MODERN AUDITING 2E pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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isbn号码:9780470863220

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• 审计准则

《现代审计实践与前沿：深度解析与案例驱动》 本书简介 本书旨在为读者提供一个全面、深入且紧跟时代步伐的现代审计实践指南。在全球经济环境日益复杂、监管要求不断收紧的背景下，传统的审计方法已无法完全满足利益相关者对信息质量和风险管理的需求。因此，本书将视角聚焦于“现代”二字，探讨如何将最新的技术、风险导向的思维模式以及可持续发展目标（ESG）的考量融入到整个审计流程之中。 第一部分：现代审计的基石与转型 第一章：审计环境的演变与新范式 本章首先追溯了审计理论和实践的演变历程，重点分析了近年来驱动审计环境发生根本性变革的关键因素：全球金融危机后的监管强化（如萨班斯-奥克斯利法案后续影响）、信息技术的爆炸式增长、以及社会对企业责任的期望提升。我们引入了“风险为本的审计”（Risk-Based Auditing, RBA）作为现代审计的核心范式，阐述了其与传统合规导向审计的本质区别。RBA要求审计师将资源集中于最可能发生重大错报的领域，而非进行全面、无差别的测试。 第二章：职业道德、独立性与质量控制 审计的公信力建立在独立性和专业怀疑之上。本章深入剖析了国际职业道德准则（IESBA Code）的关键要求，特别是针对独立性（形式独立与实质独立）的挑战，包括情感依赖、自我评价威胁等。此外，我们详细探讨了审计质量控制体系（如ISQM 1和ISQM 2）的构建与执行，强调了审计事务所层面和具体审计项目层面的质量保证机制，以确保审计意见的可靠性。 第三章：审计证据的获取与评估：从样本到总体 现代审计强调证据的充分性和适当性。本章超越了传统的抽样测试，重点讨论了如何利用分析程序（Analytical Procedures）作为核心工具进行风险评估和实质性测试。我们详细介绍了各类分析技术，包括比率分析、趋势分析、预测性分析等，并探讨了如何形成合理的期望值并评估其与账面金额的差异。对于传统样本测试，我们比较了统计抽样与非统计抽样方法的适用场景及局限性。 第二部分：风险评估与舞弊防范的深化 第四章：企业风险管理与对被审计单位的理解 对被审计单位的深入理解是风险评估的基础。本章系统地介绍了COSO企业风险管理框架（ERM），并指导读者如何将对被审计单位商业模式、行业环境、内部控制结构以及治理机制的理解，转化为具体的审计风险识别。特别强调了对“管理层凌驾于内部控制之上”这一高风险领域的识别策略。 第五章：舞弊识别与反舞弊策略 舞弊（Fraud）是审计师必须严肃对待的风险。本章结合著名的“舞弊三角”（压力、机会、借口）理论，剖析了常见的财务报表舞弊手段和资产侵占行为。我们着重讲解了审计师如何运用专业怀疑，设计专门的程序来应对管理层舞弊的风险，包括对会计估计的重估、检查管理层判断的合理性，以及在必要时考虑聘请舞弊专家。 第六章：内部控制的评估与依赖策略 在现代审计中，对内部控制的评估是决定审计程序范围的关键。本章详细阐述了如何根据COSO内部控制整合框架（ICFR）评估控制设计的有效性与运行的有效性。对于内控设计良好且运行有效的控制活动，本章指导审计师如何恰当地在审计程序中予以信赖，从而减少实质性测试的范围和工作量，实现效率与效果的平衡。 第三部分：技术赋能与新兴领域审计 第七章：信息技术环境下的审计挑战与应对 信息技术（IT）环境的复杂性对传统审计流程构成了巨大挑战。本章专门探讨了通用IT控制（General IT Controls, GITC）和应用控制（Application Controls）的审计。我们详细介绍了IT审计的流程，包括对数据中心环境、信息安全、程序变更控制的测试方法。重点讨论了如何利用审计技术工具（Audit Technologies）辅助测试，如数据分析软件的应用。 第八章：数据分析在审计中的实战应用 本书强调数据分析已不再是可选的附加工具，而是现代审计的核心能力。本章提供了大量实战案例，指导读者如何利用数据分析技术（如ACL、Tableau、Python基础库等）进行异常值检测、关键群体分析、跨年度对比分析等。我们探讨了如何安全、合规地从客户系统中提取和分析大数据集，并评估分析结果的审计意义。 第九章：可持续发展报告（ESG）与综合性信息审计 随着监管机构对非财务信息的重视程度日益增加，可持续发展报告（ESG）的鉴证成为新兴审计领域的热点。本章介绍了主流的ESG报告框架（如GRI、SASB、TCFD），并探讨了审计师在鉴证这些非财务信息时所面临的挑战，包括信息的可量化性、目标设定的合理性以及鉴证标准的演进方向。 第四部分：审计报告的生成与特殊事项处理 第十章：关键审计事项（KAMs）与审计报告的优化 国际审计准则（ISA 701）要求在审计报告中引入关键审计事项（KAMs），以增强报告的透明度和相关性。本章详细指导读者如何识别和撰写高质量的KAMs，这些事项应是审计过程中最重大的判断领域。我们比较了不同类型审计意见的含义（标准无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）及其对使用者决策的影响。 第十一章：持续审计与嵌入式审计的未来展望 本书的最后一部分展望了审计的未来形态。我们讨论了“持续审计”（Continuous Auditing）的概念，即利用实时数据流和自动化测试，使审计工作贯穿于业务流程之中，而非在期末集中进行。此外，我们还探讨了“嵌入式审计师”（Embedded Auditor）的角色，即审计人员更深层次地融入客户的运营团队，提供前瞻性的风险建议，从而真正实现从“事后验证”到“事前增值”的转变。 结语：专业怀疑的永恒价值 本书总结强调，无论技术如何发展，审计的本质始终基于专业怀疑和专业判断。现代审计要求从业者不仅是合规的检查者，更是商业洞察的提供者和风险的管理者。本书旨在培养具备前瞻性思维、技术敏感度和高度职业操守的新一代审计专家。

