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前言
第一章　个人所得税基本税制概述　/ 1
一、征税项目　/ 1
（一）征税项目具体范围的界定　/ 1
（二）境内所得与境外所得的界定　/ 2
1.来源于中国境内所得的界定　/ 2
2.来源于中国境内所得的判断要点及案例分析　/ 4
【案例1-1】来源于中国境内或境外所得的判断　/ 4
二、纳税人和扣缴义务人　/ 5
（一）纳税人的基本规定　/ 5
1.什么是居民个人　/ 5
2.什么是非居民个人　/ 5
【案例1-2】居民个人和非居民个人的判断　/ 6
（二）扣缴义务人的基本规定　/ 7
1.扣缴义务人的一般情形　/ 7
2.扣缴义务人的特殊情形　/ 7
3.代扣代缴手续费的规定　/ 9
三、各项所得的计税方法　/ 9
（一）居民个人综合所得的计税方法　/ 9
1.适用税率　/ 9
2.应纳税额的计算　/ 9
【案例1-3】居民个人综合所得的应纳税额计算　/ 10
（二）非居民个人四项所得的计税方法　/ 12
1.适用税率　/ 12
2.应纳税额的计算　/ 12
【案例1-4】非居民个人四项所得应纳税额的计算　/ 13
（三）经营所得的计税方法　/ 14
1.适用税率　/ 14
2.应纳税额的计算　/ 14
【案例1-5】经营所得应纳税额的计算　/ 15
（四）其他分类所得的计税方法　/ 16
1.财产租赁所得的计税方法　/ 16
【案例1-6】财产租赁所得个人所得税的计算　/ 17
2.财产转让所得的计税方法　/ 17
3.利息、股息、红利所得的计税方法　/ 18
4.偶然所得的计税方法　/ 18
【案例1-7】其他分类所得应纳税额的计算　/ 19
四、纳税申报　/ 19
（一）扣缴义务人全员全额扣缴申报　/ 19
1.基本规定　/ 19
2.具体操作办法　/ 20
（二）个人自行申报　/ 21
1.个人自行申报的范围及申报期限　/ 21
2.个人自行申报的操作要点　/ 22
五、纳税地点　/ 24
（一）扣缴义务人的申报地点　/ 24
1.一般规定　/ 24
2.特殊规定　/ 24
（二）个人自行申报的纳税地点　/ 25
1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的申报地点　/ 25
2.居民个人取得境外所得的申报地点　/ 25
3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的申报地点　/ 25
4.非居民个人取得四项所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点　/ 25
5.纳税人取得经营所得的申报地点　/ 26
6.纳税人取得其他分类所得，扣缴义务人未扣缴税款的申报地点　/ 26
7.因移居境外注销中国户籍的申报地点　/ 26
六、减免税　/ 26
（一）法定免税所得　/ 26
（二）法定减征所得　/ 27
（三）文件减免　/ 28
第二章　个人所得税专项附加扣除申报　/ 30
一、专项附加扣除基本规定　/ 30
（一）专项附加扣除对象和扣除规则　/ 30
1.专项附加扣除的对象　/ 30
2.专项附加扣除的规则　/ 31
3.专项附加扣除信息的基本规定　/ 31
（二）专项附加扣除具体范围和标准　/ 31
1.子女教育专项附加扣除　/ 31
2.继续教育专项附加扣除　/ 32
3.住房贷款利息专项附加扣除　/ 33
4.住房租金专项附加扣除　/ 34
5.赡养老人专项附加扣除　/ 35
6.大病医疗专项附加扣除　/ 36
二、个人所得税专项附加扣除的操作流程　/ 37
（一）享受专项附加扣除的办理环节　/ 37
1.工资、薪金所得办理预扣预缴时扣除　/ 37
2.综合所得、经营所得办理汇算清缴时扣除　/ 37
（二）享受专项附加扣除的操作步骤　/ 38
1.纳税人获取《扣除信息表》　/ 38
2.纳税人填写《扣除信息表》　/ 38
