Concepts in Federal Taxation 2004 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:South-Western Educational Publishing

作者:Kevin E. Murphy

出品人:

页数:739

译者:

出版时间:2003-04

价格:USD 118.95

装帧:Hardcover

isbn号码:9780324186796

丛书系列:

图书标签:

• Federal Taxation
• Tax Law
• Income Tax
• Taxation
• 2004 Tax Law
• Tax Concepts
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• Tax Research
• Accounting
• Finance

联邦税法概念：深入解析 2004 年税务环境 《联邦税法概念：2004 年版》 为纳税人、税务专业人士以及对美国联邦税法体系有深入学习需求的学者们提供了一份详尽而权威的指南。本书聚焦于 2004 纳税年度的税法规定、法规解释和司法判例，旨在帮助读者全面理解美国税法复杂的结构、核心原则及其在特定时期的具体应用。 本书的编写秉持着清晰、系统和实用的原则，确保读者不仅能掌握税法条文的字面含义，更能理解其背后的立法意图和实际操作中的细微差别。 第一部分：税法基础与收入确认 本部分奠定了理解整个联邦税法体系的基石。首先，本书详细考察了美国税法的历史渊源、宪法基础（特别是第十六修正案）以及税法制定的主要流程，包括国会立法、财政部颁布的法规（Treasury Regulations）以及国税局（IRS）的行政裁定。 随后，全书的核心——“应税收入”的界定——被详尽剖析。我们深入探讨了《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）第 61 条对“总收入”（Gross Income）的广泛定义，并系统梳理了构成收入的各类交易和事件： 工资与薪金收入： 考察了雇主提供的各种形式的报酬，包括股权激励（如期权）、绩效奖金以及非常规福利（Fringe Benefits）的应税处理。2004 年的特定规则，例如关于某些健康福利和通勤费用的扣除限制，被单独列出分析。 商业收入与自雇收入： 详述了企业如何核算收入和成本，重点关注存货核算方法（如 FIFO、LIFO 在 2004 年的可适用性）以及完成合同法的应用。对于独资经营者和合伙企业，区分了营业收入与资本利得的界限。 投资收入： 对利息、股息、特许权使用费和租金收入的确认时点和性质进行了严格区分。特别强调了“应付而未付”的利息和股息的特殊处理规则。 其他收入来源： 详细分析了意外所得（Windfalls）、债务豁免（Cancellation of Debt, COD） 的税务后果，以及对某些特定类型的赠与或继承收入是否应予征税的判断标准。 第二部分：扣除、抵免与税基调整 理解了“收入”的范围后，本书随即转向纳税人减少其应税所得和最终税负的机制。扣除（Deductions）和税收抵免（Credits）是本部分的研究重点。 A. 调整与标准扣除 本书清晰界定了调整收入（Adjustments to Gross Income），这些调整直接影响“调整后总收入”（AGI）的计算，例如教育贷款利息、部分自雇医疗保险费和某些退休金供款。接着，对 标准扣除额（Standard Deduction） 和 逐项扣除（Itemized Deductions） 的选择标准进行了详细对比，并提供了 2004 纳税年度的准确数值和适用人群。 B. 逐项扣除的细致考察 逐项扣除部分是本书篇幅最密集的部分之一： 1. 医疗和牙科费用： 阐述了“门槛百分比”的计算方法，以及哪些费用符合扣除标准，哪些属于个人消费。 2. 州和地方税（SALT）： 确认了可扣除的税种范围，以及对房产税和所得税扣除额的限制。 3. 利息扣除： 重点区分了合格住宅抵押贷款利息与个人贷款利息的区别，并探讨了 2004 年对附息（Investment Interest Expense）的限制。 4. 慈善捐赠： 详细分析了现金捐赠、财产捐赠（包括复杂资产如股票和艺术品）的估值规则，以及年度扣除限额（如 AGI 的百分比限制）。 C. 税收抵免的量化分析 与扣除直接减少应税收入不同，税收抵免直接减少税单。本书对主要抵免进行了分类和量化： 可退还与不可退还抵免： 明确区分了如工薪所得税收抵免（EITC）等可退还抵免与一般所得税抵免的差异。 特定目标抵免： 深入分析了 2004 年的儿童税收抵免（Child Tax Credit） 的额度、资格要求和可退还部分（Additional Child Tax Credit）。同时，对教育相关抵免（如美国机会抵免和终身学习抵免）的资格门槛和时间限制进行了精确说明。 第三部分：资产处置与资本利得/损失 资产的买卖是联邦税法中争议最大、规则最细微的领域之一。本部分专注于资产的成本基础（Basis）确定、折旧和处置。 成本基础的追踪： 详细说明了购买资产、继承资产（继承成本基础规则）、接受赠与资产的成本基础计算方法。对于涉及债务负担的资产（如企业资产），考察了“净负债增加”对成本基础的影响。 折旧与摊销： 涵盖了 2004 年对MACRS（修正加速成本回收系统） 的应用，包括各类资产的折旧年限、残值（Salvage Value）的处理，以及Section 179 费用化扣除的年度限额。对于无形资产，则分析了第 197 条的摊销规则。 资本交易： 明确区分了资本资产与非资本资产。核心内容在于资本利得和损失的确认，特别是长期与短期利得的税率差异。书中还详细分析了资本损失抵减个人所得税的年度限额（3,000 美元规则） 以及结转（Carryover）规则。 特殊交易处理： 深入探讨了第 1031 条“类似性交换”（Like-Kind Exchanges） 在不动产中的应用，以及第 1033 条的强制性非应税换回规则。 第四部分：特定纳税实体与合伙企业税法 联邦税法远不止针对个人。本部分将视野扩展到其他重要的纳税实体，特别是对合伙企业（Partnerships） 的复杂税收处理进行了详尽阐述，因为合伙企业是许多商业活动的核心结构。 合伙企业税法概览： 解释了“穿透实体”（Pass-Through Entity）的概念，合伙企业本身不纳税，税负和收入直接分配给合伙人。 K-1 表的生成与解读： 详细解析了“合伙人分配与分配”（Partner Distributions and Allocations） 的复杂性，包括“分摊规则”（Substantial Economic Effect）的运用，以确保收入分配符合经济实质。 合伙人基础的维护： 强调了合伙人基础（Basis）在识别应税分配和损失抵免限制中的关键作用。 公司税制基础： 虽然本书侧重于整体概念，但也提供了C 型公司（C-Corp） 和 S 型公司（S-Corp） 税制的初步对比，重点说明了 C 型公司的双重征税结构以及 S 型公司为避免双重征税所采用的“穿透”机制。 第五部分：所得税的计算与特殊主题 最后一部分聚焦于税款的最终计算以及影响特定群体的重要税务问题。 税率结构与计算： 呈现了 2004 纳税年度的联邦所得税税率表，详细说明了单身、已婚联合申报、已婚分户申报和户主（Head of Household）的适用税阶。并对替代性最低税（AMT） 的计算机制进行了概述，阐明了特定调整项如何导致 AMT 的产生。 所得税预缴与欠缴： 讨论了预估税（Estimated Taxes）的申报要求和计算方法，以及未足额预缴所导致的罚款规则。 税务管理与争议解决： 简要介绍了 IRS 的合规要求、审计程序、上诉机制以及确定税收时效（Statute of Limitations）的关键日期。 《联邦税法概念：2004 年版》通过严谨的结构和对当年法规的精确引用，为理解美国税法在特定历史节点上的面貌，提供了一个无可替代的参考工具。其深度和广度，使其成为税务实务人员和学术研究人员案头的必备资料。

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