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出版者:Amer Inst of Professional

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装帧:Pap

isbn号码:9789997011107

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综合税务实务与国际财务报告准则精要：企业高效运营与合规指导手册 作者： 资深注册会计师与税务顾问团队 出版社： 环球商业与法律出版社 页数： 约 1200 页（精装三卷本） 定价： RMB 1880.00 --- 丛书核心价值与目标读者 本三卷本《综合税务实务与国际财务报告准则精要》旨在为面对日益复杂全球化商业环境的企业财务专业人士、高级会计师、税务经理以及法务顾问提供一套全面、深入且极具实操性的指引。本书的核心目标是弥合理论知识与日常业务挑战之间的鸿沟，确保企业在遵守本地及国际税务法规的同时，能够高效、准确地应用国际财务报告准则（IFRS）进行财务报告和管理决策。 本书不包含任何关于“Certified Bookkeeper”（注册簿记员）认证考试的特定知识点、练习题或备考策略。其关注点完全集中在企业层面的战略税务筹划、复杂交易的税务影响分析以及高阶财务报告的合规性与披露要求。 --- 第一卷：深度解析：现代企业税务管理与风险控制（约 450 页） 本卷聚焦于企业在日常运营、扩张与重组过程中可能遇到的核心税务挑战，提供了超越基础记账层面的深度税务分析框架。 第一部分：企业所得税前沿与优化策略 1. 常设机构（PE）认定的最新挑战与应对： 详细分析 OECD 《多边公约》（MLI）对传统 PE 规则的影响，特别针对数字化服务和远程办公模式下的税务风险点。通过大量案例解析，指导企业如何界定并防范意外的税务居民身份认定。 2. 研发费用加计扣除的精确归集与论证： 针对高新技术产业，深入剖析研发活动界定标准，提供符合税务机关要求的项目立项、过程记录和成果转化文档的建立流程。重点阐述如何有效论证“纯粹的”研发支出，避免被视为日常维护或改进支出。 3. 转让定价同期资料的结构化构建： 详述 2023/2024 年度各国税务机关对同期资料（特别是国别报告 Master File 和本地文档 Local File）的审查重点。提供构建具有防御性、逻辑严密的同期资料的技术模板，涵盖无形资产定价、集团内部服务收费（例如管理费、技术服务费）的合理性论证。 4. 税收优惠政策的精准匹配与申请流程： 系统梳理主要经济体提供的税收优惠（如绿色能源补贴、人才引进税收减免等），提供从资格评估到税务申报的“一站式”操作指南，强调政策时效性和条件变更的监控。 第二部分：间接税与关税的交叉管理 1. 增值税/商品服务税（VAT/GST）的跨境交易处理： 重点解析 B2B 和 B2C 模式下，服务提供地与消费地的认定复杂性，特别是 SaaS 订阅、在线教育等新兴服务模式的税务处理。提供增值税风险矩阵分析。 2. 海关估价与原产地规则的税务协同： 探讨海关估价（特别是关联交易的转移定价对海关估价的影响）与企业所得税之间的协调性问题。讲解如何利用自由贸易协定（FTA）的原产地规则进行关税优化，并确保税务申报的一致性。 --- 第二卷：国际财务报告准则（IFRS）的深度应用与会计估计（约 480 页） 本卷专注于 IFRS 的核心准则在复杂交易中的落地应用，强调财务报表使用者的视角和关键会计估计的审慎性。 第一部分：收入确认与合同资产负债（IFRS 15）的实战演练 1. 多重履约义务的分解与计量： 详尽分析包含软件许可、维护服务、硬件销售和定制化安装的综合合同。教授如何科学地根据可观察的单独售价（Stand-alone Selling Price, SSP）进行收入的跨期和跨义务分配。 2. 