Concepts in Federal Taxation 1995 Edition pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Publishing Company

作者:Kevin E. Murphy

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:1994-03

价格:USD 63.85

装帧:Hardcover

isbn号码:9780314036537

丛书系列:

图书标签:

• Federal Taxation
• Tax Law
• Income Tax
• Taxation
• 1995
• Concepts
• Finance
• Accounting
• Legal
• Reference

联邦税法原理：超越1995年的税务图景 图书简介 本书旨在为读者提供一个全面且深入的联邦所得税框架解析，其视角超越了特定年份（如1995年）的法规局限，专注于税法领域持久不变的核心概念、底层逻辑以及不断演进的结构。我们深入探讨税法如何在经济活动、个人财富积累和社会政策目标之间建立复杂的平衡。 本书结构清晰，分为三大核心部分，辅以多个专题深入研究，确保读者不仅理解“是什么”，更能洞悉“为什么”和“如何操作”。 --- 第一部分：税法基础与结构解析 本部分为理解复杂税法体系奠定坚实的基础。我们首先剖析联邦所得税的宪法基础和历史沿革，探讨税收权力的分配与限制。 第一章：联邦税收的基石 详细考察美国税法的法律渊源，包括《国内收入法典》（IRC）的结构、国会立法权、财政部法规（Treasury Regulations）的解释性权威，以及法院判例（Tax Court、联邦地区法院及上诉法院）对税法模糊地带的澄清作用。我们将强调“法律文本优先”与“实质重于形式”（Substance Over Form）原则的持续张力。 第二章：应纳税所得额的界定 这是税法分析的核心起点。本书详尽分析“总收入”（Gross Income）的构成要素，重点关注那些在任何税法年度都具有普遍适用性的收入识别标准。我们探讨了“可得性”（Accession to Wealth）与“已实现性”（Realization）在界定收入时的重要性。收入的排除项（Exclusions）和递延（Deferrals）策略将作为重要的税务规划工具进行分析，例如某些类型的赠与、人身伤害赔偿以及基于特定条件的递延收入（如合格的退休金计划）。 第三章：扣除与抵免的经济学逻辑 本章区分了“扣除”（Deductions）与“抵免”（Credits）的根本区别及其对边际税率的影响。我们将深入研究两大类扣除：调整后总收入之上的扣除（Above-the-line Deductions，如特定商业支出和IRA供款），以及标准扣除与逐项扣除（Itemized Deductions）的选择机制。对于逐项扣除，我们不仅分析利息、州和地方税（SALT）的限制，更侧重于慈善捐赠扣除的衡量标准，并对“鼓励性”抵免（如研发抵免）与“补偿性”抵免（如劳动所得税抵免）的政策意图进行对比。 第四章：税基、税率与纳税义务的计算 本章梳理了从“应纳税所得额”到“最终税负”的计算流程。讨论了不同收入层次（如资本利得与普通收入）的税率结构，以及税收累进性的实现方式。同时，对替代性最低税（AMT）的结构进行探讨，分析其作为一种“回拨”（Clawback）机制，旨在确保高收入者履行最低税负的哲学基础，而非仅仅关注其年度修订。 --- 第二部分：核心交易类型与长期影响 税法对经济活动的反应往往取决于该活动的法律形式。本部分聚焦于最具挑战性和跨年度影响的交易类型。 第五章：资本资产的处置与资本利得税 资本交易是现代税法关注的重中之重。本章详细阐述“资本资产”的定义，区分短期与长期持有期的税务待遇。深入分析了资产基础（Basis）的确定，包括初始投入、后续调整（增资与减资）以及出售时的基础调整规则。我们重点研究了资产处置的“收益/损失”确认规则，以及净资本损失在抵扣普通收入方面的限制。 第六章：折旧、摊销与耗减：跨期分配 税法承认时间价值，因此允许纳税人将资产成本分摊至其使用寿命内。本章系统分析了不同资产类型（不动产、有形动产、无形资产）的折旧方法。探讨了加速折旧的政策激励作用，以及对房产（特别是复杂的多用途房产）折旧规则的严格限制，强调确定资产“使用寿命”而非“经济寿命”的法律取向。 第七章：合伙企业与S公司的穿透实体（Pass-Through Entities） 在涉及商业实体时，税法倾向于穿透实体结构以避免双重征税。本章深入分析了合伙企业（Partnerships）和S型公司（S Corporations）的特殊税收待遇。重点阐述了“独特性态”（Character of Income）的保持，以及对合伙人/股东税基调整（特别是负债调整和分配）的复杂规则，这些规则旨在确保收入在实体层面和个人层面仅被征税一次。 第八章：信托与遗产规划中的税务考量 信托和遗产规划涉及生命周期内的赠与税、代际转移以及收入分配问题。本章探讨了信托的收入分配（DNI）规则，以及不同类型信托（如全权信托、不可撤销信托）在所得税和财富转移税法中的不同处理方式，强调了确定“收入受益人”（Income Beneficiary）和“本金受益人”（Corpus Beneficiary）的法律意义。 --- 第三部分：实体税与关联方交易 本部分关注公司税实体（C Corporations）的独特规则，以及在关联方交易中防止税基侵蚀的监管工具。 第九章：公司所得税与双重征税的机制 详细分析C公司的税收待遇，包括其独立的法人地位。探讨了公司层面的税负计算，以及“股息”的征税问题，这是双重征税的体现。本章还包括对公司留存收益和分配政策的税务影响分析，并展望了未来税法改革中可能出现的对双重征税的修正方案（如分红扣除）。 第十章：关联方交易与转让定价 在跨国运营和复杂集团结构中，关联方之间的交易定价至关重要。本章聚焦于国内和国际层面的“公平交易原则”（Arm’s Length Standard）。我们分析了如何通过可比市场交易（CUP）、再销售价格法或成本加成法来确定合理的转移价格，以防止利润被不当地转移到低税率司法管辖区。 第十一章：税务行政、合规与争议解决 税法不仅仅是立法，更是一种行政实践。本章概述了税务审计的流程、纳税人的权利与义务。详细介绍了税务局的审查程序、通知书的送达、复议程序，以及在税务法庭和联邦法院系统中的争议解决路径。强调了“审慎性原则”（Prudence Standard）在税务申报中的重要性。 --- 结论：税法的永恒主题 本书的最终目标是培养读者一种持续的税务思维，即认识到尽管税率、门槛和特定抵免额会随时间变化，但联邦税法始终围绕几个核心的哲学主题运行： 1. 激励与行为塑造： 税法如何被用作政府工具，以鼓励或抑制特定的经济行为（如储蓄、投资、研发）。 2. 效率与公平的权衡： 如何在设计一个易于遵守、对经济活动影响最小的税制（效率）与确保所有人都根据其能力支付公平份额（公平）之间进行取舍。 3. 实体形式与经济实质： 持续性地对交易的法律形式进行审查，以确定其真实的经济后果。 本书提供的分析框架，是理解任何一期联邦税法的基石，它使读者能够快速适应未来的立法变化，因为这些变化大多是在既有概念框架内进行的调整与延伸。

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