Research in Accounting Regulation pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

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出版者:Lightning Source Inc

作者:Previrs, Gary John (EDT)/ Robinson, Thomas R. (EDT)/ Chandar, Nandini (EDT)

出品人:

页数:280

译者:

出版时间:1999-12

价格:$ 123.17

装帧:HRD

isbn号码:9780762305209

丛书系列:

图书标签:

会计
法规
研究
审计
财务报告
公司治理
监管
学术研究
会计政策
资本市场

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具体描述

The scope of service provided by professional accountants is influenced by legislation and case law as well as the dictates of a variety of government and private sector agencies; including State Boards of Accountancy, Academic Accreditation Bodies, the United States Securities and Exchange Commission, independent standard setting bodies such as the Federal Accounting Standards Advisory Board (US), the Financial Accounting Standards Board (US), and self-regulatory organizations such as State Societies of CPAs and the American Institute of Certified Public Accountants. There are equivalent and emerging national bodies that exist in most developed and developing countries, and further there are emerging global coordinating entities as well, which attempt to coordinate the activities among nations. It is important for academics, students, practitioners, regulators and researchers to consider, study and understand the role and relationship of such bodies with the practice and content of our discipline. "Research in Accounting Regulation" is a refereed annual serial that seeks to publish high quality manuscripts, which address regulatory issues and policy affecting the practice of accountancy, broadly defined. Topics of interest include research based upon: self-regulatory activities, case law and litigation, government and quasi-governmental regulation, and the economics of regulation, including modeling. The serial aims to encourage the submission of original empirical, behavioral or applied research manuscripts that consider strategic and policy implications for regulation, regulatory models and markets.

