具体描述
《湖北高职十一五规划教材•企业涉税会计教程》比较系统地阐述了企业涉税业务的账务处理、纳税申报与税款缴纳以及纳税筹划。全书分为11章。第一章为概论，讲授企业与税收、企业涉税会计的概念和内容；第二章至第十一章，分别讲授增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、关税、其他税收及具有税收性质的费用的会计处理。
深入解析现代企业税务筹划与合规管理 图书名称： 现代企业税务筹划与合规管理实务 内容简介： 本教程旨在为企业财务、税务管理人员以及相关专业人士，提供一套全面、深入且极具实操性的现代企业税务筹划与合规管理框架。在当前日益复杂和严格的税收监管环境下，企业不仅需要准确履行纳税义务，更需要在合规的前提下，通过科学的税务筹划，最大化企业价值，实现可持续发展。 本书内容紧密围绕企业从设立、日常运营、重大交易到最终清算的整个生命周期中可能遇到的各类涉税问题，并结合最新的税收法规、司法解释及税务稽查热点，构建了理论指导与实战案例相结合的知识体系。 第一部分：企业税务管理与风险控制基础重构 本部分首先为读者建立现代税务管理的基本认知，强调税务合规是企业风险控制的基石。 第一章：新税务环境下的企业税务管理理念转型 税收法治化与征管现代化对企业的影响： 重点剖析“金税四期”背景下，数据化、穿透式监管对企业财务数据的实时性、真实性提出的更高要求。 税务风险的识别、评估与应对体系构建： 阐述如何建立企业内部税务风险地图，区分高风险、中风险和低风险领域，并制定相应的预警机制。 纳税人权利与义务的再认识： 深入解读税务稽查中的证据规则、信息披露义务以及企业在争议解决中的自我保护策略。 第二章：增值税链条的精细化控制与管理 销项税管理的合规边界： 详细解析不同类型销售行为（混合销售、兼营、提供服务）的纳税义务确认时点与计税方法。重点讨论“不征收增值税项目”的界定及防范错缴风险。 进项税的抵扣策略与发票风险管控： 深入探讨取得特定凭证（如：专票、电子专票、完税凭证）的抵扣要求，特别是对购进固定资产、无形资产和存货的税务处理差异进行对比分析。 特殊增值税纳税义务与税收优惠的精准适用： 针对出口退税、小规模纳税人政策转换、特定行业（如建筑业、金融服务业）的差额征税与加计抵减政策进行操作指引。 第二部分：企业所得税的结构化筹划与复杂业务处理 企业所得税作为主体税种，其筹划空间与合规难度并存。本部分将重点聚焦于所得税的确认、扣除及税收优惠的深度应用。 第三章：收入确认的会计准则与税法差异的精细化处理 合同收入的确认时点与税务衔接： 结合《收入准则》的最新要求，分析附有销售退回权、提供后续服务的合同，其收入确认在税务上的差异化处理，避免收入错配。 金融资产的公允价值变动与所得税影响： 针对以公允价值计量的投资性房地产、交易性金融资产的利得或损失，阐述其在纳税调整中的处理方法，避免追溯调整的风险。 资产处置与损失的税务扣除标准： 明确固定资产、无形资产、存货报废、盘亏的法定扣除条件，特别是对“非正常损失”的认定标准及税务证据要求。 第四章：成本费用的税前扣除全景解析 工资薪金与职工福利的合规列支： 深入探讨加班费、股权激励（限制性股票、股票期权）的税务递延处理，以及职工福利、工会经费、职工教育经费的扣除比例限制。 借款费用与利息支出扣除限额的精确计算： 阐述资本化利息与费用化利息的界定，以及非金融企业关联方或非居民企业借款的同期有息负债比例测试。 广告费、业务招待费的限额扣除与票据规范： 提供业务招待费、广告费预算备案、合同签订等前置性合规步骤，确保其在税务稽查中站得住脚。 第五章：研发费用加计扣除的实操路径优化 研发项目管理的台账化与规范化： 强调从项目立项、人员匹配、费用归集到辅助账管理的“全流程控制”，以应对税务机关对加计扣除真实性的穿透式审计。 高新技术企业认定后的税务衔接： 分析高新技术企业资格的维持要求，以及在享受加计扣除优惠期间，对研发人员比例、技术人员的界定标准。 委托外部研究开发费用的税务处理： 明确委托方与受托方的费用归集责任、发票流转以及各自享受加计扣除的比例限制。 第三部分：特殊主体与重大交易的税务筹划与风险防范 本部分专注于企业在生命周期中的关键转型点，如并购重组、股权变动及跨境经营所涉及的复杂税务问题。 第六章：企业所得税优惠政策的综合利用与申请流程 税收优惠的“享受型”与“备案型”区分： 详细梳理西部大开发、集成电路设计企业、软件企业等关键税收优惠的申请条件、审批流程及后续监管要求。 税收优惠的“不适用”条款与损失： 警示企业在享受优惠时，因业务变动、收入结构变化等原因导致优惠资格被取消的风险及补缴机制。 第七章：并购重组中的税务处理与重组税收递延筹划 非货币性资产投资的税务入账与递延条件： 重点分析符合条件的股权、投资性房地产等资产置换中，如何满足“连续经营、资产占比较高”等递延条件，实现所得税的递延纳税。 债务重组的税务影响分析： 明确债务人因豁免债务而确认的所得，以及债权人转让债权的损失确认规则，特别是对合并、分立中债务转移的税务处理。 反避税条款在并购中的适用： 剖析滥用重组方式以达到减少、免除或推迟缴纳税款目的行为的税务后果，以及“一般反避税条款”的应用边界。 第八章：股权转让与个人所得税的穿透式监管 股权转让所得的公允价值确定： 详细解析非货币性资产评估增值对股权转让定价的影响，以及税务机关对明显不合理的定价进行纳税调整的常见情形。 有限合伙企业与个人所得税的穿透计算： 明确有限合伙企业作为中间持股平台的税务属性，合伙人应按“生产经营所得”或“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的界定。 境内外反避税规则在股权转让中的应用： 结合一般反避税规则和资本弱化规则，防范利用境外特殊目的公司进行不合理的税收筹划。 第四部分：国际税收合规与前沿监管动态应对 随着企业“走出去”和国际供应链重塑，理解国际税收规则和应对反避税审查成为企业税务管理的重要组成部分。 第九章：转让定价的同期资料准备与应对策略 同期资料的“三大报告”体系构建： 详述集团主体文档、本地文档和国别报告的准备要求和时间节点，确保满足中国税法规定的披露义务。 可比信息选取与利润水平测试： 讲解成本导向法、交易净利润法等不同方法的适用场景，以及如何选取可靠的本地化可比企业数据。 预约定价安排（APA）的价值与申请实践： 介绍APA作为锁定未来交易定价风险的有效工具，及其申请流程和效果评估。 第十章：全球化背景下的涉税合规与BEPS应对 受控外国公司（CFC）制度的认定与豁免条件： 分析中国CFC制度的最新变化，对从事实质性经营活动的低税负地区投资的风险控制。 数字化服务税和利润转移的应对： 关注国际税收热点，如OECD“双支柱方案”对中国企业未来全球税务布局的影响，以及企业现阶段可采取的合规措施。 本书特色在于理论与实务操作的紧密结合，每一章节均配有大量来源于实际稽查案例的“风险点提示”和“筹划实操步骤”，旨在帮助读者构建一个既能有效应对税务风险，又能科学进行价值管理的现代化企业税务管理体系。
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