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Product Description
This second edition is thoroughly revised to take into account the new Hong Kong Standards on Quality Control, Auditing, Assurance and Related Services, and the numerous developments of a full range of auditing topics since the previous edition. A major feature of this book is that it boldly draws on economic theories to explain aspects of auditing. Certain general concepts which may be applicable in all aspects of an audit is discussed.
深入洞察：香港金融市场与企业治理的基石 本书聚焦于理解香港作为全球重要金融中心所依赖的独特监管框架、经济驱动力以及企业行为模式。它不直接涵盖《Hong Kong Auditing: Economic Theory and Practice》的具体审计实务或技术细节，而是从更宏观和基础的经济学与治理视角，剖析支撑香港金融体系稳健运行的深层逻辑。 本书旨在为研究香港经济、金融监管政策制定者、高级管理人员以及有志于在亚洲金融中心发展的专业人士，提供一个全面、深入的分析框架。我们相信，要真正理解香港的商业环境和金融风险管理，必须首先掌握其背后的经济理论基础和治理结构。 第一部分：香港经济的结构性分析与演变 第一章：历史的交汇点——香港经济的独特性 本章首先追溯香港从贸易港口到国际金融中心的演变历程。重点分析了“一国两制”框架下，香港经济体系如何巧妙地平衡了自由市场原则与中央政策导向。我们深入探讨了殖民地时期遗留的法律与监管惯性，以及这些惯性如何塑造了现代香港的资本流动特性。 结构性优势与制约： 分析了土地稀缺性、低税率政策、以及自由兑换制度对资本积累的推动作用，同时也审视了这些因素对经济稳定性和收入分配带来的长期挑战。 货币锚定与联系汇率制度的经济学： 详细剖析了港元与美元的联系汇率制度的运作机制、其背后的货币发行局制度（Currency Board System）的严格性，以及在不同经济周期（如亚洲金融危机、全球量化宽松）中该制度所承受的压力与调整机制。 第二章：驱动金融业的宏观经济力量 本章将香港的金融活动置于全球宏观经济背景下考察。我们考察了主要的宏观经济变量——利率、通货膨胀、资产价格——是如何被本地政策和外部冲击（特别是美联储货币政策）共同作用的。 资本流动与资产泡沫的循环： 通过计量经济学模型，分析了跨境资本流动对香港房地产市场和股市的即时及滞后影响。探讨了如何利用宏观审慎工具来缓和过度信贷扩张的风险，而非仅仅依赖传统的货币政策工具。 人民币国际化的桥梁作用： 重点分析了香港在人民币离岸市场中的独特地位，包括点心债券市场、沪港通/深港通机制对两地资本市场的融合影响，以及这种融合带来的机遇与新的系统性风险。 第二部分：金融市场监管的理论基础与实践 第三章：监管哲学的演变——从自律到强化监管 本章深入探讨了香港金融监管机构（如金管局、证监会）的监管哲学变迁。重点分析了监管理论中关于“市场失灵”的经典论述如何指导香港的监管实践。 信息不对称与道德风险： 从经济学角度解释了为何需要对中介机构（银行、券商）施加严格的资本充足率和流动性要求。详细比较了巴塞尔协议（Basel Accords）在香港实施的本土化调整，特别是其对中小银行的差异化影响。 系统性风险的识别与管理： 探讨了非银行金融机构（Shadow Banking）的兴起对金融稳定构成的挑战。分析了香港在识别和应对系统性风险方面的工具箱，包括宏观审慎政策框架的应用。 第四章：公司治理与法律环境的基石 企业治理是香港市场信心的重要来源。本章超越了日常的公司合规操作，聚焦于治理结构如何影响长期价值创造和风险偏好。 所有权结构与代理问题： 考察了香港上市公司中控股股东与少数股东之间的权力动态。分析了“家族企业”在香港市场中的普遍性及其对决策效率和信息披露可能产生的影响。 法律体系的支撑作用： 阐释了普通法系（Common Law）在保障合同执行、知识产权保护和投资者诉权方面对金融业发展的基础性贡献。比较了普通法系与大陆法系在处理复杂金融纠纷时的效率差异。 第三部分：风险管理与市场效率的前沿议题 第五章：信用风险与信贷市场结构 本章专注于香港信贷市场中的风险定价与分配机制。 信贷周期与违约风险建模： 探讨了在低利率环境下，银行如何对信用风险进行有效定价，以及在经济下行周期，信贷损失准备金的充足性。分析了中小企业（SMEs）融资难问题的结构性根源，而非仅仅是银行的风险偏好问题。 不良资产管理与重组： 考察了香港在处理企业债务重组和破产清算方面的法律程序和市场机制，强调了快速、高效重组对维持市场信心的重要性。 第六章：资本市场效率与价格发现 本书的最后一部分关注资本市场本身的功能性。我们探讨了市场深度、流动性和价格发现机制的有效性。 流动性风险的度量与管理： 在高频交易和算法交易日益普及的背景下，分析了市场微观结构如何影响价格的瞬时波动。重点讨论了在市场压力测试中，如何量化和管理资产的流动性风险。 信息效率与内幕交易的博弈： 从信息经济学角度审视了内幕交易对市场公平性的侵蚀。分析了证监会通过加强处罚和技术监控来提高信息效率的努力与挑战。 结论：面向未来的香港经济治理 本书总结了香港经济在维护国际金融中心地位时所面临的长期挑战，包括人口结构变化、地缘政治不确定性，以及对更高层次创新和可持续金融（ESG）的适应需求。本书提供的理论框架和结构性分析，是理解香港如何继续在全球金融版图中定位的关键工具。
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