可变对价的估计与后续调整： 深入讲解或有对价（如销售回款保证、性能奖金）的处理方法，区分“预期在确认收入前收回的对价”和“合同变更”的处理逻辑，指导对估计不确定性的动态管理。 3. 软件和定制化开发成本的资本化判断（IAS 38 结合 IFRS 15）： 明确区分研发阶段、技术可行性阶段和商业化阶段的支出，为高科技企业提供明确的资本化界限和摊销路径。 第二部分：金融工具与风险管理（IFRS 9）的复杂应用 1. 金融资产的分类与减值模型： 聚焦于“预期信用损失”（ECL）模型的实际操作。提供针对不同类型贷款组合（如应收账款、长期应收款）的宏观经济参数输入、前瞻性信息整合（Forward-Looking Information）的量化方法。 2. 套期会计的合规性与文档要求： 详细阐述对冲关系（Fair Value Hedge, Cash Flow Hedge, Net Investment Hedge）的建立、有效性测试（Hedge Effectiveness Testing）的量化指标和文档记录标准，确保套期会计处理的稳健性。 第三部分：租赁会计（IFRS 16）的持续管理与披露 1. 集团内租赁交易的实务处理： 探讨集团内部子公司间租赁（如总部大楼共享）的公允价值确定，以及如何确保集团合并报表中租赁资产和负债的抵消处理的准确性。 2. 租赁期变更与合同修订的会计影响评估： 提供判断租赁期是否实质性延长或缩短的量化标准，以及重新计量租赁负债时对利润表和资产负债表的影响分析。 --- 第三卷：集团合并、资产减值与特定行业财务报告（约 270 页） 本卷侧重于集团层面的财务协调、资产的持续价值评估以及特定高风险行业的监管要求。 第一部分：集团财务报表合并与业务组合（IFRS 3 & IFRS 10） 1. 反向收购与非同一控制下企业合并的特殊处理： 提供并购交易中商誉（Goodwill）的确认与后续减值测试的详细流程。重点解析在反向收购中，如何正确识别和计量控制权的转移点。 2. 业务的界定与资产组合的划分： 教授如何根据 IFRS 3 的三要素（集合、集中的流程、经济活动）严格区分“业务”与“资产组合”，避免错误的合并处理。 3. 少数股东权益与非控制性权益（NCI）的核算： 明确在权益法下和全面合并法下，对 NCI 的损益分配和资本公积调整的会计分录和披露要求。 第二部分：资产减值与公允价值计量（IAS 36 & IFRS 13） 1. 可收回金额的确定与现金流预测： 深入研究使用价值（Value in Use）的折现率（WACC）的构建方法，特别是针对高增长或不确定性高的投资性房地产和特定生产线，如何论证折现率的合理性。 2. 公允价值等级的实际应用： 详细解读 IFRS 13 的三个层次（Level 1, 2, 3）。对于依赖大量不可观察输入的 Level 3 资产（如私募股权投资、复杂衍生品），指导企业建立内部评估模型和敏感性分析报告。 第三部分：特定行业监管与披露前沿 1. 房地产行业的收入确认与计量（IFRS 15 在工程项目中的应用）： 重点分析以“时点”还是“某一时段内”确认收入的决策标准，特别是对于长期、分阶段交付的基建项目。 2. 金融服务业的资本充足率披露要求： 简要概述 IFRS 框架下金融机构在风险加权资产计算和资本充足率报告中的特殊披露要求，作为财务报告的补充信息。 --- 本书特色与读者受益 本书以严谨的法律和会计语言撰写，结构清晰，逻辑缜密，避免了学院派的空泛说教，专注于提供可操作的决策框架和详尽的案例分析。通过阅读本书，专业人士将能够： 前瞻性识别税务风险： 从税务合规的最低要求提升到战略税务规划的高度。 精准应用复杂准则： 彻底掌握 IFRS 中最易产生争议和判断的领域（如收入、金融工具、租赁）。 优化审计应对： 准备充分、论证严密的财务和税务文件，有效缩短外部审计和税务稽查周期。 提升管理层决策质量： 确保财务报告数据能够真实、准确地反映企业的经济实质和持续经营能力。 本书是财务高管和专业人士案头必备的、用于解决实际难题的权威工具书。

