The Politics of Taxation in Canada pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:Broadview Press Ltd

作者:Geoffrey Hale

出品人:

页数:416

译者:

出版时间:1999-1-1

价格:GBP 30.99

装帧:Paperback

isbn号码:9781551113005

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Canadian Politics
• Public Finance
• Political Economy
• Government Policy
• Fiscal Policy
• Canada
• Political Science
• Public Administration
• Tax Law

《税收的政治：加拿大税收体系的权力博弈与制度变迁》 导言：税收的社会维度与政治核心 税收，作为国家权力的核心体现和现代治理的基石，绝非简单的经济学计算。它深刻地嵌入了社会结构、阶层关系以及意识形态的冲突之中。本书旨在超越传统的财政分析框架，深入探讨加拿大的税收体系——从联邦到省级的收入结构、税率设计、合规机制以及每一次重大改革背后的政治驱动力、利益集团的角力以及制度变迁的历史轨迹。我们关注的重点是：谁在支付？谁受益？以及这些分配决策是如何通过政治权力得以固化或颠覆的？ 加拿大作为一个联邦制国家，其税收制度的复杂性尤为突出。联邦政府、十个省份和三个地区在税收权限上进行着持续的协调与竞争。这种多层次的权力结构，使得税收政策成为理解加拿大国家建设与身份认同的关键视角。本书将从历史的纵深出发，考察自加拿大联邦成立以来，税收权力如何演变，以及税收政策如何被用作实现社会公平、促进经济发展，或服务特定政治议程的工具。 第一部分：历史的遗产——税收制度的奠基与演进 第一章：从殖民地财政到联邦税收主权的确立 本章追溯加拿大税收制度的起源，重点分析19世纪末至20世纪初，联邦政府如何通过获取直接税收权（尤其是个人所得税和公司税）来巩固中央权力，并削弱省级在财政上的独立性。我们将详细考察两次世界大战期间，税收在国家动员和战争融资中所扮演的角色，以及战后联邦对省级的财政转移支付（Conditional Grants）如何塑造了税收治理的格局。研究的重点是，早期税收政策如何反映了盎格鲁-撒克逊精英对资本和资源的控制倾向。 第二章：战后共识与福利国家的扩张：所得税的黄金时代 二战后，随着福利国家的建立和经济的快速增长，加拿大税收体系进入了一个相对稳定的“共识”时期。本章分析累进所得税如何被视为社会契约的核心要素，用于资助医疗保健、教育和退休保障等公共服务。我们将考察1960年代和1970年代的税制改革，特别关注税收公平性（Tax Fairness）的崛起，以及中产阶级对税负合理性的日益关注如何开始侵蚀这种共识。 第三章：滞胀的阴影与保守主义的回响：税收革命的开端 1970年代末的经济滞胀（Stagflation）对既有的税收理念构成了严峻挑战。本章深入剖析了里根主义和撒切尔主义思潮如何渗透到加拿大政治辩论中，催生了对高税率的“效率成本”的担忧。我们将详细考察布莱恩·穆隆尼政府（Brian Mulroney Administration）推动的税制改革，特别是其在简化税制、降低最高边际税率和引入消费税（GST）方面的努力。消费税的引入不仅仅是财政操作，更是一场关于税收意识形态的激烈政治斗争。 第二部分：结构性冲突——利益、意识形态与税收设计 第四章：联邦-省级税收关系的动态张力 加拿大联邦制的本质决定了税收政策的复杂性。本章系统性地考察联邦与省政府在所得税、销售税以及自然资源税收方面的管辖权冲突与合作。重点分析“税收分摊”（Tax Sharing）机制的演变，以及卑诗省、艾伯塔省和魁北克省在税收自主权上的特殊诉求，如何影响了全国范围内的税收一致性和效率。我们还将审视能源资源税收（如石油和天然气）在不同省份经济周期中所扮演的政治角色。 第五章：阶层与税负：谁在为加拿大买单？ 本书的核心论点之一是税收在再分配中的实际效果。本章通过对数据和政策文本的分析，探讨联邦和省级税收体系（包括所得税、工资税和消费税）的累进性或累退性。我们考察了富裕阶层利用复杂的避税结构和税收优惠（Tax Loopholes）的策略，以及政府为应对这种“税收逃逸”（Tax Avoidance）所采取的监管措施。同时，本章也分析了中低收入群体对消费税和特定社会保障金税收的影响的感受。 第六章：企业税与全球竞争：吸引投资的政治逻辑 企业税率是国家间经济竞争的前沿阵地。本章探讨了加拿大各级政府如何在全球化背景下，通过降低公司税率、提供税收抵免（Tax Credits）和特殊经济区政策来吸引外国直接投资（FDI）。我们将评估这些“税收激励措施”的实际经济效益，并探讨它们对公共服务融资能力所构成的长期压力。此外，对跨国公司利润转移（Profit Shifting）的监管努力及其政治阻力也被纳入分析范围。 第三部分：当代挑战与未来方向 第七章：进步税制的回归？税收公平性的新论述 进入21世纪，对收入不平等的担忧重新点燃了对累进税制改革的呼声。本章分析了过去二十年间，自由党政府和部分省份政府在提高最高边际税率、引入财富税（或类似机制）以及打击避税方面的政治尝试。我们将研究这些改革提议如何受到商业团体和保守派智库的激烈反对，并探讨税收政策如何成为当前自由党与保守党意识形态对立的焦点。 第八章：税收技术的变革与监管的困境 数字经济和金融科技的发展对传统的税收征管体系提出了新的挑战。本章考察了加拿大税务局（CRA）在追踪数字经济收入、加密货币交易和“零工经济”（Gig Economy）收入方面的技术困境和政策滞后。我们还将探讨国际税收合作（如OECD的BEPS行动计划）对加拿大税收主权的影响，以及在跨境数据共享和税收透明度方面面临的政治障碍。 第九章：税收心理学：公众信任与合规的政治基础 税收的有效性不仅依赖于法律的健全，更依赖于公民的信任和自愿合规意愿。本章探讨了公众对CRA的认知、税务审计的政治敏感性，以及政府在透明度、问责制和公平执法方面的努力如何影响税收文化。我们将分析重大税务丑闻或政策失误对公众信任的侵蚀，以及如何重建纳税人对税收体系的信心。 结论：税收的政治经济学与加拿大的未来 本书最后总结了加拿大税收体系的内在矛盾性：它必须在维护联邦统一、支持社会公平、吸引全球资本和确保财政可持续性之间不断寻求脆弱的平衡。税收的未来将取决于政治领导人能否克服短期利益的诱惑，建立一个不仅在经济上高效，而且在政治上被广泛接受的分配框架。本书旨在为政策制定者、学者和关注公共财政的公民提供一个深入、批判性的视角，理解加拿大税收政治的复杂肌理。

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