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出版者:厦门大学

作者:闫红玉

出品人:

页数:330

译者:

出版时间:2007-12

价格:26.00元

装帧:

isbn号码:9787561529218

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 审计实务
• 会计
• 财务
• 税务
• 风险控制
• 内部控制
• 财务报表
• 审计准则
• 职业道德

深度解析：现代企业风险管理与内部控制体系构建 一部全面、深入、实战导向的指南，旨在为企业管理者、风险官、内部控制人员以及有志于此领域的专业人士，提供一套系统化、可操作的风险管理与内控体系构建蓝图。 在当前复杂多变的全球商业环境中，企业面临的挑战空前严峻。技术革新、监管趋严、市场波动、地缘政治冲突以及日益复杂的供应链风险，都要求企业必须具备一套前瞻性、适应性强的风险管理和内部控制框架。本书并非停留在理论的阐述，而是立足于海量实战案例与最新国际标准（如COSO新版框架、ISO 31000），深入剖析如何将风险管理从“合规负担”转化为“价值创造引擎”。 第一部分：重塑风险认知——从合规到战略的跃迁 本部分着重于引导读者建立现代风险管理思维。我们摒弃了将风险视为单纯负面事件的传统观念，强调风险的“双刃剑”属性——既是潜在的损失源，也是实现战略目标过程中必须把握的机会之窗。 一、现代风险管理的新范式： 详细解读当前主流的风险管理哲学，包括风险导向型治理（Rogue Governance）的概念，以及如何将风险偏好（Risk Appetite）与企业战略目标紧密对齐。我们将深入探讨“风险容量”（Risk Capacity）和“风险容忍度”（Risk Tolerance）的量化方法，确保资源配置的科学性。 二、宏观环境的扫描与预判： 介绍系统性的风险扫描工具和技术，例如PESTEL分析的风险维度深化应用，以及如何运用情景规划（Scenario Planning）技术，对黑天鹅事件和灰犀牛风险进行压力测试。重点分析数据安全、网络弹性（Cyber Resilience）和气候变化（ESG风险）在现代企业风险图谱中的核心地位。 三、整合性风险管理（ERM）的落地实施： 阐述ERM框架的五大组件——治理与文化、战略与目标设定、绩效、复盘与改进、信息沟通与报告。本书提供了一套分阶段、可迭代的ERM导入路线图，帮助不同成熟度的企业实现风险管理的集成化和流程化。 第二部分：内部控制的精雕细琢——构建坚实的业务防线 本部分聚焦于如何设计、实施和评估一个高效、灵活且具有穿透力的内部控制系统。我们强调内部控制不再是僵硬的流程束缚，而是驱动业务效率和准确性的内在机制。 一、COSO框架的实战解读与定制化应用： 逐条解析COSO《内部控制——整合框架》的十七条控制原则。特别针对信息技术环境下的控制点（如系统访问控制、程序变更管理、数据完整性验证）进行了细致的拆解和案例说明。 二、流程导向的控制设计（Process-Centric Controls）： 详细介绍了如何从核心业务流程（如采购到付款、订单到收款、收入确认、存货管理）中识别关键控制点（KCPs）。通过绘制流程图和风险矩阵，我们展示了如何设计“主动式控制”（Preventive Controls）和“侦测式控制”（Detective Controls）的合理比例，避免控制过度或控制不足。 三、IT通用控制（ITGC）与应用控制的交叉验证： 在数字化转型的背景下，IT环境的可靠性是内控的生命线。本章深入探讨ITGC中的访问权限管理、系统开发生命周期（SDLC）的控制嵌入、以及数据备份与恢复机制的有效性评估。同时，辅以行业特定的应用控制案例，例如在ERP系统中的审批流、凭证录入的校验规则等。 四、控制有效性的评估与持续监控： 介绍如何构建控制自评估（CSA）机制，利用数据分析技术进行持续控制监控（Continuous Control Monitoring, CCM）。提供了一套量化控制有效性的指标体系，帮助管理层实时了解控制的“健康度”。 第三部分：风险与控制的融合实践——赋能决策与绩效 本部分探讨如何将风险管理和内部控制的成果转化为可驱动业务改进的洞察力，实现从“控制合规”到“价值创造”的转变。 一、风险报告与绩效挂钩： 讲解如何设计多层次的风险信息报告体系，以满足董事会、高层管理团队和业务部门的不同需求。重点阐述如何将风险指标（KRIs）纳入关键绩效指标（KPIs）体系，激励各级管理者主动管理风险。 二、应对新兴风险的工具箱： 聚焦于当前企业面临的前沿挑战： 数字化转型风险： 如何在快速部署新系统（如云服务、SaaS应用）时，确保数据的安全性和控制的有效性。 供应链韧性管理： 建立供应商风险评估模型，将地理、财务和运营风险纳入采购决策。 合规性与反舞弊文化： 如何通过内控设计，降低道德风险和舞弊的可能性，并建立有效的举报和调查机制。 三、技术赋能：风险与控制的自动化： 介绍机器人流程自动化（RPA）和人工智能（AI）在风险识别、异常交易监控中的应用潜力。讨论如何在采用新技术的同时，确保新技术本身受到的控制是充分的。 总结与展望 本书旨在为企业提供一个全面的工具箱和思维框架，帮助读者构建一个既能抵御冲击、又能促进审慎创新的管理体系。通过扎实的理论基础、详尽的实操步骤和丰富的案例分析，读者将能够自信地推动本组织的风险管理和内部控制工作迈向一个更成熟、更具战略价值的新阶段。我们相信，一个强健的内控和敏捷的风险管理是企业穿越周期、实现可持续增长的根本保障。

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