3.纳税人报送《扣除信息表》　/ 39
4.扣缴义务人或税务机关办理　/ 39
（三）专项附加扣除的信息报送要求　/ 40
1.首次享受专项附加扣除的信息填报要求　/ 40
2.专项附加扣除信息的后续填报要求　/ 40
（四）专项附加扣除信息的填报案例分析　/ 41
1.基础信息的填报　/ 41
【案例2-1】基础信息的填写　/ 41
2.子女教育专项附加扣除的填报　/ 42
【案例2-2】子女教育专项附加扣除　/ 42
3.继续教育专项附加扣除的填报　/ 44
【案例2-3】继续教育专项附加扣除　/ 44
4.住房贷款利息专项附加扣除的填报　/ 46
【案例2-4】婚前一方发生住房贷款利息的扣除　/ 46
5.住房租金专项附加扣除的填报　/ 48
【案例2-5】住房租金专项附加扣除　/ 48
6.赡养老人专项附加扣除的填报　/ 50
【案例2-6】赡养老人专项附加扣除　/ 50
7.大病医疗专项附加扣除的填报　/ 52
【案例2-7】大病医疗专项附加扣除　/ 52
第三章　居民个人综合所得纳税申报　/ 60
一、基本规定　/ 60
（一）年度内，扣缴义务人预扣预缴申报　/ 61
（二）年度终了后，居民个人汇算清缴申报　/ 61
二、综合所得预扣预缴申报操作方法　/ 61
（一）预扣预缴申报基本规定　/ 61
1.预扣预缴申报方式　/ 61
2.预扣预缴申报流程　/ 62
3.预扣预缴注意事项　/ 63
（二）正常工资、薪金所得预扣预缴申报　/ 63
1.累计预扣法的基本步骤　/ 63
2.工资、薪金所得全员全额申报的方法　/ 65
【案例3-1】工资、薪金所得预扣预缴申报　/ 65
（三）其他三项综合所得的预扣预缴申报　/ 68
1.预扣预缴应纳税额的计算　/ 68
2.其他三项综合所得预扣预缴的填报案例分析　/ 70
【案例3-2】其他三项综合所得预扣预缴申报　/ 70
（四）保险营销员、证券经纪人佣金的预扣预缴申报　/ 72
1.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴税额的计算　/ 72
2.保险营销员、证券经纪人佣金收入预扣预缴填报案例分析　/ 73
【案例3-3】保险营销员预扣预缴申报　/ 73
三、居民个人综合所得年度汇算申报　/ 75
（一）年度汇算的内容　/ 75
1.综合所得年度汇算的概念　/ 75
2.综合所得年度汇算应补（退）税额的计算方法　/ 76
【案例3-4】居民个人综合所得年度汇算的税款计算　/ 76
3.年度汇算的时限　/ 77
4.年度汇算，可继续享受的税前扣除　/ 77
5.综合所得年度汇算的注意事项　/ 77
（二）需要或无须办理汇算清缴情形　/ 78
1.无须办理年度汇算的纳税人　/ 78
2.需要办理年度汇算的纳税人　/ 79
3.查询全年综合所得收入的渠道　/ 80
4.非居民个人“变”居民个人需要年度汇算的情形　/ 81
（三）年度汇算的办理方式和办理渠道　/ 81
1.年度汇算的办理方式　/ 81
2.年度汇算办理的三种渠道　/ 82
（四）接受年度汇算申报的税务机关如何确定　/ 82
1.负责接受纳税人年度汇算申报的税务机关　/ 82
2.纳税人未办理年度汇算，主管税务机关如何确定　/ 83
（五）年度汇算如何进行退税、补税　/ 83
1.年度汇算如何退税　/ 83
2.年度汇算如何补税　/ 84
3.年度汇算申报表的填报案例分析　/ 84
【案例3-5】居民个人综合所得汇算清缴申报　/ 84
（六）申报信息及资料留存　/ 89
1.申报信息　/ 89
2.资料留存　/ 90
四、特殊一次性工薪收入的纳税申报操作方法　/ 90
（一）全年一次性奖金的纳税申报　/ 90
1.政策规定　/ 90
2.扣缴申报表的填报方法　/ 91
【案例3-6】全年一次性奖金收入选择单独计算的申报　/ 91
（二）央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的纳税申报　/ 92
