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作者:本书编写组

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页数:249

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出版时间:2010-2

价格:28.00元

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isbn号码:9787802354692

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2010年全国注册税务师执业资格考试辅导用书：全面解析与高效备考指南 本书并非2010年全国注册税务师执业资格考试辅导用书。 本书是一套为立志于成为注册税务师的专业人士精心打造的、涵盖当前最新税务法规、实务操作和考试趋势的综合性辅导材料。本指南旨在帮助考生系统梳理知识体系，精准把握命题方向，实现从基础知识掌握到高阶应用分析的跨越。 --- 第一部分：考试结构与战略规划（聚焦最新变化） 本部分深入剖析了注册税务师（CTA）考试的最新结构和改革方向，为考生的备考提供清晰的战略蓝图。 一、 考试科目全面解析： 本书详细梳理了当前注册税务师考试的五大科目：《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税服务实务》以及《经济法》。我们摒弃了对过时知识点的赘述，重点聚焦于近三年国家税务总局和财政部发布的最新规范性文件对各科目的影响。 《税法一》（涵盖增值税、消费税、企业所得税等流转税与所得税）： 侧重讲解营改增的最新抵扣链条优化、小微企业税收优惠政策的衔接、跨区域涉税事项的最新处理口径。特别对税收大数据背景下反避税和穿透式监管的新要求进行了深度解读。 《税法二》（涵盖个人所得税、资源税、房产税、印花税等地方税与特定税种）： 重点阐述2019年及后续个人所得税汇算清缴制度的实务操作细节、专项附加扣除的最新解释口径。对环境税改革后企业合规性的税务处理进行了详尽的分析。 《财务与会计》： 强调新收入准则、新租赁准则对税务处理的差异化影响，特别是金融资产的计量和所得税处理（递延所得税资产/负债）在实务中的常见陷阱与应对策略。 《涉税服务实务》（基础与综合应用）： 本部分是本书的重中之重，它要求考生具备将税法、财会知识融会贯通的能力。我们设置了大量基于“金税四期”背景下的复杂纳税筹划与风险防范案例，涵盖了并购重组的税务处理、国际税收筹划的合规红线等前沿课题。 《经济法》： 紧跟《公司法》、《合同法》（或民法典合同编）以及《证券法》的最新修订，重点解析了税务行政复议与诉讼程序的最新司法解释。 二、 备考时间轴与学习进阶： 本书为不同基础的考生设计了“三轮复习法”： 1. 基础夯实期（2-3个月）： 强调对税法条文的精准记忆与理解，辅以大量的概念辨析题，确保对法律条文的准确把握。 2. 应用提升期（3-4个月）： 侧重于案例分析与计算题的训练，将法规知识点嵌入到复杂的业务场景中，训练快速审题和逻辑构建能力。 3. 冲刺模考期（1个月）： 严格按照最新考试时间安排，进行全真模拟测试，重点分析历年真题中“迷惑性选项”的设置技巧。 --- 第二部分：核心知识点精讲与疑难解析 本章提供对历年来考试中高频考点和考生普遍失分的“难点”的深度剖析，力求透彻理解而非死记硬背。 一、 高频考点微观拆解： 增值税进项税额抵扣的“例外情况”清单： 系统梳理了不得抵扣、暂定抵扣与特定情形下进项税的差异化处理，特别是针对混合用途资产的税务归集方法。 企业所得税中的“关联交易定价”的量化分析： 详细解释了同期资料的准备要点，并结合OECD BEPS行动计划下中国税务机关对利润水平法的运用趋势。 个人所得税的“综合所得年度汇算”操作详解： 以图表形式展示了预扣预缴与汇算清缴的逻辑衔接，并对“居民个人”的界定进行了实务层面的细化说明。 二、 疑难错题类型归纳与破解： 本书特辟“陷阱识别”章节，专门针对那些在法律条文相似、计算步骤繁琐中容易出错的题目进行剖析： 1. “时间节点”陷阱： 区分税法规定中“发生时间”、“确认时间”与“纳税申报时间”对会计处理的最终影响。 2. “性质判断”陷阱： 辨析一项收入/支出在不同税种中可能存在的性质冲突，例如，某些费用在《财务与会计》中被计入营业外支出，但在企业所得税前扣除时却有特殊限制。 3. “量化限制”陷阱： 针对企业所得税中，业务招待费、广告费、职工福利费等扣除限额的复杂计算顺序和交叉限制。 --- 第三部分：实务案例模拟与高分技巧 本部分旨在弥合“考试知识”与“执业能力”之间的鸿沟。 一、 涉税服务综合案例实战演练： 我们精选了五个大型企业税务体检的真实业务背景（涵盖集团重组、跨国投资、产业转移），要求考生独立完成以下任务： 1. 税务风险识别清单（Checklist）： 要求考生像税务顾问一样，列出在特定交易中可能面临的五大税务风险点。 2. 税务处理建议报告： 撰写一份简明扼要的专业报告，提出合规且具有成本效益的解决方案。 3. 分步计算与分项填报： 针对复杂的税务调整事项，要求按步骤清晰列出计算过程，并模拟关键报表附注的填报逻辑。 二、 答题技巧与规范化要求： 计算题的“分值点”策略： 明确指出计算题中，公式的正确性、单位的书写、中间步骤的保留，各占多少分值，指导考生如何最大限度争取过程分。 论述题的“结构化表达”： 强调论述题必须采用“总-分-总”的结构，论点先行，论据（引用法条或政策）支撑，结论明确。本书提供了一套可快速套用的“税务分析框架”。 三、 行业前沿追踪： 涵盖了数字经济背景下平台经济的税收监管趋势、数字服务出口的增值税政策，以及对ESG（环境、社会和治理）信息披露中涉及的税务数据准备的初步探讨，确保考生知识体系的前瞻性。 --- 总结： 本书是基于对历年考试深度研究和对现行税法体系的全面梳理而编写的专业辅导工具。它聚焦于当下有效的法规、未来的考试趋势以及实务中的高阶应用，是考生高效备考、通关考试的强有力支持。所有内容均严格遵循国家现行有效的税务法规要求，是新时代税务专业人士必备的案头参考书。