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**第四段评价：** 作为一名审计学的研究生，我在选择参考书时非常挑剔。《MODERN AUDITING 2E》这本书无疑是我近期阅读过的最出色的审计类书籍之一。它在学术深度和理论严谨性上都达到了非常高的水平。作者对审计准则的解读深入透彻，特别是对风险评估和审计计划的制定部分，提供了非常详尽的分析和指导。他不仅解释了风险评估的理论模型，还深入剖析了影响审计风险的各种因素，并提出了如何针对不同风险制定有效审计程序的建议。书中对“舞弊审计”的探讨也非常精彩，作者分析了舞弊的三角形理论，并详细介绍了识别和应对舞弊的各种技术和方法，这对于理解审计中的一个关键领域至关重要。此外，书中还对“审计的职业判断”进行了深入的探讨，强调了审计师在面对不确定性和复杂情况时，如何运用自己的专业知识和经验做出合理的判断。这种对审计师核心能力的关注，使得这本书不仅仅停留在技术层面，更触及了审计的哲学和艺术。对于我这样的学术研究者来说，这本书提供的洞见非常有价值。

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**第三段评价：** 我是一名在会计师事务所工作的审计助理，平时接触到的审计工作内容繁杂，有时会感觉有些力不从心。《MODERN AUDITING 2E》这本书恰好填补了我知识体系中的一些空白，让我在实践中能够更好地理解和应用审计理论。书中的内容更新迭代非常及时，尤其是在信息技术对审计带来的影响方面，作者有着深刻的洞察。例如，在“信息系统审计”部分，详细介绍了如何在存在复杂信息系统的环境中进行审计，如何评估系统控制的有效性，以及如何利用计算机辅助审计技术（CAATs）来提高审计效率。作者还讨论了网络安全风险、数据隐私等新兴审计议题，这对我未来的职业发展非常有帮助。另一个让我印象深刻的部分是关于“审计质量控制”。书中详细阐述了各种质量控制的措施，从事务所层面到项目组层面，以及如何通过质量复核、持续培训等方式来保证审计工作的质量。这让我意识到，审计不仅仅是执行程序，更是一个系统性的质量管理过程。这本书在理论深度和实操性之间找到了一个很好的平衡点，既能让我理解审计的“为什么”，也能指导我做好审计的“怎么做”。