1.政策规定　/ 92
2.扣缴申报表的填报方法　/ 92
【案例3-7】央企负责人年度绩效薪金延期兑现收入的单独计算申报　/ 92
（三）单位向个人低价售房的扣缴申报　/ 93
1.政策规定　/ 93
2.扣缴申报表的填报方法　/ 94
【案例3-8】单位向个人低价售房的扣缴申报　/ 94
（四）解除劳动关系一次性补偿收入的扣缴申报　/ 95
1.政策规定　/ 95
2.扣缴申报表的填报方法　/ 95
【案例3-9】解除劳动关系一次性补偿收入的扣缴申报　/ 95
3.申报注意事项　/ 96
（五）提前退休一次性收入的扣缴申报　/ 96
1.政策规定　/ 96
2.扣缴申报表的填报方法　/ 97
【案例3-10】提前退休一次性收入的扣缴申报　/ 97
3.申报注意事项　/ 97
（六）内部退养一次性收入的扣缴申报　/ 97
1.政策规定　/ 97
2.扣缴申报表的填报方法　/ 98
【案例3-11】内部退养一次性收入的扣缴申报　/ 98
3.申报注意事项　/ 99
（七）上市公司股权激励收入的扣缴申报　/ 99
1.政策规定　/ 99
2.扣缴申报表填报案例　/ 100
【案例3-12】上市公司股权激励收入的扣缴申报　/ 100
（八）个人领取企业年金、职业年金的扣缴申报　/ 101
1.政策规定　/ 101
2.扣缴申报表的填报方法　/ 102
【案例3-13】个人领取企业年金、职业年金的扣缴申报　/ 102
（九）个人领取税收递延型商业养老险的扣缴申报　/ 102
1.政策规定　/ 102
2.保险机构扣缴申报表的填报方法　/ 103
【案例3-14】个人领取税收递延型商业养老险的扣缴申报　/ 103
第四章　经营所得纳税申报　/ 104
一、经营所得征税的基本规定　/ 104
（一）经营所得的征税范围和纳税人　/ 104
1.征税范围　/ 104
2.纳税主体　/ 104
（二）经营所得的计税方法　/ 105
1.适用税率　/ 105
2.应纳税额的计算　/ 105
3.经营所得的征收方式　/ 106
二、经营所得的纳税申报　/ 107
（一）申报基本规定　/ 107
1.正常申报　/ 107
2.离境申报　/ 107
3.申报办理途径　/ 108
4.网上申报渠道　/ 108
（二）经营所得的月（季度）预缴纳税申报　/ 108
1.查账征收经营所得预缴申报及填报案例分析　/ 108
【案例4-1】个人独资企业的预缴申报　/ 108
2.核定征收经营所得的预缴申报及填报案例分析　/ 112
【案例4-2】个人独资企业核定征收经营所得的预缴　/ 112
（三）经营所得汇算清缴的纳税申报　/ 114
1.从合伙企业取得经营所得的汇缴申报　/ 114
【案例4-3】自然人合伙人经营所得的汇算清缴　/ 114
2.从两处以上取得经营所得的年度汇总申报　/ 118
【案例4-4】从两处以上取得经营所得的年度汇总申报　/ 118
（四）合伙创投企业个人所得税的纳税申报　/ 121
1.个人合伙人对初创科技型企业投资额抵扣经营所得的纳税申报　/ 121
【案例4-5】个人合伙人投资额抵扣经营所得的纳税申报　/ 121
2.个人合伙人投资创投企业选择单一投资基金核算的纳税申报　/ 125
【案例4-6】单一投资基金核算的税款计算　/ 126
3.创投企业选择按年度所得整体核算的纳税申报　/ 131
【案例4-7】年度所得整体核算的税务处理　/ 131
第五章　其他分类所得纳税申报　/ 134
一、基本规定　/ 134
（一）征税范围的界定及应纳税额的计算　/ 134
1.财产租赁所得界定范围和应纳税额　/ 134
2.利息、股息、红利所得界定范围和应纳税额　/ 135
3.财产转让所得界定范围和应纳税额　/ 135
4.偶然所得界定范围和应纳税额　/ 135
（二）纳税申报办理时间　/ 135
1.扣缴义务人代扣代缴　/ 135
2.纳税人自行申报　/ 136
（三）纳税申报办理渠道　/ 136
1.自然人电子税务局申报　/ 136
2.办税服务厅申报 　/ 136