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时间管理是应对任何资格考试的制胜法宝之一，而一个好的辅导用书理应帮助考生高效地分配精力。然而，这本书在这一点上做得非常不到位。我花了不少时间去寻找它声称包含的“历年真题精讲”部分，结果发现，所谓的“精讲”不过是把真题和标准答案并列放在一起，中间几乎没有对错题原因的深入剖析，更别提针对不同考点陷阱的预警和应对策略了。例如，在分析一道增值税抵扣链条的题目时，我期待看到的是：此题考察了哪几个知识点的交叉运用？考生最容易在哪里失误？有没有相关的快速识别技巧？这本书全无，它只是机械地展示了最终的得分点。这种“灌输式”的讲解方式，极大地浪费了考生的宝贵时间，因为考生需要的是“被引导”而非“被告知”。它没有帮助我建立起一套快速审题、定位考点的思维导图，反而迫使我像阅读教科书一样，去逐字逐句地啃那些本该被提炼出来的内容。

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当我试图深入阅读其中关于企业所得税计算的部分时，那种“不靠谱”的感觉就更加强烈了。比如，在处理资产折旧方法选择及其纳税影响这一块，正常的辅导书会用大量的例题来展示不同方法下的税负差异和筹划空间，但这本书似乎只是简单地罗列了法规条文，然后给了一个极其简单的、几乎没有实操价值的计算示例。这对于需要在大脑中构建复杂税务模型来应对综合题的考生来说，简直是灾难。税务师考试的精髓在于应用和分析，光是知道“是什么”是远远不够的，关键在于理解“为什么”以及“怎么做”。更让我感到困惑的是，书中对于一些容易混淆的概念，比如“免税收入”与“不征税收入”之间的细微差别，讲解得非常晦涩，用了太多晦涩的法律术语，却没有用通俗易懂的语言去阐释其背后的经济实质和税务处理差异。如果一个辅导材料连最基础的概念辨析都做不到位，那么它在处理那些进阶的、需要综合判断的难题时，我实在找不到可以信赖的理由。

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最后，谈谈这本书的整体学习体验和自我检测机制。一本合格的辅导用书，应当提供一套完整的学习闭环，即从知识输入到知识输出的转化过程。这本书在章节末尾设置的“小测验”环节，其题目的区分度和难度设置得非常随意，很多题目简直就是在原文中抽取关键词进行重组，完全没有考察到对知识的深层次理解和综合运用能力。真正有价值的自我检测，应该是模拟考试的压力环境，考察考生在限定时间内处理复杂信息的能力。这本书提供的测试，更像是幼儿园的算术题，做完之后除了确认自己没有看错字之外，对我的备考状态几乎没有任何提升。它没有提供任何有效的错题分析工具或知识薄弱点诊断功能，使得我做完测试后，依然无法清晰地定位自己的学习盲区，只能依靠自己去翻阅前面的内容寻找答案，这无疑打乱了高效复习的节奏。总而言之，这本书给我的感觉就是一本内容陈旧、结构松散、缺乏实战指导价值的资料堆砌品。

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翻阅到实务操作性较强的内容，比如税务筹划案例分析时，这本书的局限性暴露无遗。2010年的内容，在面对当前复杂的经济环境时，显得力不从心。书中所举的案例，无论是行业背景还是涉税金额，都与当前的商业形态格格不入，缺乏现代感和前瞻性。税务筹划的本质是根据未来预期和现有政策环境做出最优选择，如果案例本身就已经过时，那么它所提供的“筹划思路”也就失去了参考价值。我希望能看到一些关于高新技术企业税收优惠的最新执行口径，或者关于股权转让所得税务处理的最新司法解释指导下的分析，但这些关键的、与时俱进的内容，在这本2010年的旧书里是绝对找不到的。购买辅导材料，尤其是税务类辅导材料，就是购买其信息的“新颖度”和“指导性”，这本古早的出版物在这方面完全不合格，简直就像是用一张旧地图去寻找新的城市地标。

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这本号称是“2010年全国注册税务师执业资格考试辅导用书”的书，我拿到手里的时候，心里就打了个问号。首先，从装帧设计上看，实在是太朴素了，完全没有市面上那些动辄花里胡哨的辅导材料那种吸引眼球的封面。内页的排版也显得有些拥挤和老旧，字体选择和行间距处理上，感觉像是上个世纪末的印刷品。说实话，光是翻阅前几页的目录和章节划分，我就觉得它在结构逻辑上似乎没有做到足够清晰的梳理。税务师考试涵盖的知识点繁多且复杂，需要一个循序渐进、逻辑严密的引导。我期待的是一个能清晰勾勒出知识体系框架的工具书，而不是一本简单堆砌教材内容的复印件集合。更让我费解的是，对于一些关键的税收法规变动，书中似乎处理得过于谨慎，甚至有点含糊不清，这在备考这种时效性极强的考试时，是非常致命的。我希望看到的是对最新政策的精准解读和深度剖析，而不是泛泛而谈的概述。整体来看，这本书的“辅导”意味稍显不足，更像是一套过时的参考资料汇编，缺乏真正意义上的“点拨”和“提炼”。

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