在财产税监管和干预中的作用。 销售税（Sales Taxes）： 考察州和地方的商品及服务销售税的结构、税率设定及其对消费行为的影响。特别关注“针点经济学”（Point-of-Sale Economics）在现代零售环境中的复杂性。 所得税（Income Taxes）： 详述州个人所得税（PIT）和企业所得税（CIT）的结构，包括税基的确定、抵扣和豁免政策，及其对居民收入和企业区位选择的敏感性。 其他收入： 涵盖使用费、许可证费用、专项评估费、博彩收入以及对州政府转移支付和联邦拨款的依赖性分析。 第三章：支出结构与预算编制的艺术 地方财政的支出决策是资源配置和社会优先级的体现。本章将细致考察州和地方政府的主要支出领域，并解析其预算编制过程。 教育支出： 考察K-12教育和高等教育的主要财政构成，以及“公平性”与“效率”在教育资金分配中的权衡。 公共安全与基础设施： 分析警力、消防服务、道路和公共交通的成本结构及其应对人口增长和技术变革的挑战。 预算周期与方法： 详细介绍州和地方政府的年度或双年度预算编制流程，包括自上而下的指导、自下而上的提案、公开听证会的角色，以及增量预算、零基预算等不同方法的应用。 第二部分：债务管理与长期财政可持续性 本部分专注于州和地方政府如何利用借贷来弥补短期赤字或资助长期资本项目，以及随之而来的风险管理。 第四章：市政债券市场与资本融资 市政债券是州和地方政府筹集长期资金的核心工具。本章将系统介绍市政债券的种类、发行流程和法律框架。 一般责任债券（GO Bonds）： 探讨以政府的全面信用和征税权为担保的债券，及其对选民批准的要求。 收入债券（Revenue Bonds）： 分析特定项目（如收费公路、机场、公用事业）的收入作为偿债来源的债券，重点讨论其风险特征和信用评级机制。 信用评级机构的角色： 评估标准普尔、穆迪和惠誉等机构如何影响地方政府的借贷成本和市场信誉。 第五章：养老金与长期负债的挑战 州和地方政府面临的最严峻的长期财政压力之一是公共部门养老金的充足性问题。 养老金体系的结构与资金缺口： 剖析不同类型的养老金计划（固定收益计划与固定缴款计划），并量化分析当前普遍存在的资金缺口（Unfunded Liabilities）。 债务上限与财政纪律： 研究各州和地方政府设置的债务限制条款，及其在限制过度借贷和维护财政健康方面的有效性。 财政风险管理： 探讨利率风险、流动性风险和信用风险在地方财政管理中的应对策略。 第三部分：联邦制下的互动与税收竞争 州和地方财政并非孤立存在，它们深嵌于联邦体系之中，并受到联邦政策的深刻影响。 第六章：联邦转移支付的角色与影响 联邦政府通过拨款（Grants）对州和地方财政施加影响。本章将分析不同类型的联邦资金——特别是基于公式的拨款（Formula Grants）和有条件的拨款（Categorical Grants）——如何塑造地方的支出优先级。我们将考察联邦转移支付的波动性如何影响地方规划的稳定性，以及最近的联邦基础设施法案对地方财政的潜在影响。 第七章：州际税收竞争与“寻租”行为 在缺乏统一的全国性税收体系下，各州和地方政府之间存在激烈的竞争以吸引企业和高收入居民。本章将深入探讨企业激励措施（Tax Incentives）、税收减免和“税收争夺战”（Tax Wars）的现象。我们将评估这些激励措施在提升区域经济活力方面的真实效果，以及它们对税基侵蚀（Tax Base Erosion）和财政公平性的负面影响。 第八章：税基的公平性与税收公平理论 地方税收制度的设计必须平衡效率与公平。本章将运用税收公平理论（如垂直公平与水平公平）来审视财产税和销售税的实际影响。我们将特别关注地方税收对低收入家庭和少数族裔社区的累退效应（Regressive Effects），并讨论旨在减轻不平等影响的税收抵免和收入再分配机制。 第四部分：当代议题与未来展望 本部分聚焦于驱动当代州和地方财政改革的重大趋势和挑战。 第九章：技术变革与数字经济税收的困境 电子商务的爆炸式增长彻底改变了零售格局，给地方销售税的征收带来了巨大的挑战。本章将分析“万事达案”（Wayfair Decision）对州和地方收入的影响，以及如何应对数字商品和服务税收的管辖权难题。同时，探讨对数字服务征税的可能性与争议。 第十章：气候变化、基础设施投资与财政韧性 气候风险（如极端天气事件）对地方基础设施和应急预算构成了日益增加的财政压力。本章将分析地方政府如何通过“绿色债券”、公共-私营伙伴关系（PPPs）以及适应性规划来增强财政对气候冲击的韧性。探讨可持续性指标在地方财政决策中的整合。 结论：迈向更具可持续性与适应性的地方财政未来 本书最后总结了州和地方财政体系面临的结构性挑战——收入来源的波动性、不断增长的刚性支出（如医疗和养老金）以及联邦制下的相互制约。展望未来，本书强调了财政透明度的提高、技术应用的深化以及跨辖区合作对于确保美国地方治理长期稳定的重要性。本书为政策制定者、城市规划师、金融分析师以及所有关注地方公共服务质量的公民，提供了一个全面而深入的分析工具箱。

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