二、财产租赁所得的纳税申报　/ 136
（一）纳税申报具体规定　/ 136
1.申报规定　/ 136
2.注意事项　/ 136
（二）个人出租住房的纳税申报表填报示例　/ 137
1.减免税规定　/ 137
2.扣缴申报和自行申报填报示例　/ 137
【案例5-1】个人出租住房的纳税申报　/ 137
三、利息、股息、红利所得的纳税申报　/ 138
（一）纳税申报具体规定　/ 138
1.申报规定　/ 138
2.注意事项　/ 138
（二）股息红利差别化个人所得税的扣缴申报　/ 139
1.减免税规定　/ 139
2.税款计算和纳税申报表填报示例　/ 139
【案例5-2】上市公司发放股息的纳税申报　/ 139
四、财产转让所得的纳税申报操作实务　/ 140
（一）纳税申报具体规定　/ 140
1.申报规定　/ 140
2.注意事项　/ 141
（二）个人转让房屋的纳税申报填报示例　/ 141
1.减免税规定　/ 141
2.税款计算和纳税申报表填报示例　/ 142
【案例5-3】个人转让房屋的纳税申报　/ 142
（三）个人以非货币性资产投资入股纳税申报　/ 143
1.政策规定　/ 143
2.纳税人分期缴纳备案和自行申报表填报示例　/ 143
【案例5-4】个人以非货币性资产投资入股的纳税申报　/ 143
（四）平价低价股权转让的纳税申报　/ 146
1.政策规定　/ 146
2.税款计算和扣缴申报表填报示例　/ 147
【案例5-5】平价低价股权转让的纳税申报　/ 147
3.注意事项　/ 149
（五）个人转让限售股的纳税申报　/ 149
1.政策规定　/ 149
2.税款计算和纳税申报表填报示例　/ 150
【案例5-6】个人转让限售股的纳税申报　/ 150
3.纳税注意事项　/ 152
（六）天使投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报　/ 152
1.政策规定　/ 152
2.投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报填报示例　/ 154
【案例5-7】天使投资人转让初创科技型企业股权的纳税申报　/ 154
3.办理注销清算初创科技型企业尚未抵扣投资额的填报示例　/ 156
【案例5-8】注销清算初创科技型企业尚未抵扣投资额的纳税申报　/ 156
五、偶然所得纳税申报操作实务　/ 158
（一）纳税申报具体规定　/ 158
1.政策规定　/ 158
2.注意事项　/ 158
（二）偶然所得的扣缴申报　/ 159
【案例5-9】偶然所得的税款计算　/ 159
第六章　公益慈善事业捐赠扣除申报　/ 160
一、公益捐赠扣除的基本规定　/ 160
（一）可扣除公益捐赠的范围　/ 160
1.公益捐赠的条件　/ 160
【案例6-1】直接捐赠　/ 160
2.限额扣除　/ 161
【案例6-2】限额扣除　/ 161
3.全额扣除　/ 162
（二）公益捐赠支出金额的确定　/ 163
1.货币性资产捐赠金额的确定　/ 163
2.非货币性资产捐赠金额的确定　/ 163
【案例6-3】非货币性资产捐赠金额的计算　/ 164
（三）公益捐赠支出扣除的规则　/ 164
1.公益捐赠是否能跨项目扣除　/ 164
2.公益捐赠是否有扣除顺序　/ 164
【案例6-4】公益捐赠跨项目扣除　/ 164
（四）公益捐赠票据　/ 165
1.公益捐赠票据的开具要求　/ 165
2.未及时取得捐赠票据的处理　/ 165
3.集体捐赠的扣除凭证　/ 165
4.公益捐赠票据的提供与备查　/ 166
二、各项所得公益捐赠扣除纳税申报　/ 166
（一）居民个人综合所得公益捐赠扣除　/ 166
1.综合所得公益捐赠扣除的规则　/ 166
2.年度中间预扣预缴时办理扣除填报案例分析　/ 166
【案例6-5】年度中间预扣预缴时办理扣除　/ 166
3.年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析　/ 169
