Democratic Choice and Taxation pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:

作者:Hettich, Walter; Winer, Stanley L.; Winer, Stanley L.

出品人:

页数:344

译者:

出版时间:1999-2

价格:$ 151.42

装帧:

isbn号码:9780521622912

丛书系列:

图书标签:

民主选择
税收
公共财政
政治经济学
公共政策
福利经济学
税收政策
政治理论
经济学
政府

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具体描述

This work examines tax policies and tax systems as they arise from democratic choices, set against the background of a market economy. Professors Hettich and Winer find that democratic institutions yield complex tax systems with features that follow a varied but predictable pattern. In developing their analysis, the authors use formal modelling of voting behavior, emphasizing recent advances in the theory of probabilistic voting. This book differs from the available tax literature by relating fiscal choices directly to voting and by examining tax systems in democratic countries from a variety of perspectives. While the authors primarily focus on explaining observed features of tax systems, they also devote considerable space to the discussion of the welfare and efficiency effects of taxation in the presence of collective choice, and to a review of other models and of the related literature. In addition, they use computational general equilibrium analysis and statistical research on national and state governments in the US and Canada to link theory to empirical data.

政治经济学视角下的财政选择与税收制度研究本书深入探讨了现代国家财政体系的构建、运作及其在社会治理中的核心作用。全书以政治经济学的分析框架为基础，系统梳理了税收制度的设计原则、历史演变及其对经济增长、收入分配和社会稳定的复杂影响。第一部分：财政理论的基石与国家职能的界定本书开篇即着手界定现代国家的财政职能，并追溯了财政理论从古典学派到现代凯恩斯主义、新古典经济学的发展脉络。我们首先分析了公共物品的供给理论，界定了政府进行财政干预的必要性，包括市场失灵的矫正、收入再分配的使命以及宏观经济稳定的责任。 1.1 古典财政思想的遗产与局限：详细考察了亚当·斯密、大卫·李嘉图等早期经济学家关于财政中立性的主张，及其在理解现代复杂经济体时的局限性。重点分析了财政收入的合法性来源——“纳税人同意”原则在不同政治体制下的实践差异。 1.2 财政支出的经济学分析：本部分细致区分了消费性支出、投资性支出与转移性支付。通过福利经济学的工具，评估了不同支出项目对社会总福利的边际影响。特别关注了基础设施投资、教育投入和医疗卫生支出的长期回报率，以及如何平衡代际公平与代际负担的问题。我们引入了“公共选择理论”的视角，审视了政治压力集团和官僚机构如何影响支出决策的效率与偏好，揭示了“寻租行为”对财政资源配置的扭曲效应。 1.3 财政赤字与债务的代际效应：深入剖析了财政赤字产生的宏观经济后果，包括挤出效应、货币化风险及通货膨胀压力。书中采用了跨期预算约束的分析模型，评估了政府债务的可持续性。不同于单纯的技术性描述，我们强调了债务的“政治属性”——即债务水平的选择往往是不同利益集团之间讨价还价的结果，而非纯粹的经济优化选择。第二部分：税收制度的设计、效率与公平性权衡本书的第二核心部分聚焦于税收制度的设计哲学与实践操作。税收不仅仅是筹集收入的手段，更是国家引导经济行为、重塑社会结构的关键工具。 2.1 税收的经济学基础与效率标准：本部分详细阐述了税收理论中的核心概念，如“边际税率”、“税基侵蚀”和“拉弗曲线”的理论意义与实证检验。我们评估了不同税种（所得税、消费税、财产税）对劳动供给、储蓄投资和资源配置的扭曲程度。分析了税收的“可预见性”和“易征收性”在实际操作中的重要性。 2.2 所得税：累进制、税基与激励结构：深入剖析了个人和企业所得税的结构设计。对于累进税制，我们进行了详细的公平性分析，考察了收入再分配的实际效果与可能带来的“道德风险”。在企业所得税方面，重点探讨了税收管辖权、税收优惠政策（如加速折旧、研发抵扣）如何影响企业的区位选择和技术创新路径。书中对税收筹划和避税行为进行了跨国比较分析，探讨了全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）的治理挑战。 2.3 间接税与消费税的结构优化：比较了增值税（VAT）、一般销售税（GST）和消费税的优劣。重点分析了增值税的“中性原则”如何在复杂的全球供应链中得到保障，以及增值税在打击偷漏税方面的优势。同时，探讨了消费税作为再分配工具的局限性，即其对低收入群体的相对负担（累退效应），并提出了补偿机制的设计方案。 2.4 财产税与资源税的激励效应：财产税（如房产税、遗产税）被视为最有效的“无扭曲税种”，本书对其进行了严谨的分析。我们考察了房产税的征收技术难度，以及其对土地利用效率的影响。在资源税方面，分析了自然资源租金的捕获机制，以及如何利用资源税来避免“荷兰病”对非资源部门的损害。第三部分：税收制度的政治选择与制度演化本书超越纯粹的经济模型，进入税收制度背后的政治角力场。税收制度的每次重大改革，本质上都是社会权力、利益分配和意识形态冲突的体现。 3.1 税收的政治经济学模型：引入了“选民偏好模型”来解释税收结构的选择。不同的社会群体（劳动者、资本所有者、消费者）对税收负担的感知和偏好是不同的，税制改革往往是这些群体博弈的结果。我们分析了选民的“理性无知”如何使得税收制度长期偏离帕累托最优状态。 3.2 转型经济体的财政挑战：针对从计划经济向市场经济转型的国家，本书详细分析了其财政体系重构的特殊困境。这包括如何建立现代化的税务征管体系、如何处理旧有国有资产的税基定义，以及如何平衡中央与地方政府间的税收分配关系，避免地方保护主义导致的税收碎片化。 3.3 财政联邦主义与税收权力下放：考察了不同层级政府间的财政关系。在多级政府体系中，如何界定中央税、共享税和地方税，是决定地区间均衡发展和财政竞争力的关键。我们通过案例研究，评估了税收权力下放对地方政府提供公共服务质量和财政纪律的影响。 3.4 税收制度的全球化与国际合作：随着经济全球化深入，税收主权面临挑战。本书详细讨论了双边税收协定、跨国企业利润的归属规则，以及国际社会为打击避税和逃税所做的努力，强调了建立全球最低企业税率等机制的必要性和复杂性。第四部分：财政政策的实施与评估工具本书最后一部分转向财政政策的实际操作层面，关注评估工具和执行风险。 4.1 财政政策的乘数效应与实施时滞：重新审视了凯恩斯模型中的财政乘数，并结合实际数据分析了“挤出效应”和“政策时滞”如何削弱财政刺激的效果。重点探讨了在零利率下限（ZLB）环境中，财政政策作为稳定器的独特作用。 4.2 财政透明度与问责制：强调了高质量的财政管理依赖于高度的透明度。本书分析了预算编制、执行和审计的全过程，讨论了建立独立的财政监督机构、引入“绩效预算”和“全生命周期成本核算”等机制，以增强财政决策的科学性和问责性。 4.3 财政政策的长期影响评估：介绍了财政影响评估的前沿方法，如动态随机一般均衡模型（DSGE）在评估税制改革长期影响中的应用，以及“环境税”等新型财政工具对经济结构转型的引导作用。本书旨在为政策制定者、经济学者和关心国家财政健康的公民提供一套全面、深入且批判性的分析工具，理解现代财政体系如何塑造我们的经济未来与社会结构。它避免了对单一税种或政策的片面推崇，而是强调在效率、公平与可持续性三者之间寻求动态平衡的艰巨性与必要性。