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**评价三** 作为一名希望提升自身职业技能的职场人士，我一直在寻找一本能够真正帮助我获得实践经验的书籍。《Certified Bookkeeper Workbook Set》完全满足了我的需求，甚至超出了我的预期。这本书的独特之处在于其极强的“可操作性”。它并没有回避复杂的会计难题，反而通过精心设计的练习，引导读者一步一步地解决这些问题。我曾以为自己在处理一些跨境交易的账务时会感到非常吃力，但这本书中的相关章节，不仅提供了详尽的解释，还提供了大量的模拟练习，让我能够反复练习，直到熟练掌握。每一次完成一个复杂的练习，都会有一种巨大的满足感。更重要的是，这本书的逻辑性非常强，从最基础的凭证处理，到最后的年度结账，整个流程都衔接得天衣无缝。我感觉自己不再是被动地接受知识，而是主动地去构建自己的会计知识体系。这种主动学习的方式，让我在学习过程中保持了高度的参与感，也极大地提高了学习效率。

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**评价二** 坦白说，起初我对“Workbook Set”这个名字有些顾虑，担心它过于枯燥乏味，只是一堆练习题的堆砌。然而，《Certified Bookkeeper Workbook Set》彻底打消了我的疑虑。这本书的内容组织方式简直是匠心独运。它不仅仅是理论的阐述，更像是一次细致的“手把手”教学。作者用一种非常自然、易于理解的语言，将那些原本看起来高深莫测的会计术语，化解成了一道道清晰明了的流程。每一页都充满了启发性，让我不断地思考“为什么”。我特别喜欢其中关于财务报表分析的部分，它不像其他教材那样只停留在理论层面，而是深入浅出地讲解了如何解读这些数字背后的故事。我经常会结合书中提供的案例，自己动手进行分析，仿佛真的在为企业“诊断”财务健康状况。这种实践性的学习，比单纯记忆公式要有效得多。我曾尝试过其他一些簿记学习资料，但总感觉隔靴搔痒，无法真正进入状态。这本书不一样，它让我有一种“学以致用”的成就感，极大地增强了我继续深入学习的信心。

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**评价一** 这本书简直是我学习簿记过程中不可或缺的伙伴！我一直对数字敏感，但总觉得在实际操作中欠缺一些系统的指导。翻开《Certified Bookkeeper Workbook Set》，我立刻被其清晰的结构和循序渐进的讲解所吸引。从基础的会计原理，到更复杂的账务处理，每一个概念都通过生动的例子和详实的步骤进行了说明。更让我惊喜的是，书中的练习题设计得非常贴合实际工作场景，让我能够在理论学习的同时，立刻将所学知识转化为实践能力。我花了大量时间在练习题上，反复推敲，直到完全掌握。感觉自己就像真的进入了一个会计事务所，处理着真实的账务，这种沉浸式的学习体验让我受益匪浅。即使是对簿记毫无基础的初学者，也能毫无压力地跟随其步伐。而且，书中穿插的一些小贴士和常见错误警示，更是非常实用，避免了我走很多弯路。感觉作者非常了解学习者的痛点，并且能够针对性地提供解决方案。我甚至可以毫不夸张地说，这本书为我铺平了通往专业簿记员道路的第一块砖。

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**评价四** 对于许多学习簿记的人来说，最大的挑战往往在于如何将零散的知识点串联起来，形成一个完整的体系。《Certified Bookkeeper Workbook Set》在这方面做得非常出色。它不是简单地罗列知识点，而是通过逻辑严谨的章节安排，让读者能够循序渐进地理解簿记的全貌。我尤其欣赏书中对于不同类型的账务处理的分类讲解，这使得我在面对各种复杂情况时，能够迅速找到相应的处理方法。而且，书中提供的案例都非常贴近实际业务，让我能够感受到簿记在真实商业环境中的重要性。我常常在阅读完一个章节后，会结合书中的练习题，模拟实际操作，感觉自己就像一个真正的簿记员一样，在处理公司的财务数据。这种“身临其境”的学习体验，极大地巩固了我对知识的理解。我甚至发现，这本书的编排方式，本身就蕴含着一种“问题解决”的哲学，引导读者积极思考，寻找最优的解决方案。

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**评价五** 我想说，《Certified Bookkeeper Workbook Set》是一本真正意义上的“工具书”。它不仅仅是一本教材，更是一个可以伴随我整个职业生涯的得力助手。书中的内容非常详实，几乎涵盖了簿记工作中的所有重要方面。我尤其喜欢其中关于税务法规和合规性要求的部分，这些内容对于确保财务的准确性和合法性至关重要。每一次当我遇到一个不确定的会计问题时，我都会翻阅这本书，并且几乎总能找到明确的答案和指导。它就像我的“私人会计顾问”，随时随地为我提供专业的支持。这本书的语言风格也非常清晰、专业，没有多余的废话，直击要点。我曾尝试过其他一些簿记书籍，但很多都显得过于理论化，缺乏实际操作指导。这本书则完全不同，它将理论知识与实践操作紧密结合，让我能够在学习过程中不断地获得“动手”的机会。我确信，有了这本书，我在簿记领域的学习和工作将更加得心应手。

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