【案例6-6】年度汇算自行申报办理扣除填报案例分析　/ 169
（二）经营所得公益捐赠扣除操作实务　/ 173
1.公益捐赠扣除的规则　/ 173
2.经营所得预缴申报时扣除的填报案例　/ 173
【案例6-7】个人独资企业经营所得预缴时办理公益捐赠扣除　/ 173
3.经营所得汇算清缴申报时扣除的填报案例　/ 176
【案例6-8】合伙企业经营所得汇算清缴申报时办理公益捐赠扣除　/ 176
（三）其他分类所得公益捐赠扣除　/ 178
1.公益捐赠扣除的规则　/ 178
2.扣缴义务人未扣除公益捐赠的处理　/ 178
3.其他分类所得公益捐赠扣除填报案例分析　/ 179
【案例6-9】其他分类所得公益捐赠扣除　/ 179
（四）非居民个人公益捐赠扣除　/ 180
1.公益捐赠扣除的规则　/ 180
2.非居民个人公益捐赠的追补扣除　/ 180
3.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得自行申报捐赠扣除　/ 181
【案例6-10】非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的捐赠扣除　/ 181
第七章　居民个人境外所得纳税申报　/ 183
一、居民个人境外所得个人所得税政策规定　/ 183
（一）税收抵免的一般规定　/ 183
1.抵免方法　/ 183
2.抵免凭证　/ 184
3.纳税年度确定　/ 184
4.如何确定所得是否来源于境外　/ 184
（二）税收抵免的特殊规定　/ 185
1.可抵免与不予抵免的情形　/ 185
2.饶让处理　/ 185
3.抵免凭证和延迟抵免处理　/ 186
4.“走出去”个人的规定　/ 186
5.法律责任和信用管理　/ 186
二、居民个人取得境外所得的纳税申报　/ 187
（一）纳税申报时间与纳税地点　/ 187
1.纳税申报时间　/ 187
2.纳税申报地点和主管税务机关　/ 187
（二）境外所得税收抵免的计缴方法　/ 187
1.如何计算境外所得已纳税额实际可抵免额　/ 187
2.境外取得外国货币收入如何折合计算　/ 189
（三）仅取得综合所得的纳税申报　/ 189
【案例7-1】综合所得的境外税收抵免税款计算　/ 189
1.境外所得个人所得税抵免明细表的填报示例　/ 190
2.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）的填报示例　/ 192
（四）取得除综合所得外其他境外所得的纳税申报　/ 194
【案例7-2】其他境外所得税收抵免的计算　/ 194
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例　/ 195
2.境外所得个人所得税抵免明细表填报　/ 196
（五）全年一次性奖金境外抵免的纳税申报　/ 198
【案例7-3】全年一次性奖金境外抵免税款的计算　/ 198
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例　/ 199
2.注意事项　/ 199
（六）股权激励收入境外税收抵免的纳税申报　/ 200
【案例7-4】股权激励收入境外税收抵免税款的计算　/ 200
1.个人所得税年度自行纳税申报表（B表）填报示例　/ 201
2.境外所得个人所得税抵免明细表填报示例　/ 201
第八章　无住所个人的纳税申报　/ 204
一、基本规定　/ 204
（一）无住所个人的征税规定　/ 204
1.税收管辖权标准　/ 204
2.住所标准　/ 205
3.居住天数标准　/ 205
【案例8-1】居住天数的计算　/ 206
4.境内所得与境外所得的判定标准　/ 206
【案例8-2】如何判断境外支付的所得是否来源于境内　/ 207
（二）无住所个人的免税规定　/ 207
1.免税范围　/ 207
【案例8-3】来华外籍人员是否享受优惠的判定　/ 208