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**第二段评价：** 这本书真的让我受益匪浅，它不仅仅是一本教材，更像是一个关于如何成为一个优秀审计师的“指南”。我特别欣赏作者在解释复杂审计概念时的细致入微。比如，关于“内部控制”的章节，作者没有仅仅停留在理论层面，而是用非常生动的语言和图表，把内部控制的各个要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动，都描绘得非常清晰。他还举例说明了不同行业的企业在内部控制设计和执行上的差异，以及这些差异可能带来的审计挑战。在谈到“审计证据”时，作者不仅列举了各种证据的类型，如询问、观察、检查、重新计算、重新执行等，还深入分析了不同证据的可靠性和充分性。他强调了“获取充分、适当的审计证据”的重要性，并指出审计师在证据收集过程中需要具备的判断力和批判性思维。书中还花了大量篇幅讲解了“审计抽样”的方法，包括统计抽样和非统计抽样，并提供了详细的计算公式和步骤，这对于初学者来说非常实用。读完这一章，我感觉对如何科学地抽取样本来推断整体有了更深刻的认识。这本书的深度和广度都让我感到惊喜。

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**第一段评价：** 作为一名审计领域的新手，我在寻找一本能够系统性地介绍审计理论和实践的书籍时，偶然发现了《MODERN AUDITING 2E》。这本书的封面设计简洁大气，给人一种专业且可靠的感觉。翻开书页，首先吸引我的是其清晰的排版和逻辑严谨的章节设置。从审计的基本概念、审计师的职业道德，到具体的审计程序、审计风险评估，再到审计报告的编制和审计的未来发展趋势，内容几乎涵盖了审计工作的方方面面。作者在讲解理论知识的同时，也穿插了大量的实际案例，这些案例都来源于真实的审计项目，让我能够更直观地理解抽象的审计概念。例如，在讲解“风险导向审计”时，作者详细描述了一个虚构公司存在的财务舞弊风险，并一步步展示了审计师如何识别、评估并应对这些风险，整个过程条理清晰，引人入胜。此外，书中对审计准则的引用也非常及时和准确，让我在学习过程中能够与最新的行业标准保持同步。我尤其喜欢书中关于“信息化审计”的部分，它深入探讨了大数据、人工智能等技术在审计中的应用，为我打开了新的视野。这本书不仅仅是知识的堆砌，更像是一位经验丰富的导师，循循善诱地引导我一步步走进审计的世界。

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**第五段评价：** 说实话，我原本对审计这个领域了解不多，觉得它枯燥且专业性强。但当我开始阅读《MODERN AUDITING 2E》时，我的看法完全改变了。这本书的语言风格非常易懂，即便是非专业读者也能在阅读中找到乐趣。作者善于运用生活中的类比和生动的故事来解释抽象的审计概念，让我感觉审计并不遥远。比如，在讲解“审计的目标”时，他把它比作医生给病人做体检，目的是为了发现潜在的问题并提供治疗建议，这让我一下子就明白了审计的核心价值。书中对“审计师的职责”的阐述也让我印象深刻，作者强调了审计师的独立性、客观性和专业胜任能力，让我对这个职业有了全新的认识。他还讨论了审计师在维护市场经济秩序中的重要作用，让我感受到了审计工作的社会意义。这本书给我最大的感受是，它不仅仅是在传授知识，更是在塑造一种思维方式。它教会我如何去发现问题，如何去分析问题，以及如何去解决问题。对于想要了解审计，或者对审计工作感兴趣的任何人来说，这本书都是一个绝佳的起点。

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