Federal Income Taxation, Cases and Materials, 2007 Supplement pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:McDaniel, Paul R./ McMahon, Martin J., Jr./ Simmons, Daniel L./ Abreu, Alice G./ Polsky, Gregg D.

出品人:

页数:172

译者:

出版时间:

价格:19

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isbn号码:9781599412993

丛书系列:

图书标签:

• Federal Income Tax
• Tax Law
• Casebook
• Legal Education
• Taxation
• Income Tax
• United States
• Supplement
• 2007
• Law School

深入理解美国联邦所得税法：一部权威的案例与材料汇编 本书旨在为法律专业人士、税务专家以及对美国复杂联邦所得税体系有深入研究需求的学者，提供一个全面且极具洞察力的学习工具。本书的核心目标是构建一个坚实的理论基础，同时通过精选的司法判例、行政法规和立法材料，揭示联邦所得税法在实际操作中的演变与挑战。 本书的结构设计旨在实现理论深度与实践广度的完美结合。它不仅仅是一本教科书，更是一部深度研究的工具箱，通过系统地梳理法律条文、权威解释和关键判例，引导读者理解美国国税局（IRS）的解释权力、法院对税法的司法审查过程，以及国会立法的意图。 第一部分：基础框架与收入的界定 本书的首章即着手解析《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）的结构和基本原则。重点分析了第1章“所得税”（Income Taxes）的范围，特别是IRC第61条关于“总收入”（Gross Income）的定义。我们深入探讨了最高法院在确立“收入实现”（realization）原则中的里程碑式判决，以及什么是经济利益的“可得性”（accession to wealth realized）。 在收入的界定上，本书详细分析了以下几个关键领域： 雇佣收入与福利： 探讨了工资、奖金、员工股票期权（ESOPs）的税务处理，并详细对比了免税福利（如医疗保险、某些类型的津贴）与应税报酬的界限。特别是对“非货币性补偿”的评估方法进行了细致的剖析。 财产的处置与收益： 详细阐述了财产（如股票、不动产）出售所得的计算方法，重点分析了成本基础（Basis）的确定、调整，以及资本利得（Capital Gains）与普通收入（Ordinary Income）的严格区分。我们审阅了关于“资本资产”的定义及其例外情况，这对长期投资策略至关重要。 非市场交易与所得的确认： 涵盖了易货交易（barter transactions）、债务的减免（cancellation of debt income）以及附带条件的收入（income received under a claim of right）。通过分析一系列判例，读者将理解法院如何在收入是否“已确立”（fixed and determined）的问题上作出裁决。 第二部分：扣除与调整——塑造应税所得 理解如何计算总收入之后，本书的第二部分聚焦于允许的扣除（Deductions）和调整（Adjustments to Gross Income）。这部分是理解税收筹划和合规性的关键。 可扣除项目与限制： 详细分析了“商业必要性”（ordinary and necessary）的判定标准，这是商业支出扣除的基础。我们探讨了对个人支出（Personal Expenses）和资本性支出（Capital Expenditures）的严格限制，特别是著名的“修建与改进”（repairs vs. improvements）的区分。 利息扣除的演变： 对个人住房抵押贷款利息、投资利息的扣除规则进行了深入研究，并追踪了这些规则如何应对金融工具的复杂化。 折旧、摊销与耗减： 这是资产投资税务处理的核心。本书提供了对MACRS（修正加速成本回收系统）的实用指南，并分析了特殊折旧（如第179节扣除）对企业现金流的影响。 损失的限制： 重点分析了“消极活动亏损”（Passive Activity Losses, PALs）的复杂规则，以及“过度商业损失”（Excess Business Loss）的限制，这些规则旨在防止纳税人利用亏损抵消大量普通收入。 第三部分：交易税务处理的复杂性 本部分深入探讨了涉及特定交易类型的复杂税务问题，这些问题往往是高价值法律争议的焦点。 分期收款销售（Installment Sales）： 详细解释了如何递延确认收入的机制，以及适用于不同类型资产（如动产、不动产）的分期收款规则。 资产的继承与赠与： 重点研究了继承财产（Stepped-up Basis at Death）与受赠财产（Carryover Basis）的成本基础规则。这一对比是理解财富传承税务规划的基石。我们同时审视了赠与税（Gift Tax）与所得税的交集问题。 综合经济分析： 本书引入了高级概念，如“实质重于形式”（Substance Over Form）原则和经济实质（Economic Substance Doctrine）在税务案件中的应用。通过对历史案例的分析，读者将理解法院如何穿透复杂的交易结构，以评估其真正的税务目的。 第四部分：实体税务架构与特殊主题 最后，本书探讨了不同法律实体（如公司、合伙企业、S型公司）的税务处理差异，以及对特定社会经济目标的税收政策工具。 税收激励与惩罚： 分析了税法如何被用作鼓励或限制某些行为的工具，例如研发抵免（R&D Credit）、能源效率激励措施，以及对特定“不当得利”行为的惩罚性税率。 司法审查与判例法构建： 贯穿全书，本书强调了美国联邦法院在解释国会意图中的关键作用。我们特别关注了“行政尊崇原则”（如Chevron Deference）在税法解释中的局限性，以及税务法院（Tax Court）的独特性。 本书通过整合前沿案例和核心法规，提供了一个动态的视角，帮助读者不仅掌握当前税法，更能预测其未来的发展方向。它要求读者积极参与到对立法意图和司法推理的批判性分析中，从而在不断变化的联邦所得税环境中，保持专业的敏锐度。

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