2.连续不满六年的判定标准　/ 209
【案例8-4】在境内居住累计满183天的年度连续“满六年”的计算　/ 209
（三）无住所个人四项所得的计税方法　/ 210
1.适用税率　/ 210
2.收入额计算　/ 211
3.应纳税额的计算　/ 212
【案例8-5】非居民个人四项所得税款的计算　/ 213
【案例8-6】非居民个人从两处以上取得工资的纳税申报　/ 213
（四）无住所个人的征管规定　/ 215
1.年度首次申报时的征管规定　/ 215
2.取得境外关联方支付工资的征管规定　/ 216
二、无住所个人工资、薪金所得的纳税申报　/ 216
（一）无住所个人工资、薪金所得的划分　/ 217
1.境内工作天数的计算　/ 217
【案例8-7】境内工作天数的计算　/ 217
2.一般雇员境内工资、薪金所得的划分　/ 217
【案例8-8】无住所非高管人员境内工资、薪金所得的划分　/ 218
3.高管人员境内工资、薪金所得的划分　/ 218
【案例8-9】高管人员境内工资、薪金所得的划分　/ 218
（二）无住所个人工资、薪金正常纳税申报及案例分析　/ 219
1.在境内累计居住不超过90天的纳税申报　/ 219
【案例8-10】在境内累计居住不超过90天的申报案例分析　/ 219
2.在境内累计居住超过90天但不满183天的纳税申报　/ 220
【案例8-11】居住超过90天但不满183天的申报案例分析　/ 221
3.在境内累计满183天的年度连续不满六年的纳税申报　/ 222
【案例8-12】在境内累计满183天的年度连续不满六年的申报案例分析　/ 222
4.在境内居住累计满183天的年度连续满六年后的纳税申报　/ 223
（三）无住所个人工资、薪金特殊纳税申报及案例分析　/ 224
1.无住所个人享受受雇所得协定待遇的纳税申报　/ 224
【案例8-13】无住所个人享受境内受雇所得协定待遇申报案例分析　/ 225
2.无住所高管人员的纳税申报及案例分析　/ 225
【案例8-14】无住所高管人员的纳税申报　/ 227
3.非居民个人取得数月奖金的纳税申报案例分析　/ 228
【案例8-15】非居民个人取得数月奖金的税款计算　/ 228
4.取得股权激励的纳税申报案例分析　/ 229
【案例8-16】非居民个人取得股权激励的税款计算　/ 230
5.非居民个人转居民个人的申报案例　/ 231
【案例8-17】非居民个人转居民个人的纳税申报　/ 231
第九章　自然人电子税务局操作流程　/ 235
一、自行申报手机App端操作流程　/ 235
1. App如何下载　/ 235
2. App账号如何实名注册　/ 236
3. App账号如何实名登录　/ 237
4.如何填写个人信息　/ 238
5.如何填写任职受雇信息　/ 239
6.如何填写家庭成员信息　/ 239
7.如何填写银行卡信息　/ 239
8.如何修改手机号码　/ 240
9.如何找回密码　/ 240
10.如何进行专项附加扣除信息采集　/ 241
11.如何查询专项附加扣除填报记录　/ 243
12.如何确认下一年度专项附加扣除信息　/ 243
13.如何查询收入纳税明细　/ 244
14.如何办理个人所得税年度自行申报（简易申报）　/ 244
15.如何办理个人所得税年度自行申报（标准申报，不含境外）　/ 245
16.如何作废或更正申报记录　/ 246
17.如何进行缴退税　/ 246
18.如何建立委托关系，以便受托人办税　/ 247
19.如何进行办税授权，以便由单位集中申报　/ 247
20.对任职、受雇信息，如何发起申诉　/ 248
21.对被冒用为财务负责人，如何发起申诉　/ 248
22.对收入数据，如何发起申诉　/ 248
23.如何查询异议处理　/ 249
24.如何查询税收优惠备案信息　/ 249
25.如何查询涉税专业服务机构信用　/ 249
26.如何进行票证查验　/ 250
二、自行申报Web网页端操作流程　/ 250