《账务规制研究》一、导言：规制的世界与账务的基石在瞬息万变的商业环境中，账务规制如同无形的手，塑造着企业行为，维护着市场秩序，并最终影响着社会资源的配置。它并非冰冷的条文堆砌，而是人类智慧与社会需求相互作用的产物，是经济发展到一定阶段的必然要求。从古代的简单记账，到现代复杂精密的财务报告体系，账务规制始终伴随着商业文明的进步，不断演化，日益完善。《账务规制研究》旨在深入探索账务规制的宏观图景与微观细节，剖析其产生的动因、演变的脉络、多样的形式以及深远的影响。本书不局限于某一特定国家或地区的法规，而是力图呈现一个更具普适性的视角，关注账务规制在不同文化、经济体制下所呈现的共性与差异。我们相信，理解账务规制，不仅是财务专业人士的必备技能，更是所有关心经济健康发展、关注企业社会责任的读者的重要课题。二、账务规制的缘起与演进：历史的足迹账务规制并非横空出世，它的萌芽可以追溯到人类最早的商业活动。早期商业活动中的简单记录，便是规制的最原始形态，其目的在于确保交易的真实性与财产的安全。随着商业规模的扩大和复杂性的增加，例如股份公司的出现，对信息披露和资本保值的需求日益增长，促使了更为系统化的规则制定。近代以来，工业革命的浪潮催生了大规模企业，股票市场的兴起更是对财务透明度提出了前所未有的挑战。信息不对称问题日益突出，投资者和债权人的利益如何得到保障成为亟待解决的难题。这一时期，政府开始介入，通过立法来规范公司的财务报告行为，会计准则的雏形逐渐形成。例如，19世纪末20世纪初，各国陆续出台了旨在规范公司上市和信息披露的法律，为现代账务规制奠定了基础。 20世纪以来，全球经济一体化、金融市场的飞速发展以及多次金融危机的冲击，不断推动着账务规制的进步。从萨班斯-奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）的颁布，到国际财务报告准则（IFRS）的推广，都体现了规制体系应对新挑战、弥补新漏洞的努力。每一次重大的市场动荡，都成为反思与改革的契机，促使规制不断向着更全面、更严格、更具前瞻性的方向发展。本书将详细梳理账务规制在不同历史时期的关键转折点，分析导致这些变革的社会经济背景，以及由此产生的具体规制内容。我们将考察技术进步（如计算机化记账、数据分析）如何影响规制的设计和执行，以及全球化趋势下规制协调的必要性和挑战。三、账务规制的多元维度：概念、目标与主体理解账务规制，首先需要明确其核心概念。账务规制，广义而言，是指为了实现特定社会经济目标，由国家、行业组织或其他权威机构制定并强制执行的，关于企业（包括但不限于公司）账务处理、财务报告、内部控制、审计以及信息披露等方面的规则、标准和指南的集合。其根本目标是多层次的：保护投资者与债权人利益：这是最核心的目标之一。通过要求企业提供真实、准确、完整的财务信息，帮助投资者做出明智的投资决策，降低其风险；帮助债权人评估企业的偿债能力，保障其债权安全。维护市场公平与效率：透明的财务信息有助于消除信息不对称，促进市场资源的有效配置，避免内幕交易和操纵市场的行为，从而维护市场的公平竞争和整体效率。促进经济稳定与发展：可靠的财务报告是宏观经济决策的重要依据，有助于政府了解经济运行状况，制定有效的宏观调控政策。同时，健全的规制体系可以提升企业信誉，吸引投资，促进经济增长。提升企业社会责任：越来越多的规制开始关注企业的环境、社会和治理（ESG）信息披露，引导企业承担更多的社会责任，促进可持续发展。防范与化解金融风险：尤其是在金融行业，严格的账务规制是防范系统性金融风险的重要手段。账务规制的主体也多种多样，包括：政府及其监管机构：例如，证券交易委员会（SEC）、财政部、税务局等，它们通过立法、制定监管规则来强制执行。会计准则制定机构：例如，国际会计准则理事会（IASB）、美国财务会计准则委员会（FASB），它们负责制定会计准则，提供会计处理的通用语言。行业协会与专业组织：它们通常会制定行业自律规范，并参与会计准则的制定和解释。审计机构：作为规制的“看门人”，它们通过审计来验证财务信息的真实性、公允性。本书将深入剖析这些不同主体的角色、权责以及它们之间的相互关系，揭示规制体系的内在运作机制。四、账务规制的关键构成要素：会计准则、披露要求与内部控制账务规制体系的构建，主要依赖于以下几个关键要素：会计准则（Accounting Standards）：这是账务规制的核心。会计准则规定了企业在计量、确认、列报和披露财务信息时应遵循的原则、方法和程序。从历史上看，会计准则经历了从原则导向到更加精细化、规则导向的演变。国际财务报告准则（IFRS）和美国通用会计准则（US GAAP）是目前全球最具影响力的两大准则体系。本书将对比分析不同会计准则体系的特点，探讨其对企业财务报告质量的影响，以及准则制定过程中面临的挑战，如权衡原则与规则、应对复杂交易、处理非传统业务等。我们将关注新兴的会计议题，例如数字资产、可持续性信息披露等，以及会计准则如何对其进行规范。财务披露要求（Disclosure Requirements）：除了核心的财务报表，监管机构还强制要求企业在年报、季报、临时报告等多种形式中披露更广泛的信息，包括但不限于：附注信息：详细解释会计政策、重要会计估计、偶发事项、关联方交易等。管理层讨论与分析（MD&A）：管理层对公司经营成果、财务状况、未来前景的解读与分析。治理信息：公司治理结构、董事会构成、薪酬政策等。风险披露：公司面临的各类风险（市场风险、信用风险、操作风险等）及其管理。 ESG信息披露：关于环境、社会和治理方面的非财务信息，日益受到关注。本书将分析不同披露要求的目的，考察其在提升透明度、辅助决策方面的作用，以及在披露内容、形式、频率等方面的演变。我们还将探讨如何评估披露质量，以及信息过载与信息不足的平衡问题。内部控制（Internal Control）：内部控制是指企业为实现其经营目标，在经营管理活动中建立的一系列政策、程序和措施，旨在保证资产的安全、会计信息的可靠、经营活动的有效和合规性的。健全的内部控制是企业自身健康运行的基石，也是财务报告可靠性的重要保障。萨班斯-奥克斯利法案（SOX）对上市公司内部控制提出了强制性要求，包括内部控制审计。本书将深入探讨内部控制的设计原则、关键要素（如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督），以及内部控制的评估与审计方法。我们将分析内部控制失效可能带来的后果，以及技术在加强内部控制方面的作用。五、账务规制的挑战与前沿：应对变革，拥抱未来尽管账务规制体系不断发展完善，但仍然面临诸多挑战，并呈现出新的发展趋势：技术变革的影响：数字化、大数据、人工智能、区块链等新兴技术正在深刻改变着会计核算、审计和信息披露的方式。例如，如何规范加密货币的会计处理，如何利用人工智能进行更高效的风险识别和审计，如何利用区块链技术提升财务信息的可追溯性和透明度，都是当前规制面临的重大课题。全球化与趋同的挑战：跨国经营日益普遍，会计准则的趋同（如IFRS的应用）是必然趋势，但各国在实施和解释上仍存在差异，这给跨国公司的财务报告带来了挑战。同时，不同国家在监管执法力度、会计文化等方面也存在差异，如何有效协调是国际社会共同面对的难题。新兴风险与复杂交易：金融创新层出不穷，金融工具日趋复杂，使得会计处理和监管变得更加困难。例如，衍生品、结构性金融产品、资产证券化等都需要精密的会计准则和严格的监管。此外，网络安全风险、数据隐私保护等也成为需要纳入规制考量的因素。可持续性信息披露（ESG）：气候变化、社会公平、企业治理等议题的重要性日益凸显，投资者和社会公众对企业在这些方面的表现提出了更高的要求。账务规制正逐步向非财务信息披露延伸，如何建立统一、可比、可靠的可持续性信息披露框架，是当前最重要的前沿课题之一。规制有效性与成本效益的平衡：过于严苛的规制可能增加企业的合规成本，抑制创新，而过于宽松的规制又可能导致市场失灵。如何找到一个合理的平衡点，是规制设计者需要审慎考虑的问题。监管执法的有效性：即使有完善的规制，如果缺乏有效的执法，其作用也会大打折扣。如何提升监管机构的执法能力，如何加大对违规行为的惩处力度，也是保障规制有效性的关键。本书将深入探讨这些挑战，并关注账务规制在应对这些挑战过程中所展现出的前沿趋势和研究方向。我们鼓励读者思考，在一个不断变化的经济世界中，账务规制应如何自我革新，以更好地服务于经济的健康发展和社会福祉。六、结论：账务规制的力量与责任账务规制不仅仅是技术层面的问题，它深刻地影响着企业的决策、市场的运作以及社会的公平。它是一门关于信息、信任与责任的艺术。通过深入理解账务规制的过去、现在与未来，我们能够更好地把握经济运行的脉络，识别潜在的风险，并为构建一个更透明、更公平、更可持续的经济环境贡献力量。《账务规制研究》旨在为读者提供一个全面、深入、具有洞察力的视角，去理解这一至关重要的领域。我们相信，本书将成为您探索账务规制世界的宝贵指南，帮助您在复杂的商业环境中做出更明智的判断，履行更完善的责任。