1. Web端如何注册　/ 250
2. Web端如何实名登录　/ 250
3.如何录入和维护个人信息　/ 252
4.如何修改手机号码或登录密码　/ 253
5.如何进行办税授权管理　/ 253
6.如何填报专项附加扣除信息　/ 253
7.如何进行经营所得个人所得税的自行申报　/ 253
8.如何建立与中介机构的委托代理关系　/ 254
9.如何进行个人综合所得汇算申报　/ 255
10.如何进行网上缴税　/ 255
11.如何办理退抵税申请　/ 256
12.如何更正和作废申报记录　/ 257
13.如何查询专项附加扣除信息　/ 257
14.如何办理备案信息查询　/ 257
15.如何查询涉税专业服务机构信用　/ 258
16.如何进行票证查验　/ 258
17.如何办理异议申诉　/ 258
三、年度汇算单位代办申报端操作流程　/ 259
1.集中申报如何登录　/ 259
2.如何办理申报表填报　/ 260
3.如何办理退税　/ 263
4.如何办理税款缴纳　/ 264
5.如何更正或作废申报　/ 264
四、年度汇算委托代理申报端操作流程　/ 265
1.如何登录委托申报　/ 265
2.如何进行委托管理　/ 266
3.如何进行申报表填报　/ 266
4.如何办理退税申请　/ 268
5.如何办理税款缴纳　/ 268
6.如何更正或作废申报　/ 269
五、扣缴客户端操作流程　/ 269
1.如何安装扣缴客户端　/ 269
2.如何注册账号　/ 270
3.如何进行系统登录　/ 271
4.如何采集报送人员信息　/ 271
5.如何采集报送专项附加扣除信息　/ 274
6.如何确认下一年度的专项附加扣除信息　/ 275
7.如何办理综合所得预扣预缴申报　/ 275
8.如何更正或作废预扣预缴申报　/ 282
9.如何办理分类所得代扣代缴申报　/ 283
10.如何更正和作废分类所得代扣代缴申报　/ 285
11.如何办理限售股转让扣缴申报　/ 286
12.如何办理非居民个人所得税代扣代缴申报　/ 287
13.如何办理经营所得个人所得税申报　/ 289
14.如何办理综合、分类、非居民所得申报缴款　/ 291
15.如何办理代理经营所得申报缴款　/ 292
16.如何办理退付手续费核对　/ 294
17.如何办理分期或延期缴纳备案　/ 294
附录A　个人所得税扣缴申报表　/ 297
附录B　个人所得税基础信息表（A表）　/ 302
附录C　个人所得税专项附加扣除信息表　/ 306
附录D　个人所得税减免税事项报告表　/ 316
附录E　个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表　/ 320
附录F　个人所得税自行纳税申报表（A表）　/ 323
附录G　个人所得税基础信息表（B表）　/ 327
附录H.1　个人所得税年度自行纳税申报表（A表）　/ 332
附录H.2　个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）　/ 339
附录H.3　个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）　/ 342
附录I　个人所得税年度自行纳税申报表（B表）　/ 351
附录J　境外所得个人所得税抵免明细表　/ 361
附录K　个人所得税经营所得纳税申报表（A表）　/ 368
附录L　个人所得税经营所得纳税申报表（B表）　/ 373
附录M　个人所得税经营所得纳税申报表（C表）　/ 379
附录N　代扣代缴手续费申请表　/ 383
附录O　商业健康保险税前扣除情况明细表　/ 385
附录P　个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表　/ 387
附录Q　限售股转让所得扣缴个人所得税报告表　/ 390
附录R　限售股转让所得个人所得税清算申报表　/ 393
· · · · · · (收起)